Advance Inheritance Agreement Mexico (Acuerdo de Anticipo de Herencia)
ACUERDO DE ANTICIPO DE HERENCIA
Donación con Carácter de Anticipo de Herencia — Código Civil Federal Artículos 2332–2383
I. PARTES
DONANTE:
Nombre: [Donante Name]
RFC: [Donante RFC]
CURP: [Donante CURP]
Domicilio: [Donante Address]
Régimen Matrimonial: [Marital Regime]
Consentimiento del Cónyuge: [Spouse Consent]
DONATARIO/A (HEREDERO/A ANTICIPADO/A):
Donatario 1: [Donatario 1 Name] — RFC: [Donatario 1 RFC] — [Donatario 1 Relationship]
Donatario 2 (si aplica): [Donatario 2 Name] — [Donatario 2 Relationship]
II. OBJETO DE LA DONACIÓN — BIEN DONADO
Tipo de Bien: [Asset Type]
Descripción del Bien: [Asset Description]
Valor de la Donación: [Donation Value]
Fecha de la Donación / Transferencia: [Donation Date]
El donante transfiere al donatario la plena propiedad del bien descrito, de conformidad con los Artículos 2332 y siguientes del Código Civil Federal, aceptando el donatario la presente donación en los términos establecidos en este acuerdo.
III. CARÁCTER DE ANTICIPO DE HERENCIA Y COLACIÓN
Las partes convienen expresamente que la presente donación se realiza EN CONCEPTO DE ANTICIPO DE HERENCIA y a cuenta de la porción hereditaria que corresponderá al donatario en la sucesión del donante.
Colación: [Collation Clause]
Conforme al Artículo 1787 del Código Civil Federal, para efectos de colación al fallecimiento del donante, el valor del bien donado que se imputará a la porción hereditaria del donatario será el valor al momento de la donación ([Donation Value]), no el valor que tenga el bien al tiempo del fallecimiento.
Condiciones y Cargas: [Conditions]
IV. DECLARACIONES FISCALES
[Fiscal Declaration]
V. IRREVOCABILIDAD Y CAUSAS DE REVOCACIÓN
La presente donación es irrevocable conforme al Artículo 2360 del Código Civil Federal. El donante conserva únicamente el derecho de revocarla en los casos específicamente previstos en los Artículos 2370 a 2376 CCF: ingratitud del donatario (injuria grave, daño doloso a los bienes del donante, o negativa injustificada de alimentos); o incumplimiento de las condiciones o cargas establecidas en la cláusula III anterior.
FIRMAS
En [Agreement City], a [Agreement Date].
EL DONANTE:
[Donante Name]
Firma: _________________________ RFC: [Donante RFC]
EL/LA DONATARIO/A 1:
[Donatario 1 Name]
Firma: _________________________ RFC: [Donatario 1 RFC]
EL/LA DONATARIO/A 2 (si aplica):
[Donatario 2 Name]
Firma: _________________________
CÓNYUGE DEL DONANTE (si aplica):
Firma: _________________________
Donor (Donante)
________________
Signature
Recipient / Advance Heir (Donatario/a)
________________
Signature
What Is a Advance Inheritance Agreement Mexico (Acuerdo de Anticipo de Herencia)?
An Advance Inheritance Agreement Mexico (Acuerdo de Anticipo de Herencia) is a legal instrument through which a person (the donor-testator, referred to as donante) transfers ownership of specific assets — real property, cash, securities, or business interests — to one or more intended heirs (donatarios-herederos) during the donor's lifetime, with the legal characterization as an advance on the recipient's future inheritance share (anticipo de herencia), subject to the collation (colación) and equalization obligations established in the Código Civil Federal (CCF). The primary statutory framework is CCF Articles 2332 through 2383, which govern donations between living persons (donaciones entre vivos), including the specific rules applicable to donations made in contemplation of succession and the collation obligations that apply when the donor later dies.
