Deceased's Assets Inventory Colombia

En Colombia, los herederos pueden aceptar la herencia de dos formas. Sin beneficio de inventario (aceptación pura y simple), el heredero asume responsabilidad personal ilimitada por todas las deudas del causante, incluso si superan el valor de los bienes heredados. Esto implica que el patrimonio personal del heredero puede ser embargado para pagar a los acreedores del causante. Con beneficio de inventario (artículo 1304 del Código Civil), la responsabilidad del heredero se limita al valor total de los bienes heredados. Si las deudas de la herencia superan los activos, los acreedores solo pueden perseguir los bienes de la masa hereditaria, no el patrimonio personal del heredero. Para acogerse a esta protección, el heredero debe solicitar formalmente el beneficio de inventario ante Notario o juez, confeccionar el inventario solemne dentro del plazo ordenado, y cumplir las formalidades de los artículos 1312 a 1318 del Código Civil. El Juez de Familia supervisará el proceso cuando haya herederos menores (artículo 306 del CGP). Aceptar bajo beneficio de inventario es generalmente recomendable cuando la solvencia de la herencia es incierta.

Un Inventario de Bienes del Causante en Colombia debe incluir todos los activos que conforman la masa hereditaria a la fecha de fallecimiento. Esto abarca: bienes inmuebles (con matrícula inmobiliaria de la Oficina de Registro de Instrumentos Públicos), vehículos (con datos del Registro Nacional de Tránsito), cuentas bancarias e instrumentos financieros (CDTs, portafolios en la Bolsa de Valores de Colombia), participaciones societarias (con matrícula en la Cámara de Comercio), propiedad intelectual (marcas ante la SIC, derechos de autor ante la DNDA), activos agropecuarios y semovientes, créditos a favor del causante y reclamaciones judiciales pendientes. El inventario también debe listar los pasivos: hipotecas, créditos de consumo, obligaciones tributarias ante la DIAN, y aportes pendientes a EPS y AFP. Los bienes adquiridos bajo régimen de sociedad conyugal o sociedad patrimonial con compañero permanente requieren tratamiento especial: primero debe liquidarse la sociedad conyugal o patrimonial para identificar qué bienes pertenecen a la herencia frente a la cuota del cónyuge supérstite.

En Colombia, las herencias se gravan como ganancias ocasionales bajo los artículos 299 a 317 del Estatuto Tributario. La tarifa aplicable es el 10% del valor neto de los bienes heredados por cada heredero, después de deducir los pasivos asignados a su cuota. La base de cálculo es el valor fiscal de cada activo: para inmuebles, el mayor entre el avalúo catastral del IGAC y el costo fiscal declarado. Las herencias recibidas por el cónyuge, compañero permanente o descendientes en línea directa del causante se benefician de exenciones importantes bajo el artículo 307 del Estatuto Tributario: las primeras 7.700 UVT (aproximadamente COP $370 millones en 2024) de bienes inmuebles destinados a vivienda de uso familiar están exentas. El impuesto de ganancias ocasionales debe declararse y pagarse en la declaración de renta anual del heredero correspondiente al año fiscal en que recibió la herencia. Los herederos deben consultar con un contador público o asesor tributario inscrito ante la Junta Central de Contadores, ya que la DIAN puede auditar las valoraciones de la herencia.

Sí. En Colombia, el Inventario de Bienes del Causante puede ser impugnado legalmente mediante varios mecanismos. Los acreedores de la herencia que consideren que se omitieron o subvaluaron activos pueden presentar una objeción al inventario en el proceso sucesoral ante el Notario o juez conforme al artículo 500 del CGP. Cualquier heredero interesado que sospeche ocultamiento fraudulento de bienes puede solicitar intervención judicial bajo el artículo 496 del CGP. El heredero responsable del inventario que omita fraudulentamente bienes o incluya deudas ficticias pierde el beneficio de inventario según el artículo 1316 del Código Civil y queda personalmente obligado por todas las deudas. Los terceros que reclamen propiedad sobre bienes listados en el inventario como pertenecientes a la herencia pueden ejercer una acción reivindicatoria bajo el artículo 946 del Código Civil. Dada esta complejidad, el inventario debe prepararse con la asistencia de un contador público o abogado especialista en sucesiones que pueda obtener y verificar certificados de todos los registros pertinentes: IGAC, Oficinas de Registro de Instrumentos Públicos, Registro Nacional de Tránsito, Cámara de Comercio, DIAN y entidades financieras.

En el derecho sucesoral colombiano, el albacea (ejecutor testamentario) es la persona designada por el testador en su testamento para ejecutar las disposiciones testamentarias y administrar la herencia durante el proceso sucesoral. Conforme a los artículos 1328 a 1340 del Código Civil, el albacea tiene el deber de velar porque el inventario se confeccione de manera exacta y dentro de los plazos ordenados por el Notario o juez. El albacea tiene legitimación activa para representar la herencia en procesos judiciales, cobrar créditos adeudados al causante, pagar deudas preferentes (como gastos funerarios y obligaciones laborales) y custodiar los bienes de la herencia hasta su distribución entre los herederos. Cuando no existe testamento que designe albacea, o cuando no hay herederos presentes, el Juez de Familia puede nombrar un curador de herencia yacente conforme al artículo 490 del CGP para ejercer funciones similares y confeccionar el inventario. El mandato del albacea dura el período indicado en el testamento o, a falta de especificación, un año desde la aceptación conforme al artículo 1334 del Código Civil. Las prórrogas requieren aprobación judicial o notarial.