Autorización de Descuento por Crédito INFONAVIT México

La Autorización de Descuento por Crédito INFONAVIT en México es un documento legal conforme al artículo 42 de la Ley del INFONAVIT, mediante la cual el patrón registra y aplica el descuento de amortización del crédito hipotecario del trabajador en nómina y entera los recursos al INFONAVIT a través del Sistema Único de Autodeterminación (SUA) bimestralmente.

La Ley del INFONAVIT, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 24 de abril de 1972 y reformada sustancialmente en 1992 y 2012, implementa el mandato constitucional del artículo 123, Apartado A, Fracción XII de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. El INFONAVIT otorga créditos de vivienda a trabajadores que hayan acumulado el mínimo de 1,080 puntos INFONAVIT basados en edad, salario y período de cotización, para financiar la adquisición, construcción o renovación de vivienda en México. Una vez otorgado el crédito, la relación tripartita entre el INFONAVIT, el trabajador y el patrón queda activada de pleno derecho sin requerir ningún convenio adicional entre las partes.

Al aprobarse el crédito, el INFONAVIT notifica al patrón a través del Portal Empresarial INFONAVIT del número de crédito, el NSS del trabajador y el monto mensual de descuento expresado ya sea como porcentaje del salario o como monto fijo en pesos, según el tipo de producto crediticio INFONAVIT. Conforme al artículo 42 de la Ley del INFONAVIT, una vez recibida esta notificación, la obligación de descuento es automática y obligatoria para el patrón, sin necesidad de consentimiento adicional del trabajador para iniciar las retenciones en nómina.

Los productos crediticios INFONAVIT relevantes incluyen el Crédito Individual INFONAVIT (préstamo directo para adquisición de vivienda), Cofinavit (cofinanciamiento entre INFONAVIT y banco participante para propiedades de mayor valor), Infonavit Total (crédito sin restricciones de desarrollador) y Mejoravit (crédito para mejoras de vivienda). Cada producto tiene una metodología distinta de cálculo del descuento: algunos expresados en VSM (veces de salario mínimo) y otros en pesos. Para 2025, un VSM equivale a $278.80 MXN diarios según la CONASAMI, de modo que los patrones deben actualizar sus cálculos al inicio de cada ejercicio cuando se publica el nuevo salario mínimo general.

El patrón entera los descuentos por crédito INFONAVIT a través del sistema SUA bimestral junto con el pago de cuotas del IMSS y aportaciones al fondo de vivienda. El CFDI de nómina emitido al trabajador cada período de pago debe reflejar los descuentos INFONAVIT como concepto separado en la sección de deducciones, conforme a los requisitos del Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal del SAT. El incumplimiento expone al patrón a acciones de ejecución del INFONAVIT incluyendo multas y cobro coercitivo conforme al artículo 56 de la Ley del INFONAVIT.

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) realiza cruces de información entre los CFDI de nómina y los registros de entero bimestral SUA al INFONAVIT. Cuando se detectan discrepancias —descuentos reflejados en CFDI pero no enterados al INFONAVIT— se generan auditorías coordinadas entre el SAT, el IMSS y el INFONAVIT. Los patrones deben conservar los comprobantes de pago SUA por un mínimo de cinco años conforme al artículo 30 del Código Fiscal de la Federación (CFF), a disposición de los inspectores de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) y de los visitadores del INFONAVIT durante revisiones patronales. La correcta gestión de estos descuentos reviste importancia para proteger tanto el historial crediticio del trabajador como el cumplimiento normativo del patrón ante las autoridades laborales y fiscales mexicanas.

La reforma al Artículo 29, Fracción III de la Ley del INFONAVIT, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 23 de abril de 2021, reforzó las obligaciones del patrón de retener y enterar las amortizaciones de los créditos de sus trabajadores bajo pena de responsabilidad solidaria frente al INFONAVIT. Los patrones que incumplan con la retención y entero oportuno quedan sujetos a multas administrativas de la Comisión de Inconformidades del INFONAVIT y al embargo de cuentas bancarias corporativas en instituciones de crédito reguladas por la CNBV. La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) ha emitido jurisprudencia en el sentido de que la obligación del patrón de retener amortizaciones INFONAVIT es de orden público y no puede ser renunciada por contrato individual o colectivo de trabajo.

