Supplementary Pension Fund Agreement Mexico (Acuerdo de Fondo de Pensión Complementario)
ACUERDO DE FONDO DE PENSIÓN COMPLEMENTARIO
Sujeto a los términos de la LISR Artículo 29 Fracción VII, la Ley del Seguro Social y la Ley Federal del Trabajo
I. PARTES
PATROCINADOR DEL PLAN (PATRÓN):
Razón Social: [Employer Name]
RFC: [Employer RFC]
Domicilio Fiscal: [Employer Address]
Representante Legal: [Employer Representative]
INSTITUCIÓN FIDUCIARIA (FIDEICOMISARIA):
Institución: [Fiduciaria Name]
Número de Fideicomiso: [Fideicomiso Number]
El Patrón, en su carácter de patrocinador del plan, establece el presente Fondo de Pensión Complementario en beneficio de sus trabajadores elegibles, conforme a los términos y condiciones del presente Acuerdo.
II. ESTRUCTURA DEL PLAN
2.1 Tipo de Plan: [Plan Type]
2.2 Aportación del Patrón: [Employer Contribution Rate]. Las aportaciones del Patrón serán deducibles para efectos del ISR conforme al Artículo 29, Fracción VII de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), en la medida en que: (a) se realicen al fideicomiso irrevocable señalado en la Cláusula I; (b) sean actuarialmente necesarias para fondear los beneficios prometidos; y (c) la institución fiduciaria sea autorizada por la CNBV.
2.3 Aportación Voluntaria del Trabajador: [Employee Contribution Rate], deducible para el trabajador bajo LISR Artículo 151, Fracción V, sujeto al límite combinado del 10% del ingreso acumulable o cinco veces el valor anual de la UMA.
2.4 Las aportaciones del Patrón que no cumplan los requisitos de la LISR art. 29-VII serán tratadas como ingreso por salarios (ingreso acumulable) sujeto a retención de ISR bajo el Artículo 94 LISR e integración al SDI bajo LFT Artículo 84.
III. CALENDARIO DE DERECHOS ADQUIRIDOS (VESTING)
3.1 Calendario de Adquisición: [Vesting Schedule]
3.2 Las aportaciones del Patrón no adquiridas (no vested) se revocan y permanecen en el fideicomiso para redistribución entre los participantes restantes o reversión al plan. Las aportaciones del trabajador son siempre 100% adquiridas (fully vested) desde su depósito.
3.3 El saldo adquirido (derechos adquiridos) no podrá ser disminuido ni confiscado en ningún caso. El despido injustificado bajo LFT Artículos 48–50 no afecta el derecho del trabajador sobre el saldo vested, siendo independiente de la liquidación prevista en la LFT.
IV. ELEGIBILIDAD Y PARTICIPACIÓN
4.1 Criterios de Elegibilidad: [Eligibility Criteria]
4.2 Todo criterio de diferenciación entre categorías de trabajadores se basa en criterios objetivos y medibles (antigüedad, nivel de puesto, banda salarial), y cumple con los Artículos 2 y 3 de la LFT y la NOM-025-STPS-2008 en materia de igualdad de género y no discriminación.
V. RETIROS Y DISTRIBUCIÓN DE BENEFICIOS
5.1 Causales de Retiro Permitido: [Withdrawal Conditions]
5.2 Los beneficios distribuidos al momento de la jubilación están exentos de ISR hasta el equivalente de 9 UMAs diarias por año de servicio bajo LISR Artículo 93, Fracción IV. El excedente tributa a las tasas progresivas aplicables al ingreso anual del trabajador.
5.3 Tratamiento IMSS: Las aportaciones al fondo cumplen los requisitos del Artículo 27, Fracción II de la Ley del Seguro Social para su exclusión del Salario Diario Integrado (SDI), al estar realizadas mediante fideicomiso irrevocable y calificar como fondo de pensiones bajo LISR art. 29-VII.
VI. MODIFICACIÓN Y TERMINACIÓN DEL PLAN
6.1 El Patrón podrá modificar o terminar el plan con [Amendment Procedure], notificando también a la CNBV y a la STPS según corresponda.
