Contrato de Zona Franca Colombia (Operaciones en Zona Franca)
CONTRATO DE ZONA FRANCA — OPERACIONES EN ZONA FRANCA
(Free Trade Zone Operations Agreement — Colombia)
Ley 1004 de 2005; Decreto 2147 de 2016; Decreto 1165 de 2019
En [Sign City], a [Sign Date], entre:
OPERADOR DE ZONA FRANCA:
[Operator Name], NIT [Operator NIT], representado(a) por [Operator Rep Name], declaratoria DIAN [DIAN Authorization], con domicilio en [Operator Address].
USUARIO DE ZONA FRANCA:
[User Name], NIT [User NIT], representado(a) por [User Rep Name], con domicilio en [User Address], en calidad de [User Type].
Las partes celebran el presente Contrato de Zona Franca conforme a la Ley 1004 de 2005 (Marco Normativo de Zonas Francas), el Decreto 2147 de 2016 y el Decreto 1165 de 2019 (Estatuto Aduanero).
PRIMERA. — OBJETO Y ACTIVIDADES AUTORIZADAS
El OPERADOR autoriza al USUARIO el ingreso, instalación y operación dentro de la zona franca para el desarrollo de las siguientes actividades: [Authorized Activities]. Área asignada: [Assigned Area]. Las actividades se desarrollarán conforme al Artículo 3 de la Ley 1004 de 2005 y los reglamentos internos de la zona franca.
SEGUNDA. — RÉGIMEN ADUANERO Y TRIBUTARIO
El USUARIO reconoce y acepta el régimen especial de la zona franca conforme al Decreto 1165 de 2019: (a) tasa especial de impuesto de renta del 20% para usuarios industriales conforme al Artículo 240-1 del Estatuto Tributario; (b) no causación de IVA, arancel ni impuesto de timbre en las operaciones de importación de mercancías para uso o consumo dentro de la zona; (c) obligación de llevar controles de inventario conforme al Decreto 2147 de 2016.
TERCERA. — TARIFAS Y SERVICIOS
El USUARIO pagará al OPERADOR la tarifa mensual de [Monthly Fee], dentro de los primeros cinco (5) días hábiles de cada mes. Esta tarifa incluye el uso de la infraestructura asignada, servicios de seguridad perimetral y acceso a los servicios comunes de la zona franca. Ajustes anuales conforme al IPC certificado por el DANE.
CUARTA. — OBLIGACIONES DEL USUARIO
El USUARIO se obliga a: (a) cumplir estrictamente el Decreto 2147 de 2016, el Decreto 1165 de 2019 y las instrucciones de la DIAN; (b) obtener y mantener vigente su calificación como usuario ante la DIAN; (c) llevar y mantener actualizados los libros de inventario y contabilidad exigidos; (d) permitir las inspecciones de la DIAN y del OPERADOR en cualquier momento; (e) reportar al OPERADOR cualquier novedad que afecte las operaciones; y (f) respetar el reglamento interno de la zona franca.
QUINTA. — PLAZO Y RENOVACIÓN
El presente contrato tendrá una vigencia de [Contract Term]. La terminación anticipada por el USUARIO requerirá un preaviso de noventa (90) días calendario y el pago de una penalidad equivalente a tres (3) meses de tarifa. La pérdida de la calificación como usuario de zona franca ante la DIAN constituye causal de terminación inmediata.
SEXTA. — LEY APLICABLE Y JURISDICCIÓN
El presente contrato se rige por la Ley 1004 de 2005, el Decreto 2147 de 2016, el Decreto 1165 de 2019 y las instrucciones de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales). Las controversias serán resueltas ante los árbitros del Centro de Arbitraje y Conciliación de la Cámara de Comercio de [Sign City].