Mexican law does not use the term anticipo de herencia as a separate juridical category — instead, the Código Civil Federal treats advances on inheritance as donations inter vivos that are subject to collation (colación) upon the donor's death. Collation, regulated by CCF Articles 1281 and 1782 through 1791, is the legal mechanism by which an heir who received a donation from the testator during the testator's lifetime must account for (bring into the mass of the estate) the value of what was received, so that all children and descendants receive equal treatment in the final estate distribution. The colación ensures that lifetime gifts to some heirs are treated as advances on their shares, preventing inequality among forced heirs (herederos forzosos) with forced heirship rights under CCF Article 1368.
The donante's decision to structure a lifetime transfer as an anticipo de herencia — rather than a pure gift (donación pura y simple) or an outright sale (compraventa) — has significant legal and fiscal implications. As an advance on inheritance, the transfer is subject to collation obligations in the donor's estate: the heir who received the advance must count the value received against their inheritance share at the donor's death, potentially receiving a smaller distribution from the estate to compensate. A pure donation that the testator expressly declares exempt from collation (dispensada de colación) under CCF Article 1785 is treated differently — it reduces the freely disposable portion (tercio de libre disposición) of the estate but does not affect the heir's forced heirship share (legítima).
For real property transfers constituting an anticipo de herencia, the Código Civil Federal requires public instrument form under CCF Article 2317 — specifically, a donation of real property must be executed before a Notario Público and registered in the Registro Público de la Propiedad (RPP) to transfer legal title. The Notario Público in Mexico is responsible under the Ley del Notariado and the Código Fiscal de la Federación (CFF) for calculating and retaining the Impuesto sobre la Renta (ISR) applicable to the transfer and for paying the Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI) applicable under the relevant state's Código Fiscal. For cash donations above certain thresholds, anti-money-laundering obligations under the Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (Ley Antilavado) apply to both the donor and the recipient.
The Servicio de Administración Tributaria (SAT) has specific rules for taxing donations under the Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) Article 93 section XXIII: donations between ascendants and descendants in the direct line (padres e hijos, abuelos y nietos) are exempt from ISR for both the donor and recipient when the donated amount does not exceed three times the annual value of the Unidad de Medida y Actualización (UMA) in the fiscal year — amounts above this threshold are subject to ISR as income of the recipient. The UMA is updated annually by the Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) and published in the Diario Oficial de la Federación (DOF). The Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) has confirmed that collation rules under CCF Article 1782 apply equally to adopted children and biological children, ensuring equitable treatment among all forced heirs in estate distribution proceedings.
When Do You Need a Advance Inheritance Agreement Mexico (Acuerdo de Anticipo de Herencia)?
An Advance Inheritance Agreement Mexico under CCF Articles 2332–2383 is used in several succession planning and family wealth transfer scenarios common in Mexican legal and financial practice.
The agreement is needed when aging parents wish to transfer significant assets — particularly real estate registered in the Registro Público de la Propiedad, business shareholdings in a Sociedad Anónima de Capital Variable (SA de CV) or Sociedad de Responsabilidad Limitada (S de RL), or financial portfolios — to their children during their lifetime to minimize future succession conflict, reduce estate administration costs, and benefit from current asset values or tax conditions under the LISR. Structuring the transfer as an anticipo de herencia clearly signals the donor's intent to advance the child's inheritance share, triggering the collation obligation under CCF Article 1782 and ensuring equitable treatment of all children when the estate is eventually settled before the Juzgado de lo Familiar.
The document is required when a parent wants to assist a specific child with a major life need — purchasing a home, capitalizing a business, or paying for higher education or medical expenses — and wishes to make the payment from the family patrimony while preserving clarity that the other children will receive equivalent value from the estate. Without documenting the advance as an anticipo de herencia subject to collation, the payment may be treated as a pure donation (donación pura) exempt from collation if the donor later dies without specifying the inheritance-advance nature, leading to disputes among heirs under CCF Article 1783 and before the Tribunales Civiles.
For business succession in family-owned Mexican companies (empresas familiares), the anticipo de herencia is used when a parent wishes to transfer shares or partes sociales in an SA de CV or S de RL to the child who will continue operating the business, while acknowledging that the transfer represents the receiving child's inheritance advance and that other children will be compensated from other estate assets. This arrangement must be documented carefully in the company's libro de registro de acciones in the Registro Público de Comercio and in the anticipo agreement to satisfy both corporate and succession law requirements under the Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM).