6.2 En caso de terminación del plan, todos los saldos adquiridos serán distribuidos o mantenidos en fideicomiso para pago en la fecha de retiro de cada trabajador. Ningún activo residual revertirá al Patrón hasta que todos los beneficios adquiridos estén íntegramente fondeados.
VII. PROTECCIÓN DE DATOS PERSONALES
En cumplimiento de los Artículos 15 y 17 de la Ley Federal de Protección de Datos Personales en Posesión de los Particulares (LFPDPPP), el Patrón informa que los datos financieros y de salud de los trabajadores serán tratados exclusivamente para la administración del plan, cálculos actuariales y reporte al SAT. Los trabajadores pueden ejercer sus derechos ARCO (Acceso, Rectificación, Cancelación y Oposición) ante el área de Recursos Humanos, y recurrir al INAI ante cualquier controversia de privacidad.
FIRMAS
En [Signing City], a [Signing Date].
EL PATRÓN (PATROCINADOR DEL PLAN):
[Employer Name]
Por: [Employer Representative]
Firma: _________________________ Fecha: _________________________
LA INSTITUCIÓN FIDUCIARIA:
[Fiduciaria Name]
Firma: _________________________ Fecha: _________________________
Employer / Plan Sponsor (Patrón / Patrocinador)
________________
Signature
Trustee Institution (Institución Fiduciaria)
________________
Signature
What Is a Supplementary Pension Fund Agreement Mexico (Acuerdo de Fondo de Pensión Complementario)?
A Supplementary Pension Fund Agreement Mexico (Acuerdo de Fondo de Pensión Complementario) is a formal written contract between a Mexican employer (patrón) and one or more employees (trabajadores) establishing a private pension savings arrangement that supplements the mandatory retirement coverage provided through the Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) under the Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) governed by the Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro (LSAR) published in the Diario Oficial de la Federación on 23 May 1996.
The primary legal basis for tax-deductible employer contributions to supplementary pension funds in Mexico is Article 29, Fracción VII of the Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) published in the DOF on 11 December 2013. Under LISR art. 29-VII, Mexican employers may deduct contributions made to pension, retirement, disability, or life insurance funds established for the benefit of their workers, provided the plan is established under a trust (fideicomiso) administered by a financial institution authorized by the Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) and the contributions are irrevocably designated for the benefit of participating employees.
Supplementary pension funds in Mexico operate alongside the mandatory AFORE (Administradora de Fondos para el Retiro) system regulated by the Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR) under the LSAR. Workers' mandatory retirement savings accumulate in individual AFORE accounts divided into three subaccounts: RCV (Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez), Vivienda (housing contributions directed to INFONAVIT), and Aportaciones Voluntarias (voluntary savings). The supplementary pension plan created by this agreement constitutes additional aportaciones voluntarias or a separately structured fund outside the SAR, depending on the plan design selected by the employer and the CNBV-authorized fiduciaria.
For fiscal treatment, the Servicio de Administración Tributaria (SAT) requires that supplementary pension funds comply with the requirements established in LISR Article 29-VII and its implementing regulations (Reglamento de la LISR). Employer contributions that exceed the deductible limits — or that do not meet the structural requirements of an irrevocable trust — are treated as taxable salary income (ingreso por salario) subject to Impuesto sobre la Renta (ISR) withholding under LISR Article 94 and IMSS quota integration under Article 84 of the Ley Federal del Trabajo (LFT). The SAT's Criterio Normativo 26/ISR/N establishes additional documentation standards for claiming the LISR art. 29-VII deduction.
The Acuerdo de Fondo de Pensión Complementario must also comply with the anti-discrimination provisions of the Ley Federal del Trabajo Articles 2 and 3, which prohibit differential treatment of workers based on gender, age, ethnicity, or union membership, and with NOM-025-STPS-2008 on gender equality in the workplace — meaning any supplementary pension plan offered to managerial employees must be extended on equivalent terms to all similarly situated workers or the differentiation must be justified by objective, measurable criteria under Article 56 LFT.
