Income Tax Return Support Colombia (Declaración de Renta Persona Natural)
SOPORTE PARA DECLARACIÓN DE RENTA
PERSONA NATURAL
Estatuto Tributario — Decreto 624 de 1989
Ley 2277 de 2022 — Reforma Tributaria
1. DATOS DEL CONTRIBUYENTE
Nombre: [Taxpayer Name]
Cédula de ciudadanía: [Taxpayer CC]
NIT: [Taxpayer NIT]
Dirección fiscal: [Taxpayer Address]
Correo electrónico: [Taxpayer Email]
Teléfono: [Taxpayer Phone]
Año gravable: [Tax Year]
Actividad económica (CIIU): [Economic Activity]
2. OTROS INGRESOS
Ingresos por arrendamientos: [Rental Income]
Dividendos (ET art. 242 mod. Ley 2277/2022): [Dividend Income]
Rendimientos financieros: [Interest Income]
Ganancias ocasionales (ET arts. 299-317): [Capital Gains]
3. DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS
(Tope máximo: 40% del ingreso neto o 1.340 UVT — ET art. 336 mod. Ley 2277/2022)
Aportes obligatorios pensión (ET art. 55): [Mandatory Pension]
Aportes obligatorios salud (ET art. 56): [Mandatory Health]
Aportes voluntarios pensión / AFC (ET art. 126-1): [Voluntary Pension]
Intereses de vivienda (ET art. 119): [Mortgage Interest]
Deducción por dependientes (ET art. 387): [Dependent Deduction]
Medicina prepagada (ET art. 387): [Prepaid Medicine]
4. PATRIMONIO BRUTO A 31 DE DICIEMBRE
Bienes inmuebles (ET art. 277): [Real Estate Value]
Vehículos: [Vehicle Value]
Saldos bancarios: [Bank Balances]
Inversiones financieras (ET art. 272): [Investment Value]
Otros activos: [Other Assets]
5. PASIVOS A 31 DE DICIEMBRE
Deuda hipotecaria: [Mortgage Debt]
Créditos bancarios: [Bank Loans]
Otros pasivos (ET art. 283): [Other Liabilities]
6. NOTAS LEGALES
El presente documento constituye un soporte preparatorio para la elaboración de la declaración de renta y complementarios (Formulario 210 DIAN) conforme al Estatuto Tributario (Decreto 624 de 1989), Ley 2277 de 2022 y la Resolución DIAN 000022 de 2023.
La declaración oficial debe presentarse electrónicamente a través de la plataforma SIE-DIAN dentro de los plazos establecidos por decreto anual según los dos últimos dígitos del NIT o cédula.
Se recomienda la revisión por un Contador Público inscrito ante la Junta Central de Contadores para optimizar las deducciones y rentas exentas dentro de los límites legales.
FIRMAS
Fecha de preparación: [Preparation Date]
Firma del Contribuyente: _________________________
Nombre: [Taxpayer Name]
C.C.: [Taxpayer CC]
Preparado por: [Preparer Name]
Tarjeta profesional: [Preparer License]
Firma: _________________________
Taxpayer (Contribuyente)
________________
Signature
Preparer (Preparador / Contador)
________________
Signature
What Is a Income Tax Return Support Colombia (Declaración de Renta Persona Natural)?
An Income Tax Return Support Colombia (Soporte para Declaración de Renta de Persona Natural) is a preparatory document that compiles and organises the financial information a natural person (persona natural) must report to the Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) in their annual income tax return (declaración de renta), governed by the Estatuto Tributario (ET) — Decreto 624 de 1989 — Articles 5 through 10 (definition of taxable income and tax categories), Ley 2277 de 2022 (Reforma Tributaria para la Igualdad y la Justicia Social), and DIAN Resolution 000022 of 2023 (prescribing Form 210 for persona natural returns). The document serves as a working tool and record-keeping aid — not the official DIAN form itself — enabling taxpayers and their accountants to gather, verify, and calculate all required data before submitting the electronic declaration through the DIAN's Servicio Informático Electrónico de la DIAN (SIE-DIAN) platform.