The agreement is also needed in the context of guardianship and disability planning — when a parent of a child with disabilities wishes to transfer assets to a trust (fideicomiso) or directly to the disabled child as an advance on their inheritance, ensuring the child's financial security while maintaining collation clarity for the benefit of other heirs under the Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad.
Fiscal planning is another driver: the LISR's ISR exemption for donations between parents and children in direct line within the UMA threshold makes structured annual gifts an efficient wealth transfer mechanism recognized by the SAT. Documenting these annual gifts as inheritance advances rather than pure donations maintains succession clarity and prevents unintended increases in one heir's inheritance share relative to others at the time of estate distribution.
What to Include in Your Advance Inheritance Agreement Mexico (Acuerdo de Anticipo de Herencia)
A comprehensive Advance Inheritance Agreement Mexico under CCF Articles 2332–2383 must contain the following elements to be valid as a donation inter vivos with collation implications, and to satisfy fiscal, notarial, and registry requirements before the Notario Público, SAT, and Registro Público de la Propiedad.
Identification of Donor and Recipients (Identificación del Donante y Donatarios): Full name, date and place of birth, marital status, domicile, nationality, RFC (Registro Federal de Contribuyentes assigned by the SAT), and CURP of the donor (donante) and each recipient (donatario). Where the donor is married under the sociedad conyugal (community property) marital regime, the spouse's consent to the donation of community property under CCF Article 188 must be documented — under the separate property (separación de bienes) regime, spousal consent is not required for donations of the donor's separate assets. The relationship between the donor and each recipient must be expressly stated to support the applicable ISR exemption under LISR Article 93 section XXIII and to confirm the collation obligation under CCF Article 1782.
Description of the Donated Asset (Descripción del Bien Donado): Precise description of the asset(s) being transferred: for real property, the full legal description as registered in the Registro Público de la Propiedad (folio real, clave catastral, surface area, construction), current appraisal value (avalúo) by a licensed Perito Valuador, and any encumbrances (hipotecas, servidumbres); for corporate shares, the company RFC, Registro Público de Comercio inscription number, number and series of shares/partes sociales, and current book value; for cash or securities, the exact amount in MXN and the bank account or brokerage account details. The agreement must specify the transfer date and the applicable formalities — for real property, notarial execution before a Notario Público and Registro Público de la Propiedad inscription are mandatory under CCF Article 2317.
Inheritance-Advance Characterization and Collation Clause (Carácter de Anticipo de Herencia y Cláusula de Colación): An express statement that the donation is made in the character of an advance on the donatario's inheritance share (en concepto de anticipo de herencia y a cuenta de la porción hereditaria que le corresponde al donatario), subject to collation (sujeto a colación) under CCF Articles 1782 through 1791. The agreement should specify the collation methodology — whether the collated value at the donor's death will be the value at the time of the donation or the value at the time of death. The CCF default under Article 1787 applies the value at the time of donation, not the value at death.
Fiscal Declarations and Withholding (Declaraciones Fiscales y Retención): Confirmation of the applicable ISR treatment under LISR Article 93 section XXIII — donor and recipient declare whether the donation qualifies for the inter-family exemption and, if not, the applicable ISR withholding calculation. For real property donations executed before a Notario Público, the acta notarial must include the ISR calculation and payment evidence, and the ISAI payment receipt for the recipient's state. The agreement should reference the donor's and recipient's current RFC Constancia de Situación Fiscal issued by the SAT to document compliance with all applicable fiscal obligations.
Conditions and Obligations of the Donation (Condiciones y Cargas de la Donación): Any conditions (condiciones) or obligations (cargas/modos) the donor attaches to the donation under CCF Articles 2342 through 2356 — such as the donatario's obligation to maintain the donor as a dependent (alimentos) if the donor falls into need under CCF Article 2370, the obligation to maintain and insure the donated property, or obligations to pay the donor a usufruct (usufructo) during the donor's lifetime. Conditional donations (donaciones condicionales) must specify the nature of the condition and the consequence of non-fulfillment.
Revocability Declaration (Declaración sobre Revocabilidad): A statement of the parties' understanding that donations between living persons are generally irrevocable under CCF Article 2360, but that the donor retains the right to revoke under CCF Articles 2370 through 2376 in cases of donor ingratitude by the recipient (injuria, damage to donor's property, refusal of alimentos) or failure to comply with attached obligations. For donations that include a reversion clause (reversión) under CCF Article 2360, the conditions triggering reversion to the donor must be explicitly stated.
