Solicitud de Pensión de Retiro AFORE en México

Una AFORE (Administradora de Fondos para el Retiro) es una institución financiera privada autorizada y supervisada por la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR) para administrar las cuentas individuales de ahorro para el retiro de los trabajadores inscritos ante el IMSS o el ISSSTE conforme al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR). El SAR fue establecido por la Ley del Sistema de Ahorro para el Retiro (Ley del SAR) en 1992 y ampliado por la reforma de pensiones de 1997 que transformó el sistema de pensiones del IMSS de una estructura de beneficio definido de reparto a un modelo de contribución definida con fondeo conforme a la Ley del Seguro Social (LSS). A cada trabajador del sector formal en México se le asigna una AFORE, que invierte sus aportaciones a través de las Sociedades de Inversión Especializadas en Fondos para el Retiro (SIEFOREs) —ahora reestructuradas como SIEFOREs generacionales desde la reforma de inversión de la CONSAR de 2020, que diversificó las asignaciones de activos con base en la fecha esperada de retiro de cada trabajador—. Los patrones aportan el 2% del Salario Diario Integrado (SDI), los trabajadores aportan el 1.125% del SDI, y el gobierno federal aporta una cuota social para los trabajadores de menores ingresos conforme al artículo 168 de la LSS. Los trabajadores pueden traspasar su cuenta individual de una AFORE a otra una vez por año natural conforme al artículo 50 de la Ley del SAR, sujeto a los requisitos de saldo mínimo, lo que les permite optimizar los rendimientos de la inversión o la calidad del servicio.

La elegibilidad para acceder al ahorro para el retiro de la AFORE mediante una pensión conforme a los artículos 154 a 165 de la Ley del Seguro Social y a los artículos 37 a 40 de la Ley del SAR depende del régimen de la LSS aplicable y de la modalidad buscada. Para la pensión de vejez conforme al artículo 162 de la LSS, los trabajadores del régimen de la generación AFORE (posterior a 1997) deben cumplir 65 años y haber acumulado un mínimo de 1,250 semanas de cotización al IMSS (aproximadamente 25 años de empleo formal). Para la cesantía en edad avanzada conforme al artículo 154 de la LSS, los trabajadores deben tener 60 años o más, contar con 1,250 semanas de cotización y haber cesado de forma permanente el empleo remunerado. Los trabajadores que no alcanzan las 1,250 semanas de cotización pueden acceder al saldo de su cuenta individual como un retiro en una sola exhibición (negativa de pensión) conforme al artículo 39 de la Ley del SAR después de que el IMSS emita una negativa formal de pensión. Para retiros parciales, los retiros por desempleo conforme al artículo 35 de la Ley del SAR están disponibles tras 46 días consecutivos de desempleo para los trabajadores con saldo suficiente: el monto del retiro se limita a 30 días de salario base o al 11.5% del saldo de la cuenta individual, lo que resulte menor, y puede ejercerse hasta tres veces en la vida. La reforma de la CONSAR de 2020 también introdujo la opción de retiro por matrimonio exclusivamente para los trabajadores de la generación de transición que aún son elegibles bajo el régimen de la LSS de 1973. Los trabajadores que pertenecen al ISSSTE (empleados públicos federales) acceden a su ahorro de la AFORE conforme a reglas distintas establecidas por la Ley del ISSSTE (2007) y no por la LSS.

Conforme al artículo 38 de la Ley del SAR, los trabajadores que se retiran del sistema AFORE tienen tres modalidades principales de pensión. Primera, la renta vitalicia: el trabajador transfiere la totalidad del saldo de RCV de su cuenta individual a una aseguradora autorizada por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF), que se compromete a pagar un ingreso mensual fijo garantizado por el resto de la vida del trabajador, sin importar cuánto viva ni cómo se comporten los mercados financieros. La renta vitalicia también ofrece prestaciones de sobrevivencia: la pensión de viudez (al 90% de la pensión del trabajador) y la pensión de orfandad (al 20% por hijo) conforme al artículo 131 de la LSS. La renta vitalicia es irreversible: una vez transferida, el trabajador no puede recuperar el capital. Segunda, el retiro programado: la AFORE conserva los fondos de la cuenta individual y calcula los montos de retiro anuales con base en el saldo restante, las tablas de mortalidad y una tasa de interés técnica establecida por la CONSAR. Bajo esta modalidad, si el trabajador vive más de lo que proyectan las tablas de mortalidad, el saldo puede agotarse; en ese momento, el IMSS garantiza una pensión mínima garantizada de un salario mínimo general conforme al artículo 170 de la LSS si el trabajador tiene al menos 1,250 semanas de cotización. El saldo de la cuenta puede heredarse a los beneficiarios si el trabajador fallece antes del agotamiento. Tercera, una modalidad combinada en la que parte del saldo adquiere una renta diferida y el resto financia un retiro programado.