FIRMAS
OPERADOR DE ZONA FRANCA: [Operator Name]
NIT: [Operator NIT]
Representante Legal: [Operator Rep Name]
Firma: _________________________
USUARIO DE ZONA FRANCA: [User Name]
NIT: [User NIT]
Representante Legal: [User Rep Name]
Firma: _________________________
Zone Operator (Operador de Zona Franca)
________________
Signature
Zone User (Usuario de Zona Franca)
________________
Signature
Qué es Contrato de Zona Franca Colombia (Operaciones en Zona Franca)
El Contrato de Zona Franca Colombia (Operaciones en Zona Franca) es un contrato regulado por Ley 1004 de 2005 y Decreto 2147 de 2016 que vincula a las partes obligándolas a cumplir las prestaciones pactadas conforme a la ley colombiana.
El marco constitucional y legal de las zonas francas colombianas tiene su origen en el Artículo 333 de la Constitución Política de 1991, que garantiza la libertad económica y establece la facultad del Estado de regular la actividad comercial en el interés público. La Ley 1004 de 2005 reestructuró el régimen de zonas francas colombiano, definiendo tres categorías: Zonas Francas Permanentes, Zonas Francas Permanentes Especiales (uniempresariales) y Zonas Francas Transitorias. El Decreto 2147 de 2016, consolidado mediante el Decreto 1165 de 2019 en el estatuto aduanero colombiano, provee las regulaciones operacionales que rigen la administración de zonas, calificación de usuarios y procedimientos aduaneros.
Conforme al Artículo 1 de la Ley 1004 de 2005, el régimen jurídico de las zonas francas se justifica por tres objetivos: promoción de la inversión extranjera directa, generación de empleo y actividad productiva, y desarrollo de procesos industriales vinculados al comercio internacional. El régimen logra estos objetivos principalmente mediante una tarifa reducida del impuesto de renta del 20% frente al 35% general, y la exención del IVA y aranceles sobre mercancías que ingresen a la zona desde el exterior o desde el Territorio Aduanero Nacional.
El Decreto 2147 de 2016 en sus Artículos 3 a 12 define las tres categorías de usuarios y sus requisitos de calificación correspondientes. El Usuario Operador debe ser una sociedad colombiana autorizada por el Ministerio de Comercio mediante resolución de habilitación e inscrita ante el Sistema Informático Aduanero de la DIAN. El Usuario Industrial de Bienes produce mercancías para exportación usando materias primas e insumos introducidos bajo el régimen especial. El Usuario Industrial de Servicios presta servicios logísticos, tecnológicos, de salud u otros con componente internacional. El Usuario Comercial compra y vende mercancías para su comercialización dentro de la zona, a otros usuarios o para exportación, sin transformación productiva.
El Contrato de Zona Franca formaliza la relación entre el Usuario Operador y cada entidad usuaria, estableciendo los términos bajo los cuales el usuario accede a la infraestructura de la zona, los servicios de facilitación aduanera y el soporte administrativo. El contrato opera conjuntamente con la resolución de autorización del Ministerio de Comercio y la DIAN, y debe ser registrado en los archivos administrativos de la zona franca conforme al Artículo 15 del Decreto 2147 de 2016.
Cuándo necesitas Contrato de Zona Franca Colombia (Operaciones en Zona Franca)
El Contrato de Zona Franca Colombia es necesario siempre que una empresa desee establecer operaciones dentro de una Zona Franca Permanente o Zona Franca Permanente Especial colombiana y requiera documentación formal de la relación entre el operador de la zona y la entidad usuaria entrante, conforme al Decreto 2147 de 2016.
El acuerdo se requiere cuando una empresa manufacturera (Usuario Industrial de Bienes) ingresa a una zona franca para aprovechar la tarifa reducida del impuesto de renta del 20% y la exención de aranceles sobre materias primas, maquinaria y equipos importados bajo la Ley 1004 de 2005. Fabricantes colombianos en sectores como autopartes, farmacéuticos, dispositivos médicos, ensamblaje electrónico y agroindustria usan este contrato para formalizar el acceso a la zona.
El Contrato de Zona Franca es necesario cuando una empresa de servicios logísticos o tecnológicos (Usuario Industrial de Servicios) establece operaciones para prestar servicios a clientes internacionales desde una zona franca. Empresas de BPO, desarrolladoras de software, operadores logísticos portuarios y proveedores de salud que atienden pacientes internacionales requieren este contrato para acceder a los beneficios fiscales del régimen de zona franca de servicios.