Forms-legal.com provides this Advance Inheritance Agreement Mexico template as a starting reference. Real property anticipo de herencia transfers must be executed before a Notario Público and registered in the Registro Público de la Propiedad — a private document alone does not transfer title to real property under CCF Article 2317. All significant inheritance advance transactions should be reviewed by a licensed Licenciado en Derecho specializing in derecho sucesorio and a Contador Público Certificado (CPC) for fiscal optimization.
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Forms Legal. (2026). Advance Inheritance Agreement Mexico (Acuerdo de Anticipo de Herencia) (Mexico) [Legal document template]. Forms Legal. https://forms-legal.com/mexico/estate-planning/estate/advance-inheritance-agreement-mexico
"Advance Inheritance Agreement Mexico (Acuerdo de Anticipo de Herencia) (Mexico)." Forms Legal, 2026, https://forms-legal.com/mexico/estate-planning/estate/advance-inheritance-agreement-mexico.
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Frequently Asked Questions
La colación es el mecanismo jurídico establecido en los Artículos 1782 a 1791 del CCF mediante el cual un hijo o descendiente que recibió una donación de un padre o ascendiente durante su vida debe traer a la masa hereditaria el valor de lo recibido cuando el caudal del donante se distribuya ante el Juzgado de lo Familiar. El objetivo de la colación es verificar la igualdad entre los herederos forzosos —hijos y descendientes con derecho a la legítima bajo el Artículo 1368 CCF. A la muerte del donante, el albacea calcula la masa hereditaria sumando el valor de todas las donaciones colacionables al activo neto del caudal, distribuyendo esa masa aumentada en partes iguales entre los herederos forzosos, y deduciendo de la distribución individual de cada heredero los anticipos ya recibidos. Conforme al Artículo 1787 CCF, el valor utilizado para la colación es el valor del bien donado al momento de la donación, no al momento de la muerte del donante —esto significa que un hijo que recibió un inmueble como anticipo décadas atrás puede recibir crédito de colación a un valor histórico muy inferior al valor de mercado actual. Las donaciones que el donante declaró expresamente dispensadas de colación bajo el Artículo 1785 CCF no se traen de vuelta al cálculo de la masa hereditaria, pero se imputan al tercio de libre disposición. La colación sólo aplica a los herederos forzosos —las donaciones a terceros o a herederos expresamente hechas como donaciones puras fuera de la porción forzosa no activan el mecanismo de colación.
El requisito de protocolización notarial de una donación de anticipo de herencia en México conforme a los Artículos 2332–2383 CCF depende enteramente del tipo de bien donado. Las donaciones de bienes inmuebles —incluyendo terrenos, casas, departamentos, locales comerciales y tierras agrícolas— deben otorgarse en instrumento público (escritura o acta notarial) ante Notario Público conforme al Artículo 2317 CCF e inscribirse en el Registro Público de la Propiedad (RPP) para transmitir el título legal. Un documento privado es absolutamente insuficiente para transmitir el título sobre inmuebles en México —los tribunales han sostenido de forma constante que cualquier intento de transmitir bienes raíces por escrito privado, independientemente de su detalle o firmas, no produce cambio de titularidad. Las donaciones de bienes muebles con valor superior a $5,000 MXN también deben constar en instrumento escrito conforme al Artículo 2332 CCF —aunque no necesariamente notarial para muebles, se requiere por ley constancia escrita clara. Las donaciones en efectivo que superen los umbrales de la Ley Antilavado deben realizarse a través del sistema bancario formal con registros de pago rastreables al RFC del donante ante el SAT. Para acciones en una SA de CV o S de RL, la transmisión requiere endoso en el libro de registro de acciones y notificación al Registro Público de Comercio. La mejor práctica es otorgar todas las operaciones importantes de anticipo de herencia ante Notario Público, independientemente del tipo de activo.