From a labour law perspective, once an employer grants a supplementary pension benefit as an established practice (costumbre laboral) under Article 57 LFT, unilateral modification or elimination of the benefit constitutes a rescisión justificada entitling the worker to full severance before the Centro Federal de Conciliación y Registro Laboral (CFCRL) and the Tribunales Laborales. Accordingly, the Acuerdo must clearly define the vesting schedule (calendario de derechos adquiridos), conditions for benefit forfeiture, and the procedure for plan amendment with prior notice to the CNBV and the Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS). CONSAR actuarial projections indicate that the AFORE-based RCV pension typically replaces only 30–40% of pre-retirement salary, making supplementary plans important for workers seeking income replacement rates above 60% upon retirement at age 60 or 65 under IMSS Ley del Seguro Social Article 154.
When Do You Need a Supplementary Pension Fund Agreement Mexico (Acuerdo de Fondo de Pensión Complementario)?
A Supplementary Pension Fund Agreement Mexico is needed whenever a Mexican employer wishes to provide retirement savings benefits above the mandatory IMSS RCV coverage and claim the SAT deduction available under LISR Article 29, Fracción VII. Without a written agreement establishing the plan's terms, contributions, and trust structure, the SAT will likely reclassify employer contributions as taxable compensation subject to ISR withholding under LISR Article 94 and IMSS quota integration under LFT Article 84.
The agreement is required when a company establishes a new pension plan as part of a collective bargaining negotiation with a sindicato (union) registered with the Centro Federal de Conciliación y Registro Laboral (CFCRL) under the 2019 reforma laboral. Under Articles 394 and 396 of the Ley Federal del Trabajo, a contrato colectivo de trabajo (collective agreement) that includes pension benefits must specify the plan's structure, contribution rates, and vesting conditions — which requires a standalone Acuerdo de Fondo de Pensión Complementario as a supporting document filed with the CFCRL.
Foreign multinationals operating in Mexico through a subsidiary (filial) or maquiladora that wish to replicate a group pension plan offered to employees in other jurisdictions must execute a Mexico-specific agreement. The LISR Article 29-VII deductibility structure requires a Mexican-law fideicomiso administered by a CNBV-authorized institution, meaning foreign-law pension plans cannot be simply imported — a Mexico-specific Acuerdo de Fondo de Pensión Complementario must be executed and registered with the SAT.
The document is needed when a Mexican employer transitions from a defined-benefit (beneficio definido) plan established under pre-1997 IMSS rules to a defined-contribution (contribución definida) plan aligned with the current AFORE-based SAR framework. The transition requires a documented agreement specifying how legacy benefit entitlements are calculated, preserved, and transferred to the new structure, and must comply with CONSAR Circular Única de Ahorro para el Retiro (CUAP) applicable provisions.
A Supplementary Pension Fund Agreement is also required when an employer offers a savings fund (fondo de ahorro) that qualifies for ISR exemption under LISR Article 93, Fracción XI — specifically a fund where employer and employee contribute equally, the fund is managed by a trust, withdrawals are restricted to one per year, and the employer's contribution does not exceed 13% of the worker's salary. If the plan structure does not meet these exact conditions, a separate pension agreement under LISR art. 29-VII is needed instead.
Under STPS inspection protocols, employers with supplementary pension plans must maintain the Acuerdo and trust documentation available for review during Inspección del Trabajo proceedings under Article 804 LFT. Failure to produce the agreement and trust deed results in the STPS presuming the contributions are unregulated and reportable as salary for IMSS quota purposes under Article 27 of the Ley del Seguro Social, triggering retroactive assessments by IMSS under LSS Articles 304-A and 304-B.
What to Include in Your Supplementary Pension Fund Agreement Mexico (Acuerdo de Fondo de Pensión Complementario)
A valid Supplementary Pension Fund Agreement Mexico must contain the following elements to achieve SAT deductibility under LISR Article 29-VII, comply with CONSAR and CNBV requirements, and provide enforceable benefit obligations under the Ley Federal del Trabajo.
Identification of Parties and Plan Sponsor: Full legal name, RFC (Registro Federal de Contribuyentes), and domicilio fiscal of the employer (patrón) acting as plan sponsor (patrocinador del plan), together with the name and RFC of the fideicomisario (trustee financial institution) authorized by the CNBV. The legal representative of the employer must sign with a poder notarial granted before a Notario Público under the Código Civil Federal.