The constitutional obligation to pay income tax in Colombia derives from Article 95 numeral 9 of the Constitución Política de 1991, which establishes the duty of all Colombian residents to contribute to the financing of public expenditures through taxes. Article 363 of the Constitución establishes the principles of equity (equidad), efficiency (eficiencia), and progressivity (progresividad) that govern the Colombian tax system. The Corte Constitucional in Sentencia C-776 de 2003 confirmed that the income tax is the principal direct tax in Colombia and must reflect the taxpayer's true economic capacity (capacidad contributiva).
Under the Estatuto Tributario Article 5, the income tax (impuesto sobre la renta) for personas naturales is calculated on the taxpayer's net taxable income (renta líquida gravable), which is determined by subtracting allowable deductions and exempt income (rentas exentas) from gross income (ingresos brutos). Ley 2277 de 2022 fundamentally reformed the income tax system for personas naturales by: eliminating the cédula system of separate income categories that existed under Ley 1819 de 2016 and consolidating all income into a single unified schedule (cédula general) under ET Article 330; establishing a new progressive rate table under ET Article 241 with marginal rates ranging from 0% to 39%; and imposing new limits on deductions and exempt income — capping the total of deductions and exempt income at 40% of net income or 1,340 UVT (Unidades de Valor Tributario), whichever is lower, under ET Article 336 as modified by Ley 2277.
The DIAN — Colombia's tax administration agency created by Decreto 2117 de 1992 and restructured by Decreto 4048 de 2008 — administers the income tax through annual filing campaigns. Natural persons file using Form 210 (Declaración de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas) prescribed by DIAN Resolution 000022 of 2023. Filing deadlines are established annually by DIAN decree based on the last two digits of the taxpayer's NIT or cédula — typically between August and October of the year following the taxable year.
The obligation to file an income tax return applies to personas naturales who meet any of the thresholds established in ET Article 592 as modified by Ley 2277 de 2022: gross patrimony (patrimonio bruto) exceeding 4,500 UVT at year-end; gross income (ingresos brutos) exceeding 1,400 UVT during the taxable year; credit card purchases exceeding 1,400 UVT; total bank deposits exceeding 1,400 UVT; or total consumption purchases exceeding 1,400 UVT. The UVT value is adjusted annually by the DIAN — for tax year 2024, the UVT was set at COP$47,065 by DIAN Resolution 001264 of 2023.
When Do You Need a Income Tax Return Support Colombia (Declaración de Renta Persona Natural)?
An Income Tax Return Support document (Soporte para Declaración de Renta de Persona Natural) Colombia is needed whenever a natural person (persona natural) must prepare their annual income tax declaration before the Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) under the Estatuto Tributario and Ley 2277 de 2022.
The document is needed when salaried employees (asalariados) earning above the filing thresholds under ET Article 592 must compile their employment income (ingresos laborales), withholding certificates (certificados de ingresos y retenciones — Form 220) issued by employers under ET Article 378, voluntary pension contributions (aportes voluntarios a pensiones) deductible under ET Article 126-1, and mandatory social security contributions (aportes obligatorios a salud y pensión) deductible under ET Articles 55 and 56.
The document is required when independent professionals (trabajadores independientes) and freelancers must organise their fee income (honorarios), cost deductions (costos y deducciones) under ET Articles 107 through 117, withholding tax certificates from clients, and estimated tax prepayments (anticipos) under ET Article 807. Independent professionals face additional complexity because their income may include both service fees and business profits, each subject to different deduction rules under the unified cédula general established by Ley 2277 de 2022.
The support document is needed when property owners must report rental income (ingresos por arrendamientos) under ET Article 26, capital gains from property sales (ganancias ocasionales) under ET Articles 299 through 317, and the patrimony declaration (declaración patrimonial) listing all assets — real estate registered with the Oficina de Registro de Instrumentos Públicos, vehicles registered with the Ministerio de Transporte, financial investments, and bank accounts — valued at fiscal cost under ET Article 267.
The document is needed when taxpayers have received dividends (dividendos) from Colombian companies, which under Ley 2277 de 2022 are now taxed at progressive rates under ET Article 242 for dividends distributed from profits that were already taxed at the corporate level, and at the general corporate rate of 35% plus the progressive individual rate for dividends from untaxed profits.
The support document is required when taxpayers must report foreign-source income (ingresos de fuente extranjera) under ET Article 9, as Colombian tax residents are subject to worldwide income taxation. The taxpayer must compile income earned abroad, foreign tax credits (descuento tributario por impuestos pagados en el exterior) under ET Article 254, and report foreign assets exceeding 3,580 UVT on the informative return (declaración de activos en el exterior) under ET Article 607.
