Declaración de Información Societaria ante Supersociedades — Colombia

La Declaración de Información Societaria ante Supersociedades Colombia es una declaración con efectos jurídicos regulada por Ley 222 de 1995 Arts. 83-89 y Circular Básica Jurídica Supersociedades, en la que el declarante manifiesta hechos bajo su responsabilidad ante la autoridad colombiana.

Las sociedades obligadas a reportar a Supersociedades son aquellas que, conforme a la Circular Externa 100-000003 de 2021 y la Circular Básica Jurídica vigente, superen los umbrales de activos o ingresos establecidos anualmente (aproximadamente 30.000 SMMLV en activos o ingresos para 2025), o pertenezcan a sectores de interés público como servicios públicos domiciliarios, vigilancia privada, cajas de compensación familiar y entidades de economía solidaria. Las S.A.S. bajo la Ley 1258 de 2008 están igualmente sujetas a supervisión conforme al Artículo 42 de dicha ley.

La declaración de información societaria comprende múltiples componentes: los estados financieros individuales y consolidados certificados por el revisor fiscal o contador público bajo las NIIF (Ley 1314 de 2009), la relación de socios o accionistas con su porcentaje de participación en el capital social, la información de administradores —representante legal, junta directiva, revisor fiscal—, los contratos con vinculados económicos conforme a la NIC 24, y cualquier información adicional que Supersociedades requiera mediante circular específica.

El incumplimiento de esta obligación genera sanciones administrativas conforme al Artículo 86 de la Ley 222 de 1995: multas hasta 200 SMMLV por infracción, más multas sucesivas mientras persista el incumplimiento. Las sociedades con activos superiores a 5.000 SMMLV deben tener revisor fiscal conforme al Artículo 203 del Código de Comercio, cuyo dictamen acompaña los estados financieros reportados.

La declaración de información societaria ante Supersociedades Colombia es un requerimiento periódico y ocasional en los siguientes contextos.

Reporte anual ordinario: Las sociedades en el universo de supervisados deben presentar anualmente sus estados financieros de cierre de ejercicio (31 de diciembre) dentro del plazo establecido en la Circular Básica Jurídica —usualmente entre febrero y abril del año siguiente— mediante la plataforma SIIS (Sistema Integrado de Información Societaria). El incumplimiento del plazo genera sanciones automáticas conforme al Artículo 86 de la Ley 222 de 1995.

Reporte por eventos relevantes: Supersociedades exige reportes adicionales cuando ocurren eventos societarios relevantes: fusiones y escisiones (Artículos 172-198 del Código de Comercio y Arts. 3-10 de la Ley 222 de 1995), cambios en la composición del capital accionario superiores al 5%, cambios en la administración o el revisor fiscal, apertura de sucursales en el exterior, e inicio de procesos judiciales o arbitrales con impacto significativo.

Respuesta a requerimientos específicos: Cuando Supersociedades formula requerimientos de información —explicación de variaciones contables inusuales, aclaración sobre transacciones con vinculados económicos, información sobre la gestión del representante legal— la sociedad debe responder formalmente dentro del plazo señalado. Ignorar el requerimiento equivale a incumplimiento sancionable.

Acreditación ante terceros: El reporte actualizado ante Supersociedades sirve como evidencia de la situación financiera y administrativa de la sociedad ante bancos, inversionistas, compradores potenciales en procesos de fusión o adquisición, y entidades públicas que exigen información societaria verificada en procesos de contratación estatal bajo la Ley 80 de 1993 y el Decreto 1082 de 2015.

Inscripción en el Registro Mercantil y SAGRILAFT: Las sociedades también deben reportar a la Cámara de Comercio cambios en el objeto social y en la administración, y cumplir el Sistema de Autocontrol y Gestión del Riesgo Integral de Lavado de Activos (SAGRILAFT) administrado por Supersociedades según Circular Externa 100-000016 de 2020.

La Declaración de Información Societaria ante Supersociedades Colombia debe contener los siguientes elementos conforme a la Circular Básica Jurídica y las circulares externas vigentes para 2025.

**Información general de la sociedad:** Razón social, NIT, domicilio principal, tipo societario (S.A., S.A.S., Ltda., S.C., S.C.A.), fecha de constitución, objeto social, número de matrícula mercantil en la Cámara de Comercio, y código CIIU de cuatro dígitos. El NIT debe coincidir con el RUT actualizado ante la DIAN conforme al Decreto 1625 de 2016.

**Estados financieros bajo NIIF:** Estado de situación financiera, estado de resultados integral, estado de cambios en el patrimonio, estado de flujos de efectivo y notas a los estados financieros, todos bajo las Normas Internacionales de Información Financiera adoptadas por la Ley 1314 de 2009 y los Decretos 2420 y 2496 de 2015. Las PYME aplican las NIIF para PYME (Grupo 2). Los estados financieros deben estar firmados por el representante legal y el revisor fiscal o contador público.

**Composición del capital social:** Relación de todos los socios o accionistas con nombre, NIT o CC, número de acciones o cuotas de interés social, valor nominal y porcentaje de participación en el capital. Para S.A.S. con múltiples series de acciones —ordinarias, privilegiadas, con dividendo preferencial conforme al Artículo 381 del Código de Comercio— se indican las características de cada serie y los derechos correspondientes.

**Administradores y revisor fiscal:** Nombre, CC o NIT, cargo y fecha de designación del representante legal, los miembros de la junta directiva (principales y suplentes), el revisor fiscal principal y suplente con tarjeta profesional del C.P.C., y los miembros del comité de auditoría. Debe indicarse si algún administrador tiene conflictos de interés no revelados conforme al Artículo 23 numeral 7 de la Ley 222 de 1995.

**Operaciones con vinculados económicos:** Transacciones con partes relacionadas (NIC 24) superiores a 500 SMMLV: préstamos intercompañía, contratos de servicios, arrendamientos, compraventas de activos. La Subdirección de Supervisión de Supersociedades examina estas operaciones para detectar posible abuso de posición dominante societaria.

**Beneficiarios finales:** Conforme al Decreto 2423 de 2023 y la Resolución DIAN 000164 de 2021, las sociedades deben registrar en el Registro de Beneficiarios Finales (RBF) de la DIAN a las personas naturales que posean directa o indirectamente el 5% o más del capital social o ejerzan control efectivo.

**Certificación y firma:** La declaración debe ser firmada por el representante legal bajo la gravedad del juramento y por el revisor fiscal con su dictamen. forms-legal.com ofrece este modelo actualizado conforme a los requisitos de Supersociedades para el reporte 2025.