Plan Type and Benefit Structure: Explicit statement of whether the plan is a defined-contribution (contribución definida) or defined-benefit (beneficio definido) arrangement. Defined-contribution plans specify employer and employee contribution rates as a percentage of the Salario Diario Integrado (SDI) calculated under LFT Article 84; defined-benefit plans specify the benefit formula (typically based on years of service and final salary) and the actuarial assumptions reviewed by a licensed actuario registered with the Colegio Nacional de Actuarios.
Contribution Rates and Deductibility Cap: The employer contribution rate and the SAT deductibility limit under LISR Article 29-VII. Employer contributions are deductible to the extent they are made to an irrevocable trust and do not exceed the amounts required to fund the promised benefits under actuarially sound assumptions. Contributions exceeding deductible limits must be tracked separately and reported as non-deductible expenses (gastos no deducibles) in the employer's annual ISR return (declaración anual) filed with the SAT.
Vesting Schedule (Calendario de Derechos Adquiridos): The vesting schedule specifying when employer contributions become the irrevocable property of the participating worker. Common Mexican structures provide cliff vesting after three years of service or graded vesting of 20% per year over five years. Workers who leave before full vesting forfeit non-vested employer contributions, which are retained in the trust for redistribution — a mechanism that must be clearly documented to avoid LFT Article 57 claims that the benefit is an acquired right before the Tribunales Laborales.
Eligibility and Participation Rules: Criteria for worker eligibility — typically all permanent workers with a Contrato de Trabajo por Tiempo Indeterminado under LFT Article 35 who have completed a minimum service period. Any differentiation between employee categories must comply with LFT Articles 2 and 3 anti-discrimination provisions and NOM-025-STPS-2008 gender equality requirements.
Trust Structure and CNBV Authorization: Identification of the fideicomiso (irrevocable trust) established with a CNBV-authorized institution (typically a bank trust department authorized under the Ley de Instituciones de Crédito or an insurance company's separate account under the Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros), the fideicomiso contract number, and the CNBV authorization reference. The fideicomiso must be irrevocable and exclusively for the benefit of participating workers to qualify under LISR Article 29-VII.
Withdrawal and Distribution Rules: Conditions under which workers may access accumulated funds — typically limited to retirement at age 60–65 under IMSS Ley del Seguro Social Article 154, total permanent disability (invalidez total permanente) under LSS Article 119, or death (with benefits passing to named beneficiaries or legal heirs). The LSAR and CONSAR's CUAP govern any voluntary savings component within the SAR framework.
Data Protection and INAI Compliance: An integrated aviso de privacidad completo under LFPDPPP Articles 15–17 informing workers of the processing of their financial and health data for plan administration, actuarial calculation, and SAT reporting purposes, including ARCO rights exercisable through the Instituto Nacional de Transparencia, Acceso a la Información y Protección de Datos Personales (INAI).
Forms-legal.com provides this Supplementary Pension Fund Agreement Mexico template as a practical starting point. Every pension plan should be reviewed by a licensed Licenciado en Derecho specializing in derecho fiscal and derecho laboral, and an enrolled actuario, to confirm compliance with LISR, LSAR, CONSAR, CNBV requirements, and the SAT's current administrative criteria (criterios normativos) applicable to deductible pension contributions.
Cite this page
Reference this free template in an article, syllabus, or research note:
Forms Legal. (2026). Supplementary Pension Fund Agreement Mexico (Acuerdo de Fondo de Pensión Complementario) (Mexico) [Legal document template]. Forms Legal. https://forms-legal.com/mexico/employment/contracts/supplementary-pension-fund-agreement-mexico
"Supplementary Pension Fund Agreement Mexico (Acuerdo de Fondo de Pensión Complementario) (Mexico)." Forms Legal, 2026, https://forms-legal.com/mexico/employment/contracts/supplementary-pension-fund-agreement-mexico.