La Autorización de Descuento por Crédito INFONAVIT México se requiere cada vez que un trabajador con un crédito de vivienda INFONAVIT activo se incorpora a un nuevo patrón, o cuando el INFONAVIT notifica a un patrón existente de un crédito otorgado a uno de sus trabajadores actuales. El artículo 42 de la Ley del INFONAVIT crea una obligación de descuento inmediata y obligatoria para el patrón al recibir la notificación del crédito: no existe período de gracia durante el cual el patrón pueda retrasar el inicio de los descuentos sin incurrir en incumplimiento.

El formulario de autorización se requiere cuando un trabajador nuevo presenta su documentación de crédito INFONAVIT al área de Recursos Humanos o nómina al incorporarse al empleo. Los trabajadores con créditos INFONAVIT activos son responsables de notificar a los nuevos patrones de sus obligaciones crediticias. La falta de notificación del trabajador no elimina la obligación legal del patrón bajo el artículo 42 de la Ley del INFONAVIT una vez que este recibe la notificación oficial del INFONAVIT a través del Portal Empresarial, pero la notificación proactiva del trabajador facilita una transición sin contratiempos y evita atrasos en el crédito durante el período de cambio de patrón.

El documento se necesita cuando el INFONAVIT envía una Cédula de Determinación al patrón a través del Portal Empresarial INFONAVIT o mediante notificación oficial. La cédula especifica el número de crédito, el NSS del trabajador y el monto bimestral de descuento. Los departamentos de nómina y Recursos Humanos del patrón utilizan el formulario de autorización de descuento para registrar y accionar los parámetros de la cédula en el sistema SUA del patrón, asegurando que el descuento se aplique correctamente desde el primer período bimestral posterior a la notificación conforme lo exige la ley.

La Autorización de Descuento por Crédito INFONAVIT también se requiere cuando cambian las condiciones del crédito del trabajador: cuando el INFONAVIT realiza una revisión anual que ajusta el monto del descuento por cambios salariales, o cuando modifica la metodología de descuento de VSM a pesos en créditos reestructurados. En estas situaciones debe prepararse un formulario de autorización revisado que refleje los nuevos parámetros de descuento y que actualice las tablas SUA del patrón para el siguiente período bimestral.

El formulario se requiere para el expediente de cumplimiento de la inspección de la STPS del patrón. Conforme al artículo 804 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), los patrones deben conservar documentación de nómina que incluya los registros de descuentos INFONAVIT por al menos un año después de la terminación de la relación laboral. Los inspectores del Trabajo y los visitadores del INFONAVIT verifican específicamente si los patrones aplican correctamente los descuentos por crédito INFONAVIT y los enteran a través del SUA en sus cuantías y fechas correctas, cotejando los CFDI de nómina emitidos contra los registros de entero bimestral en el Portal Empresarial INFONAVIT.

El documento también es necesario cuando el trabajador celebra un convenio de reestructura de crédito INFONAVIT bajo el programa Solución INFONAVIT, que permite modificar el monto de las amortizaciones mensuales en casos de desempleo o reducción de ingresos, requiriendo que el nuevo patrón (en caso de reincorporación laboral) formalice una nueva Autorización de Descuento ajustada al convenio de reestructura vigente.

La Autorización de Descuento por Crédito INFONAVIT México válida conforme al artículo 42 de la Ley del INFONAVIT debe contener los siguientes elementos esenciales para ser efectiva como documento de cumplimiento de nómina y para coincidir con los parámetros de la Cédula de Determinación del INFONAVIT.

Identificación del Patrón y del Trabajador: Nombre completo (razón social) del patrón, Registro Patronal IMSS/INFONAVIT y RFC del SAT. Para el trabajador: nombre completo, NSS (Número de Seguridad Social del IMSS), CURP, RFC y puesto de trabajo. Estos identificadores deben coincidir exactamente con los registros del sistema INFONAVIT: cualquier discrepancia causará errores de procesamiento de descuentos en el SUA y puede resultar en que los montos de amortización del crédito no se acrediten a la cuenta del préstamo del trabajador, generando registros de morosidad indebidos en su historial crediticio.