What to Include in Your Income Tax Return Support Colombia (Declaración de Renta Persona Natural)
An Income Tax Return Support document (Soporte para Declaración de Renta de Persona Natural) Colombia under the Estatuto Tributario Articles 5 through 10 and Ley 2277 de 2022 must compile the following essential categories of financial information for accurate filing on DIAN Form 210.
Taxpayer Identification: Full legal name, cédula de ciudadanía number, NIT (Número de Identificación Tributaria) assigned by the DIAN, RUT (Registro Único Tributario) status, fiscal address, and tax residence status under ET Article 10. The RUT — obtained through the DIAN portal or at the Cámara de Comercio — must be current and reflect the correct economic activity codes (códigos CIIU) under DIAN Resolution 000114 of 2020.
Gross Income (Ingresos Brutos): Complete compilation of all income received during the taxable year under ET Article 26, categorised as: employment income (ingresos laborales) documented by Form 220 certificates; professional fees and independent service income (honorarios y servicios); business profits (ingresos por actividades comerciales); rental income (arrendamientos); interest and financial yields (rendimientos financieros) reported on certificates from banks and brokerage firms supervised by the Superintendencia Financiera de Colombia; dividends (dividendos) under ET Article 242 as modified by Ley 2277; and capital gains (ganancias ocasionales) from asset sales under ET Articles 299 through 317.
Allowable Deductions (Deducciones): Mandatory social security contributions — health (EPS contributions under Ley 100 de 1993) and pension (AFP contributions) — deductible under ET Articles 55 and 56. Voluntary pension contributions deductible under ET Article 126-1 up to 25% of income or 2,500 UVT. Mortgage interest payments (intereses de vivienda) deductible under ET Article 119 up to 1,200 UVT annually. Dependent deductions under ET Article 387 for qualifying dependents. Medical prepaid plan payments deductible under ET Article 387. The total of deductions and exempt income is capped at 40% of net income or 1,340 UVT under ET Article 336 as modified by Ley 2277 de 2022.
Exempt Income (Rentas Exentas): The 25% labour income exemption under ET Article 206 numeral 10 (applicable to the first 790 UVT of employment income). Pension income exempt up to 12,000 UVT annually under ET Article 206 numeral 5. Severance payments (cesantías) and their interest exempt under ET Article 206 numeral 4.
Patrimony Declaration (Declaración Patrimonial): Complete inventory of assets at fiscal cost under ET Article 267: real estate (inmuebles) valued at the greater of cadastral value (avalúo catastral) or acquisition cost adjusted for inflation under ET Article 277; vehicles; financial investments; bank account balances at December 31; accounts receivable; and foreign assets reported separately under ET Article 607 when exceeding 3,580 UVT. Liabilities (pasivos) at December 31: mortgage debts, bank loans, credit card balances, and other obligations supported by documentation under ET Article 283.
Withholding Tax Credits (Retenciones en la Fuente): Compilation of all withholding tax amounts deducted by payers during the taxable year under ET Articles 365 through 401, documented through Form 220 certificates (employment income) and individual withholding certificates issued by clients and financial institutions. Withholding credits reduce the final tax liability on a peso-for-peso basis.
Forms-legal.com provides this Income Tax Return Support template as a practical organisational tool for Colombian taxpayers preparing their annual declaración de renta. Every tax return should be reviewed by a contador público (certified public accountant) licensed by the Junta Central de Contadores to confirm compliance with the Estatuto Tributario, Ley 2277 de 2022, and current DIAN resolutions, and to optimise the use of allowable deductions and exempt income within legal limits.
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Forms Legal. (2026). Income Tax Return Support Colombia (Declaración de Renta Persona Natural) (Colombia) [Legal document template]. Forms Legal. https://forms-legal.com/colombia/financial/forms/income-tax-return-support-colombia
"Income Tax Return Support Colombia (Declaración de Renta Persona Natural) (Colombia)." Forms Legal, 2026, https://forms-legal.com/colombia/financial/forms/income-tax-return-support-colombia.