@misc{formslegal-supplementary-pension-fund-agreement-mexico,
author = {{Forms Legal}},
title = {Supplementary Pension Fund Agreement Mexico (Acuerdo de Fondo de Pensión Complementario) (Mexico)},
year = {2026},
howpublished = {\url{https://forms-legal.com/mexico/employment/contracts/supplementary-pension-fund-agreement-mexico}},
note = {Free legal document template}
}Frequently Asked Questions
Conforme al Artículo 29, Fracción VII de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), los patrones mexicanos pueden deducir las aportaciones realizadas a fondos de pensiones, jubilaciones, invalidez o fallecimiento constituidos para los trabajadores, siempre que el fondo se mantenga en un fideicomiso irrevocable administrado por una institución autorizada por la CNBV. La deducibilidad queda limitada al monto actuarialmente necesario para fondear los beneficios prometidos; cualquier excedente se registra como gasto no deducible en la declaración anual del ISR presentada ante el SAT. Las aportaciones a fondos de ahorro que califiquen bajo el Artículo 93, Fracción XI LISR están exentas de ISR hasta el 13% del salario del trabajador. Las aportaciones que no cumplan ninguna de las dos estructuras se reclasifican como salario gravable sujeto a retención de ISR bajo el Artículo 94 LISR e integración al SDI bajo el Artículo 84 LFT, generando cuotas IMSS retroactivas más recargos bajo los Artículos 304-A y 304-B LSS. El Criterio Normativo 26/ISR/N del SAT establece los estándares de documentación adicionales que el patrón debe cumplir al reclamar la deducción del Artículo 29-VII. Se recomienda consultar a un Contador Público Certificado (CPC) inscrito ante el SAT para verificar el cumplimiento de todas las condiciones de deducibilidad.
El sistema obligatorio AFORE (Administradora de Fondos para el Retiro) está regulado por la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro (LSAR) y supervisado por la CONSAR. Cada trabajador del sector formal inscrito en el IMSS tiene una cuenta individual AFORE compuesta por tres subcuentas: RCV (Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez), financiada con aportaciones tripartitas calculadas sobre el Salario Diario Integrado; Vivienda (5% de aportación INFONAVIT bajo el Artículo 29 de la Ley del INFONAVIT); y Aportaciones Voluntarias. El fondo complementario creado por un Acuerdo de Fondo de Pensión Complementario es un plan privado patrocinado por el patrón estructurado como fideicomiso irrevocable bajo el Artículo 29-VII LISR, separado de la cuenta AFORE y administrado por una institución financiera autorizada por la CNBV. El plan complementario puede ser de contribución definida o de beneficio definido, está sujeto al calendario de derechos adquiridos pactado y proporciona ingresos de retiro adicionales a la pensión RCV del IMSS. Las proyecciones actuariales de CONSAR indican que la pensión RCV basada en AFORE reemplaza aproximadamente el 30–40% del salario previo al retiro para la mayoría de los trabajadores, haciendo relevantes los planes complementarios en los sectores de manufactura, servicios financieros y tecnología.
Un patrón mexicano puede establecer distintos niveles del plan de pensiones para diferentes categorías de empleados, pero la diferenciación debe basarse en criterios objetivos y medibles —como nivel de puesto, banda salarial o antigüedad— y no en motivos prohibidos por los Artículos 2 y 3 LFT (género, edad, etnia, religión, opinión política, discapacidad, afiliación sindical u orientación sexual). La NOM-025-STPS-2008 sobre igualdad de oportunidades laborales requiere que los patrones auditen sus estructuras de compensación y beneficios en busca de disparidades de género y documenten las justificaciones de cualquier trato diferencial. Si un plan complementario ofrecido exclusivamente a directivos masculinos excluye efectivamente a las trabajadoras de un beneficio equivalente, la STPS y los Tribunales Laborales pueden reclasificar la exclusión como discriminatoria bajo el Artículo 3-bis LFT y ordenar la extensión del beneficio a los grupos excluidos con aportaciones retroactivas. Cualquier criterio de elegibilidad debe revisarse contra los Artículos 2 y 3 LFT y la NOM-025-STPS-2008 antes de formalizar el Acuerdo de Fondo de Pensión Complementario. Un especialista en derecho laboral con experiencia en protocolos de inspección de la STPS debe revisar los criterios de elegibilidad antes de su implementación.