Número de Crédito INFONAVIT: El identificador único de crédito asignado por el INFONAVIT al aprobarse el crédito y comunicado al patrón a través del Portal Empresarial. Este número es esencial para que el SUA direccione los montos descontados a la cuenta correcta en el sistema INFONAVIT. Los créditos Cofinavit tienen adicionalmente el número del banco cofinanciador participante, que también debe registrarse para el entero del componente bancario del crédito.

Tipo de Crédito: El producto crediticio INFONAVIT específico (Crédito Individual, Cofinavit, Infonavit Total, Mejoravit u otro), ya que la metodología de cálculo del descuento varía por tipo de crédito. Esta distinción afecta directamente la configuración en el SUA del patrón y los requisitos de entero bimestral.

Monto y Metodología del Descuento: El monto de descuento bimestral o mensual según se especifica en la Cédula de Determinación del INFONAVIT, incluyendo si se expresa en pesos o como múltiplo de VSM. Para créditos denominados en VSM, el valor del VSM vigente (CONASAMI 2025: $278.80 MXN/día zona general) debe aplicarse para convertir el monto VSM a pesos para el procesamiento en el SUA del patrón.

Fecha de Inicio del Primer Descuento: La fecha a partir de la cual el patrón comienza a aplicar el descuento en el ciclo de nómina, alineada con el período bimestral SUA. Conforme al artículo 42 de la Ley del INFONAVIT, los descuentos deben comenzar en el período bimestral siguiente a la recepción de la cédula: iniciar tardíamente constituye incumplimiento sujeto a las sanciones del artículo 56 de la misma ley.

Acuse del Trabajador: Declaración que confirma que el trabajador ha sido informado del descuento por crédito INFONAVIT, el monto, la fecha de inicio del descuento y su derecho a verificar el saldo del crédito e historial de pagos a través del portal Mi Cuenta INFONAVIT. Este acuse protege tanto al patrón como al trabajador documentando transparentemente los parámetros del descuento acordados.

Compromiso de Cumplimiento del Patrón: Declaración de que el patrón enterará los descuentos por crédito INFONAVIT a través del SUA bimestral junto con las cuotas regulares del IMSS y las aportaciones al fondo de vivienda INFONAVIT, reflejará cada descuento como partida separada en el CFDI de nómina bajo los requisitos SAT de la Resolución Miscelánea Fiscal, y ajustará los montos de descuento oportunamente cuando el INFONAVIT emita cédulas revisadas tras cambios salariales o revisiones anuales del crédito.

Forms-legal.com proporciona esta Autorización de Descuento por Crédito INFONAVIT México como apoyo al cumplimiento de nómina. La gestión del crédito INFONAVIT, en particular para empleados que cambian de patrón o tienen créditos Cofinavit, implica configuraciones complejas del SUA e interacciones con el Portal Empresarial INFONAVIT. Los patrones deben designar a un especialista calificado en nómina o gestor INFONAVIT para administrar los registros de descuentos por crédito, garantizando el cumplimiento continuo del artículo 42 de la Ley del INFONAVIT y los artículos 15 y 30 del Código Fiscal de la Federación.

Procedimiento de Alta y Baja del Descuento: Instrucciones para que el patrón registre la Autorización de Descuento en el Sistema Único de Autodeterminación (SUA) del IMSS-INFONAVIT, incluyendo el número de crédito INFONAVIT del trabajador, el monto de la amortización en Unidades de Medida y Actualización (UMAs) o en porcentaje del salario integrado, la fecha de inicio del primer descuento y la CLABE interbancaria de la cuenta concentradora del patrón para el entero de retenciones. El patrón debe conservar la Autorización de Descuento firmada en el expediente laboral del trabajador por un mínimo de cinco años conforme al Artículo 804 de la Ley Federal del Trabajo (LFT), que obliga al patrón a conservar los documentos relacionados con la relación de trabajo durante ese período. En caso de sustitución patronal conforme al Artículo 41 LFT, el nuevo patrón asume automáticamente las obligaciones de retención y entero de amortizaciones INFONAVIT del trabajador transferido, sin necesidad de suscribir una nueva autorización, aunque en la práctica se recomienda documentar la continuación del descuento ante el INFONAVIT Subdelegacional competente. forms-legal.com ofrece esta plantilla como referencia de cumplimiento para patrones y trabajadores en México.