La pensión mínima garantizada es un compromiso del gobierno federal conforme al artículo 170 de la Ley del Seguro Social de complementar el ingreso de retiro de los trabajadores cuyo ahorro acumulado en la AFORE es insuficiente para financiar una pensión equivalente al menos a un salario mínimo general diario (actualmente $278.80 MXN/día en la zona general para 2025, según lo establece la CONASAMI). La garantía aplica exclusivamente a los trabajadores que: hayan completado al menos 1,250 semanas de cotización al IMSS bajo el régimen de la generación AFORE (posterior a 1997); hayan alcanzado la edad de retiro aplicable (65 años para vejez o 60 para cesantía en edad avanzada); y cuyo saldo de RCV en la cuenta individual, al convertirse en una pensión mensual usando las tablas oficiales de cálculo de renta de la CONSAR, quede por debajo del umbral del salario mínimo. Cuando se cumplen estas condiciones, el gobierno federal aporta la diferencia a través del Fondo Nacional de Pensiones (FONAPEN) establecido por el artículo 174 de la Ley del SAR, elevando la pensión mensual hasta el equivalente al salario mínimo. Los trabajadores en retiro programado que agotan el saldo de su cuenta individual antes de fallecer también tienen derecho a la pensión mínima garantizada bajo la garantía del IMSS. La pensión mínima garantizada se incrementó en valor con las reformas de pensiones de 2020 (Decreto publicado en el DOF el 16 de diciembre de 2020) y se indexó al salario mínimo hacia el futuro. Los trabajadores que no cuentan con 1,250 semanas de cotización no son elegibles para la pensión garantizada y solo pueden retirar su saldo acumulado en una sola exhibición (negativa de pensión).

Las aportaciones voluntarias a la subcuenta de aportaciones voluntarias dentro de la cuenta individual de la AFORE ofrecen tanto el crecimiento del ahorro para el retiro como posibles beneficios en el impuesto sobre la renta conforme al derecho fiscal mexicano. Los trabajadores pueden hacer aportaciones voluntarias por cualquier monto y en cualquier momento a través de las plataformas digitales de la AFORE, transferencias bancarias o la red de pago OXXO. Conforme al artículo 151, fracción V, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), las aportaciones voluntarias hechas a la AFORE son deducibles de la base anual de ISR del trabajador hasta el 10% del ingreso anual gravable o cinco veces el salario mínimo general anual (aproximadamente $508,920 MXN para 2025), lo que resulte menor; esta deducción está disponible en la declaración anual de ISR presentada ante el SAT. Si las aportaciones voluntarias y sus rendimientos se retiran antes de la edad de retiro, el artículo 93, fracción XIII, de la LISR aplica un cargo de ISR: la AFORE retiene el 20% sobre la porción de rendimientos del retiro como un pago preliminar (retención provisional). Las aportaciones voluntarias retiradas a la edad de retiro (65 años para vejez o 60 para cesantía) junto con sus rendimientos están exentas de ISR hasta el mismo umbral de 15 salarios mínimos que aplica a las aportaciones obligatorias. La subcuenta de largo plazo (ahorro complementario de largo plazo) introducida por el régimen de inversión de la CONSAR de 2020 ofrece a los trabajadores la opción de bloquear las aportaciones voluntarias hasta los 65 años a cambio de perfiles de inversión con mayor componente de renta variable a través de las SIEFOREs generacionales, lo que potencialmente genera mejores rendimientos de largo plazo que las SIEFOREs de aportación obligatoria.