El tratamiento de los beneficios del fondo de pensión complementario al momento del despido en México depende del calendario de derechos adquiridos establecido en el Acuerdo de Fondo de Pensión Complementario. Las aportaciones patronales no adquiridas se pierden y permanecen en el fideicomiso para redistribución entre los participantes restantes o reversión a la cuenta del plan, siempre que el Acuerdo identifique claramente este mecanismo de confiscación para evitar reclamaciones bajo el Artículo 57 LFT de que el beneficio es un derecho adquirido. Las aportaciones adquiridas (derechos adquiridos) no pueden confiscarse y deben distribuirse al trabajador o mantenerse en el fideicomiso para pago futuro en la fecha normal de retiro bajo el contrato de fideicomiso administrado por la CNBV. Si el despido es injustificado (rescisión injustificada bajo el Artículo 50 LFT), el trabajador tiene derecho a la liquidación estándar —tres meses de salario más 20 días por año de servicio— además de cualquier beneficio vested del fondo, ya que el plan de pensiones es una obligación contractual independiente de la liquidación LFT. El patrón no puede compensar los beneficios del fondo de pensiones contra la liquidación LFT sin acuerdo escrito expreso bajo el Artículo 33 LFT, ratificado ante el CFCRL. Los trabajadores pueden impugnar el cálculo incorrecto de los beneficios ante los Tribunales Laborales tras agotar el proceso obligatorio de conciliación del CFCRL.
Un fondo de pensión complementario estructurado como fideicomiso bajo el Artículo 29-VII LISR debe ser administrado por una institución financiera autorizada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) para actuar como fiduciaria, típicamente el departamento fiduciario de un banco licenciado bajo la Ley de Instituciones de Crédito o la cuenta separada de una aseguradora autorizada bajo la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros. La CNBV no emite una autorización específica para el plan de pensiones en sí, sino que la autorización de la fiduciaria como intermediario financiero es condición para la validez legal del fideicomiso y la deducibilidad SAT bajo el Artículo 29-VII LISR. Si el plan complementario incluye un componente de ahorro voluntario dentro del SAR, la Circular Única de Ahorro para el Retiro (CUAP) de CONSAR rige el régimen de inversión, los requisitos de divulgación y las condiciones de retiro aplicables. Los patrones que auto-administran fondos de pensiones sin fiduciaria autorizada por la CNBV arriesgan perder la deducción del Artículo 29-VII y enfrentan la reclasificación SAT de las aportaciones como salario gravable bajo el Artículo 94 LISR, con las correspondientes obligaciones de integración al SDI del IMSS evaluadas bajo el Artículo 304-A LSS.
Las aportaciones patronales a un fondo de pensión complementario quedan excluidas del cálculo del Salario Diario Integrado (SDI) del IMSS bajo el Artículo 84 LFT y el Artículo 27 de la Ley del Seguro Social, siempre que el plan cumpla las condiciones del Artículo 27, Fracción II LSS: que las aportaciones se realicen mediante fideicomiso irrevocable destinado al beneficio de los trabajadores y que el plan califique como fondo de pensiones, jubilaciones o invalidez bajo el Artículo 29-VII LISR. Si el plan no cumple estos requisitos estructurales, el IMSS integrará las aportaciones al SDI y determinará cuotas obrero-patronales retroactivas, actualizaciones y recargos bajo los Artículos 304-A y 304-B LSS. El IMSS cuenta con amplia autoridad de auditoría bajo el Artículo 251 LSS para revisar registros de nómina, contratos de fideicomiso y declaraciones SAT del patrón. El SDI debe reportarse consistentemente al IMSS e INFONAVIT a través del sistema SUA (Sistema Único de Autodeterminación), cruzando con los registros de nómina del SAT para verificar reportes uniformes ante todas las autoridades gubernamentales.
