Loan Amortization Schedule Mexico (Tabla de Amortización)
Conforme al Código Civil Federal Artículo 2395
TABLA DE AMORTIZACIÓN
Loan Amortization Schedule — Conforme al Código Civil Federal Artículo 2395
I. PARTES
Acreedor (Mutuante): [Lender Name], RFC: [Lender RFC]
Deudor (Mutuatario): [Borrower Name], RFC: [Borrower RFC]
Referencia al instrumento base: [Related Document Reference]
II. CONDICIONES DEL CRÉDITO
Capital Prestado (Principal): [Principal Amount]
Fecha de Disposición: [Disbursement Date]
Tasa de Interés Ordinaria Anual: [Ordinary Rate]
Tasa de Interés Moratoria Anual: [Moratory Rate]
Método de Amortización: [Amortization Method]
Periodicidad de Pagos: [Payment Frequency]
Número Total de Pagos: [Total Installments]
Fecha del Primer Pago: [First Payment Date]
Fecha del Último Pago (Vencimiento): [Final Payment Date]
Monto de Cada Cuota: [Installment Amount]
CAT (Costo Anual Total): [CAT Value]
III. TABLA DE AMORTIZACIÓN DETALLADA
No. Pago | Fecha de Pago | Capital | Intereses | Pago Total | Saldo Insoluto
[Amortization Table]
Los intereses de cada período se calculan sobre el saldo insoluto al inicio del período, conforme al Artículo 2395 del Código Civil Federal. Los intereses moratorios se calcularán sobre el saldo vencido desde el día siguiente a la fecha de vencimiento de la cuota impagada, a la tasa moratoria establecida en la Cláusula II, respetando la jurisprudencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación sobre usura (Tesis 1a./J. 47/2014).
IV. PAGO ANTICIPADO Y REESTRUCTURA
Condiciones de Pago Anticipado: [Prepayment Terms]
Cualquier reestructura (modificación del plazo, tasa o cuota) requerirá la firma de un convenio de reestructura por ambas partes, con la emisión de una tabla de amortización actualizada.
V. CARÁCTER VINCULANTE
La presente Tabla de Amortización es parte integral e inseparable del instrumento de crédito referido en la Cláusula I. En caso de discrepancia entre este documento y el instrumento principal, prevalecerá el instrumento principal. Para efectos fiscales, los intereses de cada período constituyen ingresos acumulables conforme al Artículo 8 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
FIRMAS — En [Execution City], a [Execution Date]
ACREEDOR (MUTUANTE):
[Lender Name]
Firma: _________________________
DEUDOR (MUTUATARIO):
[Borrower Name]
Firma: _________________________
Lender / Creditor (Acreedor / Mutuante)
________________
Signature
Borrower / Debtor (Deudor / Mutuatario)
________________
Signature
What Is a Loan Amortization Schedule Mexico (Tabla de Amortización)?
A Loan Amortization Schedule Mexico (Tabla de Amortización) is a formal financial document that sets out, period by period, the allocation of each loan payment between the repayment of principal (capital), the payment of ordinary interest (intereses ordinarios), and the resulting outstanding balance (saldo insoluto) after each installment, governed principally by the Código Civil Federal (CCF) Article 2395 on the accrual of interest on loans (mutuo con interés) and supplemented by the Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito (LGTOC) when the loan is evidenced by a pagaré or other título de crédito.
The Código Civil Federal, published in the Diario Oficial de la Federación on 26 May 1928 and in force since 1 October 1932, governs civil lending (mutuo civil) in Mexico. Article 2384 CCF defines the mutuo as a contract by which the lender (mutuante) delivers a sum of money or fungible goods to the borrower (mutuatario), who undertakes to return an equal amount of the same kind and quality. Article 2395 CCF establishes that in an interest-bearing loan (mutuo con interés), the parties may freely agree any interest rate, provided the agreed rate is not usurious — a limitation enforced by courts in accordance with Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) jurisprudencia on usura.
For commercial lending (mutuo mercantil), the Código de Comercio (CCom) Article 362 establishes a default interest rate of 6% per annum where no rate is agreed between commercial parties. The tabla de amortización becomes an completo part of the loan contract and any associated título de crédito — it defines exactly how much is owed at any given payment date, which is critical for enforcement through juicio ejecutivo mercantil under CCom Article 1391.
The Banco de México (Banxico), Mexico's central bank established by the Ley del Banco de México published in the DOF on 23 December 1993, publishes daily the Tasa de Interés Interbancaria de Equilibrio (TIIE) — the benchmark rate used in virtually all variable-rate commercial loan amortization schedules in Mexico. The TIIE is used as a reference for calculating interest payments under variable-rate mutuo mercantil agreements, SOFOM (Sociedad Financiera de Objeto Múltiple) credit contracts, and intragroup financing arrangements governed by LISR Article 92 (on arm's-length pricing of related-party loans).
The Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (Condusef) requires that all consumer credit institutions — banks (instituciones de crédito) regulated by the Ley de Instituciones de Crédito, SOFOM Entidades Reguladas (SOFOM ER) supervised by the CNBV (Comisión Nacional Bancaria y de Valores), and SOFOM Entidades No Reguladas (SOFOM ENR) — provide a tabla de amortización to borrowers at the time of contracting consumer credit, personal loans, automobile credit, and mortgage loans (créditos hipotecarios). The Condusef's NOM-143-SCFI-2015 (Norma Oficial Mexicana on financial services) prescribes specific disclosure requirements for amortization tables in consumer credit.
For income tax purposes, the Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) Article 8 defines intereses (interest) broadly to include the return on any credit, loan, or financial investment. Under LISR Article 54, individuals (personas físicas) who receive interest from Mexican financial institutions must pay ISR on such interest through definitive withholding (retención definitiva). The tabla de amortización documents the accrued interest in each period, which is the taxable amount for withholding purposes under LISR Article 58 for institutions and Article 134 for related-party interest payments.
When Do You Need a Loan Amortization Schedule Mexico (Tabla de Amortización)?
A Loan Amortization Schedule Mexico is required or strongly advisable in every situation where a loan (mutuo) is repaid in multiple installments and the parties — or a regulator, court, or tax authority — need to track the breakdown of each payment between principal and interest.
The tabla is required for all consumer credit products issued by regulated financial entities (bancos, SOFOM ER, SOFOM ENR) under Condusef rules — the lender must deliver the amortization schedule at origination and upon any restructuring (reestructura) of the loan. Without the tabla, the lender cannot demonstrate compliance with NOM-143-SCFI-2015 and Condusef disclosure obligations.
The schedule is essential when a loan is evidenced by a pagaré con vencimientos sucesivos (installment promissory note) under LGTOC Article 79 — each row of the tabla de amortización defines a maturity date and amount for each installment pagaré in the series, providing the legal basis for the creditor's executive action upon default of any installment.
For related-party loans (préstamos entre partes relacionadas) between shareholders and their companies — governed by LISR Article 92 and the Código Fiscal de la Federación (CFF) transfer pricing rules — the SAT (Servicio de Administración Tributaria) requires that the loan be documented at arm's-length conditions, including an amortization schedule that reflects market-rate interest accrual. Without the tabla, the SAT may reclassify the loan as a dividend payment (dividendo presunto) under LISR Article 140, triggering ISR at the dividend rate.
The document is needed for INFONAVIT co-financing arrangements under Ley del INFONAVIT Article 43 bis — when an employer or private lender co-finances a worker's home purchase alongside the INFONAVIT credit, the co-financing loan requires its own tabla de amortización aligned with the INFONAVIT payment calendar.
Real estate developers (desarrolladores inmobiliarios) offering seller financing (crédito del vendedor) for residential properties must provide a tabla de amortización under the Ley Federal de Protección al Consumidor (LFPC) for transactions involving consumers, and under the Ley de Protección y Defensa al Usuario de Servicios Financieros when the seller is a financial entity. Courts rely on the amortization schedule to calculate the total amount due when a borrower defaults — a precise tabla reduces litigation time and disputes about outstanding balances.
What to Include in Your Loan Amortization Schedule Mexico (Tabla de Amortización)
A complete and enforceable Loan Amortization Schedule Mexico under the Código Civil Federal and applicable financial regulations must contain the following essential elements:
Loan Identification Data: The full names (nombres completos) and RFC (Registro Federal de Contribuyentes) of the lender (acreedor / mutuante) and borrower (deudor / mutuatario), the date of execution of the underlying loan agreement (contrato de mutuo), the loan reference number (número de crédito), and a description of the related pagaré or credit instrument that the schedule supports.
Principal Amount (Capital Inicial): The total principal amount disbursed (capital prestado) at origination, expressed in Mexican pesos (MXN) in both numerals and words, consistent with the requirement of CCF Article 2384 that the amount of the mutuo be determined and certain.
Interest Rate and Type: The agreed ordinary interest rate (tasa de interés ordinaria) expressed as an annual percentage (porcentaje anual), and whether the rate is fixed (tasa fija) or variable (tasa variable). For variable-rate loans, the benchmark (TIIE a 28 días, published by Banco de México) plus the agreed spread (sobretasa) must be stated. The moratory interest rate (tasa de interés moratoria) applicable upon default must also be specified, consistent with SCJN jurisprudencia on usura.
Payment Frequency and Schedule: The periodicity of payments (mensual, quincenal, semanal) and the specific due date of each installment — typically the same day of each period. The total number of installments (número total de pagos) must be stated.