Cuando un trabajador inscrito ante el IMSS fallece antes de retirar su cuenta individual de la AFORE, el saldo acumulado y cualquier derecho a pensión de sobrevivencia pasan a los beneficiarios legalmente designados conforme al artículo 27 de la Ley del SAR y a los artículos 64 a 84 de la LSS que rigen las prestaciones de sobrevivencia. El trabajador puede designar beneficiarios directamente ante la AFORE en cualquier momento mediante un formato de designación de beneficiarios, especificando el nombre, la CURP, el parentesco y el porcentaje de cada beneficiario. Si no hay designación, el artículo 27 de la Ley del SAR establece una jerarquía legal de beneficiarios: el cónyuge o concubino supérstite es el beneficiario principal; los hijos menores de 16 años (o menores de 25 si estudian de tiempo completo, o de cualquier edad si tienen una incapacidad permanente) tienen derecho a la pensión de orfandad conforme a la LSS; los padres económicamente dependientes son beneficiarios en tercer orden. El cónyuge o concubino supérstite que califique conforme a los criterios del artículo 64 de la LSS recibe una pensión de viudez equivalente al 90% de la pensión de vejez del trabajador. Cada hijo con derecho recibe una pensión de orfandad del 20% del monto de la pensión. Estas pensiones de sobrevivencia se pagan de la cuenta individual o, si el trabajador ya había convertido a una renta vitalicia, de la cobertura de vida de la aseguradora. Cualquier saldo que quede en la cuenta individual después de cubrir las obligaciones de pensión de sobrevivencia se distribuye como herencia a los beneficiarios designados o legales en una sola exhibición.

Los trabajadores que iniciaron sus cotizaciones al IMSS antes del 1 de julio de 1997 (generación de transición) conservan el derecho a elegir entre el régimen de beneficio definido previo a 1997 (régimen de 1973 conforme a la abrogada Ley del Seguro Social de 1973) y el régimen de contribución definida basado en la AFORE cuando se retiran: esto se conoce como el derecho de elección o selección del régimen. Bajo el régimen de la LSS de 1973, la pensión se calcula con base en los años de servicio y el promedio salarial usando una fórmula de beneficio definido y no el saldo acumulado de la cuenta individual: 35 años de cotización que producen una pensión de hasta el 100% del promedio salarial de los últimos cinco años, sujeto a los rangos de ingreso y a las tablas de ajuste de la antigua LSS. Para ser elegible, el trabajador de la generación de transición debe tener al menos 500 semanas de cotización bajo el régimen anterior. El ahorro de la AFORE acumulado por los trabajadores de la generación de transición durante el período de 1997 al retiro se transfiere al Fondo Nacional de Pensiones (FONAPEN) del IMSS cuando el trabajador elige el régimen de 1973: el trabajador recibe la mayor de las dos pensiones. Los trabajadores que eligen el régimen de 1973 deben notificarlo formalmente al IMSS a través del proceso de solicitud de pensión en su Subdelegación del IMSS. La CONSAR ha publicado guías que comparan los resultados esperados bajo cada régimen para los trabajadores de la generación de transición en distintos niveles de ingreso e historiales de cotización, y la asesoría profesional de un Agente Especializado en Retiro (AER) es particularmente valiosa para esta generación dada la posibilidad de diferencias significativas en el ingreso de retiro de por vida entre ambas opciones.

El ingreso por pensión de retiro de las cuentas AFORE en México está sujeto a un tratamiento específico del Impuesto sobre la Renta (ISR) conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Conforme al artículo 93, fracción XIII, de la LISR, el ingreso por pensión recibido a través de una renta vitalicia o un retiro programado de la subcuenta de RCV está exento de ISR hasta quince veces el salario mínimo general diario por día (aproximadamente $4,182 MXN/día o cerca de $125,460 MXN/mes a los niveles de salario mínimo de 2025, muy por encima de la pensión de retiro promedio). En la práctica, la gran mayoría de los pensionados de la AFORE reciben pensiones por debajo de este umbral y no pagan ISR sobre su ingreso de retiro. Para los trabajadores con ingreso por pensión superior al umbral de exención —por lo general ejecutivos de alto nivel con salarios de cotización históricos elevados—, la AFORE o la aseguradora retiene el ISR sobre el excedente por encima de los quince salarios mínimos a tasas marginales que van del 10% al 30% conforme al artículo 96 de la LISR, y el trabajador debe reportar este ingreso en la declaración anual de ISR presentada ante el SAT. Las aportaciones voluntarias complementarias y sus rendimientos también están sujetos a la exención de ISR hasta quince salarios mínimos conforme al artículo 93, fracción XIII, de la LISR cuando se retiran al momento del retiro. Los retiros en una sola exhibición (negativa de pensión) se tratan como un único hecho gravable: el capital aportado se devuelve libre de impuestos (al no haberse deducido previamente del ingreso), mientras que los rendimientos de inversión acumulados están sujetos a ISR a una tasa anual del 0.6% aplicada de forma retroactiva conforme a las reglas transitorias del artículo 93, fracción XIII, de la LISR, que la AFORE calcula y retiene en la fuente.