El documento se requiere cuando una empresa comercializadora (Usuario Comercial) utiliza una zona franca como centro de distribución para mercancías importadas del exterior y redistribuidas a importadores colombianos o reexportadas. El contrato documenta los términos bajo los cuales el Usuario Comercial almacena y maneja mercancías bajo el régimen de zona franca sin activar derechos de importación sobre bienes que serán reexportados.
El acuerdo es necesario cuando una empresa califica para una Zona Franca Permanente Especial — una zona uniempresarial aprobada por el Ministerio de Comercio para empresas que asumen compromisos mínimos de inversión y creación de empleo. Estas zonas están sujetas a acuerdos de cumplimiento especiales bajo el Artículo 8 del Decreto 2147 de 2016, que exigen documentación detallada de los compromisos de inversión, metas de empleo y plan operacional de la empresa.
Qué incluir en tu Contrato de Zona Franca Colombia (Operaciones en Zona Franca)
Un Contrato de Zona Franca Colombia válido conforme a la Ley 1004 de 2005 y el Decreto 2147 de 2016 debe incluir los siguientes elementos esenciales para producir efectos jurídicos vinculantes y satisfacer los requisitos de cumplimiento de la DIAN y el Ministerio de Comercio.
Identificación de las Partes: Razón social, NIT, domicilio social y nombre del representante legal tanto del Usuario Operador como del Usuario (Industrial o Comercial). El Usuario Operador debe referenciar su número y fecha de resolución de habilitación del Ministerio de Comercio. La entidad usuaria debe referenciar su resolución de calificación identificando la categoría de usuario autorizada conforme a los Artículos 3 a 12 del Decreto 2147 de 2016.
Identificación de la Zona Franca: Nombre completo y código de identificación único de la zona franca, dirección física del perímetro de la zona y ubicación del módulo, bodega o instalación de producción asignada al usuario dentro de la zona. El contrato debe confirmar que el área asignada se encuentra dentro del perímetro de seguridad legalmente delimitado aprobado por la DIAN conforme al Artículo 22 del Decreto 2147 de 2016.
Actividades Autorizadas: Descripción precisa de las actividades industriales, comerciales o de servicios que el usuario está autorizado a realizar dentro de la zona, con referencia a los códigos CIIU y las categorías específicas de bienes o servicios listadas en la resolución de calificación del usuario. Para el Usuario Industrial de Bienes, el contrato debe identificar los procesos de manufactura y las categorías de materias primas, bienes intermedios y productos terminados sujetos al régimen aduanero de zona franca.
Beneficios Fiscales y Obligaciones: Una declaración expresa de los beneficios fiscales aplicables conforme a la Ley 1004 de 2005, incluyendo la tarifa del impuesto de renta del 20%, exención del IVA sobre mercancías introducidas a la zona desde el exterior o desde el TAN, y exención de aranceles. El contrato también debe documentar la obligación del usuario de mantener registros contables que permitan a la DIAN verificar el origen, cantidad y tratamiento tributario de todas las mercancías bajo el Artículo 500 del Decreto 1165 de 2019.
Forms-legal.com ofrece esta plantilla de Contrato de Zona Franca Colombia como punto de partida práctico. Las empresas que establezcan operaciones en zona franca deben contar con un abogado especializado en derecho aduanero colombiano y consultar directamente con la DIAN y el Ministerio de Comercio para confirmar el cumplimiento de los requisitos vigentes.
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Forms Legal. (2026). Contrato de Zona Franca Colombia (Operaciones en Zona Franca) (Colombia) [Legal document template]. Forms Legal. https://forms-legal.com/es/colombia/business/contracts/contrato-zona-franca-operaciones-colombia
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}Preguntas Frecuentes
Las empresas calificadas como Usuario Industrial de Bienes, de Servicios o Comercial bajo la Ley 1004 de 2005 pagan una tarifa especial del impuesto de renta del 20% conforme al Artículo 3 numeral 3, frente a la tarifa general colombiana del 35%. Este beneficio aplica únicamente a los ingresos derivados de actividades realizadas dentro de la zona. Los ingresos por actividades fuera del perímetro de zona franca permanecen sujetos al régimen tributario ordinario. La DIAN verifica la asignación correcta de ingresos a través de los sistemas de control de inventarios y contabilidad exigidos por el Decreto 2147 de 2016 y el Decreto 1165 de 2019.