Bajo la legislación mexicana, el Acuerdo de Fondo de Pensión Complementario no tiene una sola norma que prescriba su contenido obligatorio; sus requisitos se derivan de múltiples fuentes: el Artículo 29-VII LISR (condiciones de deducibilidad), el Artículo 27 LSS (condiciones de exclusión del SDI), los Artículos 56 y 57 LFT (protección de derechos adquiridos) y los Artículos 15 a 17 LFPDPPP (protección de datos). Como mínimo, el acuerdo debe identificar al patrón como patrocinador del plan, a la fiduciaria autorizada por la CNBV, a los trabajadores participantes o los criterios de elegibilidad, las tasas de contribución y la base de cálculo (vinculada al SDI bajo el Artículo 84 LFT), la estructura del beneficio (contribución definida o beneficio definido), el calendario de adquisición de derechos, las condiciones de retiro (edad de jubilación bajo el Artículo 154 LSS, invalidez, fallecimiento), las reglas de pérdida de beneficios no adquiridos, un aviso de privacidad bajo la LFPDPPP y el procedimiento de modificación y terminación del plan. El Criterio Normativo 26/ISR/N del SAT establece estándares adicionales de documentación. Forms-legal.com recomienda que el acuerdo sea revisado por un Licenciado en Derecho especialista en derecho fiscal y un actuario certificado inscrito ante el Colegio Nacional de Actuarios antes de su firma y antes de presentar la primera deducción ante el SAT.
Sí, los trabajadores pueden aportar voluntariamente a un fondo de pensión complementario establecido por su patrón bajo el Artículo 151, Fracción V LISR, que permite a las personas físicas deducir de su ingreso gravable anual las aportaciones voluntarias a planes de pensiones y cuentas AFORE, sujeto a un límite combinado del 10% del ingreso acumulable o cinco veces el valor anual de la UMA (Unidad de Medida y Actualización, referencia INEGI que reemplazó al salario mínimo para cálculos fiscales desde el 27 de enero de 2016 bajo el Decreto DOF 27-01-2016). Las aportaciones de los trabajadores realizadas en forma de retención de nómina reducen la base de retención de ISR bajo el Artículo 96 LISR, proporcionando un beneficio fiscal inmediato reflejado en el recibo de nómina mensual. Al momento de distribución en el retiro, los beneficios del fondo de pensiones están sujetos a ISR bajo el Artículo 93, Fracción IV LISR, con una exención de hasta nueve UMAs diarias por día de servicio, y el excedente gravado a las tasas progresivas aplicables al ingreso anual del trabajador declarado ante el SAT. Los trabajadores deben consultar a un Contador Público Autorizado (CPA) inscrito ante el SAT para una planeación fiscal individualizada sobre aportaciones voluntarias y optimización de la declaración anual.
This template is provided for informational purposes only and does not constitute legal advice. Laws vary by jurisdiction and change over time. Consult a qualified attorney for advice specific to your situation.Full disclaimer
Found an error? Let us knowRelated Documents
You may also find these documents useful:
Contrato de Trabajo por Tiempo Indeterminado México
Contrato de Trabajo por Tiempo Indeterminado para México — regido por el artículo 35 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), que establece una relación laboral permanente con registro completo ante el IMSS, aportaciones al INFONAVIT y prestaciones obligatorias que incluyen aguinaldo, vacaciones, prima vacacional y PTU.
Acuerdo de Confidencialidad México (NDA)
Acuerdo de Confidencialidad (NDA) para México — regido por el Artículo 82 de la Ley Federal de Protección a la Propiedad Industrial (LFPPI) y el Artículo 75 del Código de Comercio, protegiendo secretos industriales, información propietaria y datos comerciales confidenciales bajo el derecho mercantil e industrial mexicano.
Plan de Capacitación y Adiestramiento Anual México
Plan de Capacitación y Adiestramiento Anual para México — conforme a los artículos 153-A y 153-N de la Ley Federal del Trabajo, documenta el programa de capacitación obligatorio del patrón para todos los trabajadores, con aprobación de la Comisión Mixta y presentación ante la STPS en 90 días.
Reglamento Interior de Trabajo en México
Reglamento Interior de Trabajo para México, regido por los artículos 422–425 de la Ley Federal del Trabajo, que establece reglas laborales específicas, procedimientos disciplinarios y protocolos de seguridad obligatorios para empresas con 20 o más trabajadores, con depósito ante la STPS.
Recibo de Nómina México
Recibo de Nómina para México — regulado por la Ley Federal del Trabajo art. 132-fracc.VII y la LISR art. 99, que documenta todas las percepciones salariales, deducciones de ISR e IMSS y el neto a pagar a cada trabajador, conforme al estándar CFDI 4.0 del SAT.