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}Frequently Asked Questions
Conforme al artículo 592 del Estatuto Tributario modificado por la Ley 2277 de 2022, una persona natural está obligada a presentar declaración de renta ante la DIAN si cumple cualquiera de los siguientes umbrales durante el año gravable: patrimonio bruto superior a 4.500 UVT al 31 de diciembre; ingresos brutos superiores a 1.400 UVT durante el año; compras y consumos con tarjeta de crédito superiores a 1.400 UVT; consignaciones bancarias totales superiores a 1.400 UVT; o compras y consumos totales superiores a 1.400 UVT. La UVT (Unidad de Valor Tributario) se ajusta anualmente por la DIAN — para el año gravable 2024, una UVT equivale a COP $47.065 bajo la Resolución DIAN 001264 de 2023. Los residentes fiscales colombianos bajo el artículo 10 del ET — personas que permanecen en Colombia 183 días o más durante el año calendario o el año anterior — tributan sobre su renta mundial y deben reportar todos sus ingresos nacionales y del exterior. Los no residentes solo tributan sobre las rentas de fuente nacional conforme al artículo 9 del ET. Las personas inscritas en el Régimen Simple de Tributación (RST — artículos 903 a 916 del ET) declaran mediante un mecanismo diferente y no están obligadas a presentar el Formulario 210. Los plazos de presentación se establecen anualmente por decreto DIAN según los dos últimos dígitos del NIT o cédula del contribuyente.
La Ley 2277 de 2022 (Reforma Tributaria para la Igualdad y la Justicia Social) introdujo cambios fundamentales al régimen del impuesto sobre la renta para personas naturales en Colombia. La reforma más significativa fue la eliminación del sistema de cédulas introducido por la Ley 1819 de 2016, que separaba los ingresos en categorías distintas (rentas de trabajo, rentas de capital, rentas no laborales, rentas de pensiones y dividendos) con tablas de tarifas separadas. Con la Ley 2277, todos los ingresos salvo dividendos y ganancias ocasionales se consolidan en la cédula general del artículo 330 del ET, sujetos a una sola tabla de tarifas progresivas del artículo 241 del ET con tasas marginales entre el 0% (hasta 1.090 UVT) y el 39% (por encima de 31.000 UVT). La Ley 2277 impuso un nuevo límite al total de deducciones y rentas exentas: conforme al artículo 336 del ET modificado, la suma no puede superar el 40% de los ingresos netos o 1.340 UVT, el menor de los dos valores — una reducción significativa frente a los límites anteriores. La tributación de dividendos se restructuró bajo el artículo 242 del ET modificado: los dividendos provenientes de utilidades ya gravadas a nivel corporativo ahora tributan a tarifas progresivas desde el 0% (hasta 1.090 UVT) hasta el 20% (por encima de 1.090 UVT), reemplazando la tarifa plana anterior del 10%. La reforma también introdujo el concepto de impuesto mínimo (impuesto mínimo de renta) y modificó la tarifa de ganancia ocasional del 10% al 15% conforme al artículo 314 del ET.
Los asalariados en Colombia pueden reclamar las siguientes deducciones y rentas exentas en su declaración de renta anual, sujeto al límite general del 40% de los ingresos netos o 1.340 UVT del artículo 336 del ET modificado por la Ley 2277 de 2022. Los aportes obligatorios a pensión pagados a la AFP (Administradora de Fondo de Pensiones) son exentos bajo el artículo 55 del ET — tanto la cotización del empleado (aproximadamente el 4% del salario) como la del empleador. Los aportes obligatorios a salud son deducibles conforme al artículo 56 del ET. Los aportes voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC son exentos bajo el artículo 126-1 del ET hasta el 25% de los ingresos laborales o 2.500 UVT anuales. Los intereses de crédito de vivienda sobre la residencia principal son deducibles conforme al artículo 119 del ET hasta 1.200 UVT al año. La deducción por dependientes del artículo 387 del ET permite deducir el 10% de los ingresos laborales brutos (hasta 32 UVT mensuales) por dependientes calificados — hijos menores de 18 años, hijos menores de 23 años en educación a tiempo completo, dependientes con discapacidad y padres o hermanos que dependan económicamente del contribuyente. Los pagos de medicina prepagada son deducibles bajo el artículo 387 del ET hasta 16 UVT mensuales. La exención del 25% de los ingresos laborales netos del artículo 206 numeral 10 del ET aplica a los primeros 790 UVT de ingresos laborales netos luego de restar las demás deducciones.