Una Zona Franca Permanente (ZFP) es una zona multiusuario que puede albergar múltiples usuarios industriales y comerciales dentro de un perímetro compartido, administrada por un único Usuario Operador. Una Zona Franca Permanente Especial (ZFPE) conforme al Artículo 8 del Decreto 2147 de 2016 es una zona uniempresarial autorizada para una empresa que asume compromisos mínimos de inversión y generación de empleo especificados en la resolución de autorización del Ministerio de Comercio. La calificación de ZFPE requiere demostrar una inversión de capital de al menos 150.000 SMLMV para usuarios industriales y cumplir umbrales específicos de creación de empleo. Ambos tipos de zona ofrecen los mismos beneficios fiscales bajo la Ley 1004 de 2005.
Sí, las mercancías pueden moverse entre una zona franca colombiana y el Territorio Aduanero Nacional (TAN) sujeto a los procedimientos aduaneros del Decreto 1165 de 2019. Cuando mercancías producidas en zona franca se introducen al TAN para consumo doméstico, debe radicarse una declaración de importación a través del sistema MUISCA de la DIAN y deben pagarse los aranceles e IVA correspondientes sobre el valor CIF. Cuando bienes del TAN ingresan a una zona franca, se tratan como exportación desde el TAN para efectos fiscales, dando derecho al proveedor exportador a la exención del IVA. Las mercancías que ingresan a la zona franca del exterior y son reexportadas sin modificación no activan derechos de importación. Todos los movimientos deben usar rutas de carga y operadores de transporte autorizados por la DIAN y documentarse en el sistema de control de inventarios de la zona franca.
El incumplimiento de los compromisos de inversión y empleo establecidos en la resolución de habilitación de una Zona Franca Permanente Especial activa un procedimiento de revisión de cumplimiento por parte de la Dirección de Comercio Exterior del Ministerio de Comercio conforme al Artículo 8 del Decreto 2147 de 2016. El Ministerio puede iniciar un proceso de revocatoria de la autorización de zona franca, que sigue los requisitos de debido proceso administrativo de la Ley 1437 de 2011 (CPACA). Si se revoca la autorización, el exusuario pierde el derecho a la tarifa del 20% de impuesto de renta y debe regularizar todos los bienes introducidos bajo el régimen de zona franca pagando los aranceles e IVA aplicables, posiblemente con intereses y sanciones según el régimen sancionatorio de la DIAN. La empresa puede negociar un plan de cumplimiento con el Ministerio si el incumplimiento es temporal y atribuible a circunstancias económicas documentadas.
Sí, el régimen de zona franca colombiano cubre explícitamente las actividades de servicios a través de la categoría de Usuario Industrial de Servicios establecida por el Artículo 6 del Decreto 2147 de 2016. Las actividades de servicio calificadas incluyen: tecnología de la información y desarrollo de software, BPO e ITO, turismo de salud y bienestar, servicios logísticos y de distribución con componentes internacionales, servicios financieros con flujos internacionales, producción audiovisual e investigación y desarrollo científico. Los usuarios de zona franca de servicios se benefician de la misma tarifa del 20% de impuesto de renta y la facilitación aduanera administrativa que los usuarios industriales de bienes. No obstante, las exenciones de IVA se aplican de forma diferente: los usuarios de zona de servicios generalmente se benefician de la exención del IVA sobre los servicios prestados a beneficiarios en el exterior bajo el régimen general de exportación de servicios, en lugar de las exenciones específicas para bienes.
Esta plantilla se proporciona únicamente con fines informativos y no constituye asesoramiento jurídico. Las leyes varían según la jurisdicción y cambian con el tiempo. Consulte a un abogado cualificado para obtener asesoramiento específico para su situación.Aviso legal completo
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