Las donaciones de anticipo de herencia en México están sujetas a diversas disposiciones fiscales de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y los códigos fiscales estatales aplicables. Para el receptor (donatario), el Artículo 93 fracción XXIII de la LISR prevé la exención de ISR para donaciones entre ascendientes y descendientes en línea recta (padres-hijos, abuelos-nietos) y entre cónyuges, siempre que el monto total donado en el ejercicio fiscal no exceda tres veces el valor anual de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) publicada por el INEGI en el DOF. Las donaciones que superen este umbral son ingreso acumulable (ingreso por donación) para el receptor, sujeto a ISR a la tasa progresiva aplicable bajo los Artículos 90 y 152 LISR. Para el donante, las donaciones no son deducibles como gastos personales de ISR salvo que se efectúen a donatarias autorizadas —asociaciones civiles y donatarias con autorización del SAT bajo el Artículo 27 LISR, lo cual no aplica a donaciones a familiares. Para donaciones de inmuebles, el Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI) —impuesto estatal sobre transmisión de propiedad— aplica a tasas de entre el 2% y el 4% del valor catastral o de avalúo, a cargo del receptor, con algunos estados que ofrecen tasas reducidas o exenciones en transmisiones entre padres e hijos. El Notario Público que calcula el ISR en donaciones de inmuebles utiliza la metodología del Artículo 125 LISR para transmisiones no onerosas. Las partes deben consultar a un Contador Público Certificado (CPC) ante el SAT o a un abogado fiscal antes de ejecutar donaciones importantes.
Conforme al Artículo 2360 CCF, las donaciones entre vivos son generalmente irrevocables una vez otorgadas válidamente y aceptadas por el receptor —a diferencia de las disposiciones testamentarias, que el testador puede modificar libremente hasta su muerte. Sin embargo, los Artículos 2370 a 2376 CCF prevén causas legales específicas para la revocación de una donación. El donante puede revocar por ingratitud (ingratitud) del donatario cuando el receptor: comete un delito contra la persona, el honor o los bienes del donante; se niega injustificadamente a dar alimentos al donante cuando éste cae en necesidad; o comete cualquier otro acto grave de ingratitud reconocido por el Juzgado Civil como equivalente. El donante también puede revocar una donación condicional cuando el donatario incumple las cargas o modos anexos conforme a los Artículos 2342 a 2356 CCF. Para donaciones con cláusula de reversión expresa bajo el Artículo 2360 CCF, el bien revierte automáticamente al donante al producirse la condición especificada —como el fallecimiento del donatario antes que el donante— sin requerir un procedimiento de revocación separado ante el tribunal. La acción de revocación por ingratitud debe ejercerse dentro del año siguiente a que el donante tenga conocimiento del acto de ingratitud bajo el Artículo 2374 CCF, y es un derecho personal que no puede ser ejercido por los herederos del donante.
La herencia forzosa (legítima) en México bajo el Artículo 1368 CCF protege a ciertos herederos —específicamente descendientes en línea directa (hijos, nietos)— de ser completamente desheredados por el testador. La legítima representa la porción mínima del caudal que no puede privarse válidamente a los herederos forzosos. Las donaciones de anticipo de herencia sujetas a colación (donaciones colacionables bajo el Artículo 1782 CCF) se traen de vuelta al cálculo de la masa hereditaria a la muerte del donante y se imputan a la porción forzosa del heredero receptor en los procedimientos ante el Juzgado de lo Familiar o el Tribunal Civil competente. Esto significa que un heredero forzoso que recibió un anticipo equivalente a toda su legítima puede no recibir nada más del caudal tras la colación, pero no puede decirse que fue desheredado —recibió su legítima como anticipo en vida. Las donaciones expresamente declaradas dispensadas de colación por el testador reducen el tercio de libre disposición del caudal —si las donaciones dispensadas a un heredero superan el tercio de libre disposición, los demás herederos forzosos pueden impugnar el exceso (reducción de donaciones) bajo los Artículos 1390 a 1393 CCF. La SCJN ha confirmado mediante jurisprudencia obligatoria que las protecciones de herencia forzosa del Artículo 1368 CCF aplican por igual a hijos adoptivos y biológicos.