Installment Breakdown Table: For each payment period, the schedule must show: the installment number (número de pago); the due date (fecha de pago) in DD/MM/YYYY format; the total installment amount (pago total del período); the interest component (intereses del período), calculated on the outstanding balance at the beginning of the period; the principal component (abono a capital), equal to the total payment minus the interest component; and the outstanding balance (saldo insoluto) remaining after the installment.
Amortization Method: The amortization method used must be stated — the two most common in Mexico are the French method (método francés, constant installments where the interest-principal split varies) and the German method (método alemán, constant principal payments with declining total installments). SOFOM and bank consumer credit predominantly uses the French method.
CATtachment (Costo Anual Total): For consumer credit under Condusef and NOM-143-SCFI-2015, the Costo Anual Total (CAT) — the total annual percentage rate including all fees, insurance, and charges — must be disclosed on the amortization schedule. The CAT is calculated using the formula prescribed by Banco de México in its Circular 34/2010.
Early Repayment and Prepayment Conditions: The schedule should specify the conditions and any penalty (penalización por prepago) applicable if the borrower wishes to prepay the loan before maturity — under the LFPC and Condusef rules, consumer borrowers have the right to prepay at any time, and any prepayment penalty must be disclosed in the amortization schedule.
Late Payment Consequences: The schedule should cross-reference the applicable moratory interest rate and note that under CCF Article 2395 and CCom Article 362, unpaid installments accrue moratory interest from the day following the due date.
Forms-legal.com provides this Loan Amortization Schedule Mexico template as a reference for private lending arrangements, related-party loans, and seller-financing transactions. For regulated financial products (bank mortgages, SOFOM consumer loans), the tabla must be generated using the institution's proprietary CAT calculation system approved by Banco de México. Borrowers should verify the tabla against an independent calculation to confirm that the outstanding balance reaches zero at the final installment.
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Forms Legal. (2026). Loan Amortization Schedule Mexico (Tabla de Amortización) (Mexico) [Legal document template]. Forms Legal. https://forms-legal.com/mexico/financial/forms/loan-amortization-schedule-mexico
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}Frequently Asked Questions
El método francés (método francés) genera cuotas totales constantes durante toda la vigencia del crédito — cada pago es el mismo monto, pero la proporción entre intereses y capital varía con el tiempo: los primeros pagos son mayoritariamente intereses, con un abono a capital creciente conforme avanza el crédito. Este método es estándar en créditos hipotecarios, préstamos al consumo de SOFOM y financiamiento automotriz en México. El método alemán (método alemán) aplica abonos a capital constantes — se amortiza el mismo monto de capital en cada período, pero las cuotas totales disminuyen conforme el saldo insoluto (y por tanto el componente de intereses) decrece. El método alemán es común en créditos comerciales entre empresas y en cofinanciamientos INFONAVIT. Conforme al Artículo 2395 CCF y al Código de Comercio, las partes pueden pactar libremente el método de amortización y ninguno es legalmente obligatorio para préstamos civiles o mercantiles privados. La Condusef exige que el método seleccionado se revele claramente en la tabla de amortización entregada al consumidor al originarse el crédito. Para efectos fiscales conforme al Artículo 8 LISR, el componente de intereses de cada período —independientemente del método— constituye el monto gravable para efectos de retención de ISR.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) requiere que todos los préstamos con intereses, especialmente entre partes relacionadas conforme al Artículo 92 LISR y al Artículo 179 CFF, estén documentados con una tabla de amortización que refleje tasas de interés de mercado. Si un préstamo entre una empresa y sus accionistas o entidades relacionadas carece de tabla formal con intereses a tasa de mercado, el SAT puede recaracterizar el principal como dividendo presunto conforme al Artículo 140 LISR, sujetando el monto a ISR a la tasa de dividendos del 10% (para personas físicas) más el ISR sobre la distribución de utilidades corporativas. Adicionalmente, sin la tabla, la empresa no puede deducir los pagos de intereses como gasto deducible conforme al Artículo 27 fracción VII LISR, que exige que los intereses sean a precios de mercado y estén respaldados por documentación que incluya una tabla de amortización. El Artículo 82 CFF impone multas a los contribuyentes que no mantengan documentación de soporte de sus deducciones fiscales. Por ello, todo préstamo intercompañía y préstamo a accionistas en México debe contar con contrato de mutuo por escrito acompañado de tabla de amortización formal desde la fecha de disposición.