Conforme al Estatuto Tributario, los activos deben declararse a su costo fiscal al 31 de diciembre del año gravable para efectos de la declaración patrimonial en el Formulario 210 de la DIAN. Los bienes inmuebles se valoran conforme al artículo 277 del ET al mayor entre: el costo de adquisición ajustado por inflación según el porcentaje de ajuste anual establecido por la DIAN, o el avalúo catastral asignado por el Instituto Geográfico Agustín Codazzi (IGAC) o el Catastro Distrital para inmuebles en Bogotá. El autoavalúo presentado por el propietario también es aceptable. Las acciones y participaciones societarias se valoran bajo el artículo 272 del ET al mayor entre: el valor intrínseco por acción certificado por la sociedad con base en sus últimos estados financieros auditados, o el costo de adquisición. Los vehículos se valoran al costo de adquisición reducido por la depreciación anual conforme al artículo 267 del ET. Los saldos bancarios se declaran al valor reportado por la entidad financiera al 31 de diciembre. Los activos en el exterior que superen las 3.580 UVT deben reportarse por separado en la declaración de activos en el exterior del artículo 607 del ET, a su costo de adquisición convertido a COP a la tasa representativa del mercado (TRM) certificada por la Superintendencia Financiera al 31 de diciembre.
El Estatuto Tributario establece sanciones graduadas para la presentación tardía, la no presentación y los errores en las declaraciones de renta ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). Sanción por extemporaneidad (artículo 641 ET): cuando el contribuyente presenta voluntariamente después del vencimiento, la sanción equivale al 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de retardo, hasta un máximo del 100% del impuesto — con un mínimo de 10 UVT. Conforme al artículo 642 del ET, si la DIAN expide un emplazamiento para declarar antes de que el contribuyente presente, la sanción sube al 10% mensual o fracción, hasta el 200% del impuesto a cargo. Sanción por no declarar (artículo 643 ET): si el contribuyente no presenta tras el emplazamiento, la DIAN puede expedir una liquidación de aforo con una sanción del 20% de los ingresos brutos o del 20% de las consignaciones bancarias, el mayor de los dos valores. Sanción por inexactitud (artículo 647 ET): cuando la DIAN determina que la declaración contiene errores que producen un menor impuesto o una mayor devolución, la sanción equivale al 100% de la diferencia entre el impuesto determinado por la DIAN y el declarado por el contribuyente — incrementada al 160% cuando la inexactitud comprende fraude, simulación o planeación tributaria abusiva conforme al artículo 647-1 del ET. Intereses de mora (artículo 634 ET): calculados a la tasa de interés bancario vigente certificada por la Superintendencia Financiera más tres puntos porcentuales, liquidados diariamente desde el vencimiento del plazo.
La UVT (Unidad de Valor Tributario) es una unidad de medida estandarizada establecida por el artículo 868 del ET (introducida por la Ley 1111 de 2006) que la DIAN utiliza para expresar los umbrales tributarios, los límites de deducciones, las sanciones y los rangos de la tabla de tarifas en todo el Estatuto Tributario. En lugar de fijar valores en COP que requerirían reformas legislativas para ajustarse a la inflación, el sistema tributario colombiano expresa prácticamente todos los montos en UVT — la DIAN ajusta anualmente el valor en COP de una UVT con base en la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) certificado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE). Para el año gravable 2024, una UVT equivale a COP $47.065 bajo la Resolución DIAN 001264 de 2023. La UVT incide directamente en los cálculos del impuesto sobre la renta: los umbrales de obligación de declarar del artículo 592 del ET (1.400 UVT de ingresos, 4.500 UVT de patrimonio) se traducen anualmente en valores específicos en COP; la tabla de tarifas progresivas del artículo 241 del ET usa rangos en UVT (0% hasta 1.090 UVT, escalando hasta el 39% por encima de 31.000 UVT); los límites de deducciones se expresan en UVT (máximo 1.340 UVT para el total de deducciones y rentas exentas del artículo 336 ET); y los límites individuales de deducciones (intereses de vivienda hasta 1.200 UVT, pensiones voluntarias hasta 2.500 UVT, dependientes hasta 32 UVT mensuales) se ajustan automáticamente con el valor de la UVT.
This template is provided for informational purposes only and does not constitute legal advice. Laws vary by jurisdiction and change over time. Consult a qualified attorney for advice specific to your situation.Full disclaimer
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