Las donaciones realizadas por un donante que posteriormente se vuelve insolvente están sujetas a revocación mediante la acción pauliana (acción pauliana) bajo los Artículos 2163 a 2181 CCF, que permite a los acreedores del donante solicitar la nulidad de la donación en la medida necesaria para satisfacer sus créditos ante el Juzgado Civil competente. La acción pauliana es especialmente relevante para donaciones de anticipo de herencia realizadas cuando las deudas del donante superaban los activos conservados tras la donación —los acreedores pueden demostrar que la donación dejó al donante en insolvencia (insolvencia) y que debe revertirse para poner activos a disposición del pago de deudas. Conforme al Artículo 2165 CCF, las donaciones a título gratuito están sujetas a la acción pauliana sin necesidad de probar que el donatario conocía la insolvencia del donante —la buena fe del receptor no es una defensa. Esto contrasta con las transmisiones onerosas, donde el acreedor debe probar la mala fe del receptor. La acción pauliana prescribe en un año a partir de que el acreedor pudo haber conocido el acto fraudulento conforme al Artículo 2181 CCF. Para la planeación patrimonial familiar mediante estructuras de anticipo de herencia, los donantes deben asegurarse de conservar activos suficientes para cubrir todas las deudas conocidas y las obligaciones fiscales ante el SAT después de la donación.
Las acciones o partes sociales de empresas mexicanas pueden transmitirse como donación de anticipo de herencia, pero el proceso debe cumplir tanto los requisitos del derecho sucesorio como las formalidades del derecho corporativo bajo la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM). Para acciones de una SA de CV, la transmisión requiere: endoso de los títulos accionarios a favor del receptor o anotación en el libro de registro de acciones; cumplimiento de restricciones de transmisión o derecho de tanto de los estatutos sociales bajo el Artículo 130 LGSM —los estatutos pueden requerir aprobación de accionistas o un derecho de preferencia—; notificación al secretario corporativo para actualizar el registro oficial de acciones; y, cuando la transmisión constituye un cambio de estructura de capital que requiere inscripción en el Registro Público de Comercio, protocolización ante Notario Público bajo los Artículos 27 y 194 LGSM. Para partes sociales de una S de RL aplican restricciones similares de la LGSM y el cambio debe inscribirse en el Registro Público de Comercio bajo el Artículo 66 LGSM. El carácter de anticipo de herencia de la transmisión societaria debe documentarse en el convenio de transmisión y en las actas de la empresa para crear el registro de colación con fines sucesorios. Para el SAT, la transmisión de acciones activa un análisis de ganancia de capital bajo los Artículos 22 y 23 LISR.
El anticipo de herencia y la donación pura y simple son ambas formas de donación bajo los Artículos 2332–2383 del CCF, pero difieren en una dimensión crítica del derecho sucesorio que afecta todos los procedimientos hereditarios futuros. La donación pura se realiza sin referencia a las expectativas hereditarias del receptor —es una transmisión presente de bienes como acto de liberalidad sin la intención de adelantar la futura porción hereditaria del receptor. Una donación pura entre padre e hijo puede declararse dispensada de colación bajo el Artículo 1785 CCF, lo que significa que reduce el tercio de libre disposición del donante pero no se trae de vuelta al cálculo de la masa hereditaria ante el albacea y el Juzgado de lo Familiar. Un anticipo de herencia, en cambio, se otorga expresamente en carácter de adelanto a cuenta de la porción hereditaria del receptor y está sujeto a colación bajo el Artículo 1782 CCF —a la muerte del donante, la distribución hereditaria del heredero se reduce en el monto ya recibido como anticipo. La elección práctica entre caracterizar una transmisión como donación pura o anticipo de herencia depende de los objetivos de planeación sucesoria del donante: si el donante desea tratar a todos los hijos por igual en la herencia final, hacer las transmisiones en vida colacionables garantiza la igualación; si el donante desea favorecer a un hijo con un regalo que supere su parte igual, una donación pura dispensada de colación lo logra dentro de los límites del tercio de libre disposición. Ambas formas de donación entre padres e hijos en línea directa se benefician de la exención de ISR bajo el Artículo 93 fracción XXIII LISR dentro del umbral de la UMA publicada por el INEGI —la caracterización como anticipo o donación pura no afecta el tratamiento fiscal de la transmisión ante el SAT.
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