El Costo Anual Total (CAT) es el costo total anual del crédito expresado como tasa porcentual anual estandarizada que incluye no solo la tasa de interés nominal sino también todas las comisiones, cargos, primas de seguros requeridos por el acreedor y otros cargos asociados al crédito. Banco de México estableció la metodología de cálculo del CAT en la Circular 34/2010, y su revelación es obligatoria para todos los productos de crédito al consumo regulados conforme a la Ley de Transparencia y de Fomento a la Competencia en el Crédito Garantizado y el marco regulatorio de la Condusef. El CAT debe aparecer en forma destacada en la tabla de amortización y en toda publicidad del crédito para productos al consumo. Para préstamos civiles privados (mutuo civil) entre personas físicas o entidades no reguladas, el CAT no es legalmente obligatorio — pero incluirlo en la tabla es una práctica recomendable que permite al acreditado comparar el costo real del crédito. El CAT no aplica a préstamos comerciales entre empresas cuando ambas partes actúan como comerciantes conforme al Código de Comercio, pero el Costo Efectivo Total (CET) — concepto equivalente — puede ser requerido para ciertos productos regulados de SOFOM.
Sí. La tabla de amortización puede modificarse mediante un convenio de reestructura firmado por el acreedor y el deudor al amparo del principio de autonomía de la voluntad del Artículo 1796 CCF. Las razones más comunes de reestructura en México incluyen: prórroga del plazo; reducción de la cuota periódica con extensión del plazo; capitalización de intereses vencidos; cambio de tasa variable a fija; y prepago parcial con recalculación de las cuotas restantes. Para entidades financieras reguladas (bancos, SOFOM ER), las reestructuras deben cumplir las reglas contables de la CNBV (Circular Única de Bancos) y pueden provocar la reclasificación del crédito en la cartera. Conforme a la LISR, las reestructuras que impliquen condonación de principal o intereses pueden generar ingreso acumulable para el deudor conforme al Artículo 17 LISR. La Condusef exige que el acreedor proporcione al acreditado una tabla de amortización actualizada que refleje los nuevos términos dentro de un plazo determinado tras cualquier modificación. Para pagarés que incorporen un calendario de cuotas, la reestructura requiere la cancelación de los pagarés originales y la emisión de nuevos instrumentos.
Los intereses moratorios sobre cuotas vencidas en México se calculan sobre el monto impagado a partir del día siguiente a la fecha de vencimiento de la cuota incumplida. La tasa aplicable es la tasa moratoria pactada en el contrato de crédito o pagaré, que debe cumplir la jurisprudencia de la SCJN sobre usura (Tesis 1a./J. 47/2014) exigiendo que la tasa no sea desproporcionada respecto a la TIIE. Conforme al Artículo 362 del Código de Comercio, la tasa moratoria supletoria para créditos mercantiles donde no se pactó tasa alguna es del 9% anual. Para crédito al consumo regulado por la Condusef, la tasa moratoria suele estar limitada por la regulación o por los propios términos del contrato de crédito de la institución. La tabla de amortización debe mostrar claramente los intereses moratorios devengados sobre cada cuota vencida por separado de los intereses ordinarios, para que acreedor y deudor puedan rastrear el saldo total adeudado. Conforme al Artículo 21 CFF, las autoridades fiscales aplican actualización por inflación (INPC) más recargos al 1.47% mensual sobre obligaciones fiscales vencidas — concepto análogo, pero distinto, a los intereses moratorios comerciales. Los tribunales en juicio ejecutivo mercantil se apoyan en la tabla de amortización y en la tasa moratoria pactada para calcular el monto total adeudado en la sentencia de remate.
La tabla de amortización es un documento financiero que adquiere fuerza vinculante como anexo o parte completo del contrato de mutuo o pagaré subyacente — no es por sí misma un título de crédito ejecutivo independiente conforme a la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito. La fuerza jurídica de la tabla deriva del instrumento principal de crédito que la incorpora por referencia. Para que la tabla sirva como prueba en juicio, debe estar firmada por el acreedor y el deudor y claramente identificada como el anexo de un contrato de mutuo o pagaré específico. En litigios mercantiles, los tribunales pueden requerir prueba pericial contable de un contador público titulado para verificar la precisión matemática de los cálculos de amortización. Conforme al Artículo 203 CCF, los documentos firmados por ambas partes y no impugnados posteriormente tienen valor probatorio equivalente a una confesión sobre los montos señalados. Para préstamos de SOFOM y créditos al consumo bancarios, la tabla entregada al acreditado al originarse el crédito y firmada por este constituye un reconocimiento de los términos del crédito utilizable por el acreedor en procedimientos de ejecución. Las personas físicas y empresas que usen esta plantilla de forms-legal.com deben solicitar a su abogado o contador que verifique los cálculos matemáticos antes de incorporar la tabla a un contrato de crédito formal.
This template is provided for informational purposes only and does not constitute legal advice. Laws vary by jurisdiction and change over time. Consult a qualified attorney for advice specific to your situation.Full disclaimer
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