Cesion de Derechos Herenciales Colombia

El retracto hereditario esta establecido en el Articulo 1968 del Codigo Civil y otorga a los coherederos el derecho preferencial de adquirir una cuota hereditaria cuando un heredero la transfiere a un tercero que no es ya coheredero. Cuando un heredero (cedente) cede sus derechos hereditarios a un tercero externo, los coherederos restantes pueden ejercer el retracto dentro de nueve dias de recibir notificacion formal escrita de la cesion, pagando el mismo precio y condiciones acordadas entre el cedente y el tercero. Si multiples coherederos desean ejercer el retracto, deben hacerlo proporcionalmente a sus cuotas hereditarias existentes. El retracto es personal de los coherederos y no puede renunciarse anticipadamente. Si el cedente cede sin notificar a los coherederos, la cesion no es nula pero los coherederos pueden ejercer el retracto en cualquier momento hasta recibir notificacion formal. Por esta razon, el notario que otorga la escritura publica de cesion tipicamente incluye una clausula documentando la notificacion y cualquier renuncia de los coherederos.

Si, una Cesion de Derechos Herenciales en Colombia generalmente debe ejecutarse como escritura publica ante notario publico cuando el patrimonio incluye o puede incluir bienes inmuebles. Bajo el Articulo 12 del Decreto Ley 960 de 1970, los negocios juridicos que afecten derechos reales sobre inmuebles deben otorgarse como escrituras publicas para ser validos e inscribibles. Como los derechos hereditarios representan una cuota indivisa del patrimonio — que puede incluir inmuebles — la practica colombiana y la Superintendencia de Notariado y Registro exigen notarizacion para todas las cesiones hereditarias. Tras el otorgamiento, la escritura publica debe inscribirse en el Registro de Instrumentos Publicos bajo la Ley 1579 de 2012 para ser oponible a terceros y para que el cesionario tenga legitimacion en el proceso sucesoral.

Una Cesion de Derechos Herenciales onerosa en Colombia genera obligaciones tributarias para el cedente y, en algunas circunstancias, para el cesionario. Para el cedente: la cesion a un precio superior al costo fiscal de los derechos transferidos genera ganancia ocasional bajo los Articulos 299 a 302 del Estatuto Tributario, gravada con tarifa plana del 10% sobre la ganancia neta. Si la cesion es gratuita (donacion), constituye donacion sujeta a ganancia ocasional para el cedente al valor comercial de los derechos transferidos, y posiblemente a las reglas de donacion inoficiosa bajo el Articulo 1443 del CC si excede la cuarta de libre disposicion. La escritura publica de cesion esta sujeta a derechos notariales bajo el Decreto 188 de 2013 y el Decreto 2148 de 2015, calculados segun el valor de los derechos cedidos. El registro de la cesion genera impuesto de registro bajo la Ley 223 de 1995, administrado por la Gobernacion del departamento correspondiente.

Si, la cesion parcial de derechos hereditarios esta permitida bajo el Articulo 1967 del Codigo Civil en Colombia. Un heredero que tiene, por ejemplo, una tercera parte de un patrimonio intestado puede ceder la mitad de su tercera parte — efectivamente una sexta parte del patrimonio total — a un tercero, conservando la otra mitad. La cesion parcial debe describirse con precision en la escritura publica, indicando tanto la fraccion hereditaria total del cedente como la porcion especifica que se transfiere. Tras la cesion parcial, el cedente y el cesionario se convierten en coparticipes del proceso sucesoral con derechos proporcionales. El retracto hereditario del Articulo 1968 del CC aplica tambien a las cesiones parciales. Las cesiones parciales se utilizan comunmente cuando un heredero necesita liquidez parcial pero desea mantener alguna participacion en la potencial valoracion del patrimonio.

Las garantias del cedente en una Cesion de Derechos Herenciales colombiana estan reguladas por los Articulos 1971 y 1972 del Codigo Civil, que establecen una distincion importante entre garantias de calidad y garantias de valor. Bajo el Articulo 1971 del CC, en la cesion onerosa el cedente solo garantiza su calidad de heredero reconocido — que efectivamente tiene los derechos hereditarios que transfiere y que no existe heredero de orden superior que extinga su reclamacion. El cedente NO garantiza la composicion, el valor ni la suficiencia de los activos del patrimonio. Bajo el Articulo 1972 del CC, en una cesion onerosa, el riesgo del valor del patrimonio recae enteramente en el cesionario — si el patrimonio resulta valer menos de lo esperado, si los activos estan gravados, o si las deudas superan los activos, el cesionario asume ese riesgo sin recurso contra el cedente. Los profesionales recomiendan que la escritura publica de cesion incluya un reconocimiento expreso del cesionario de que ha realizado su debida diligencia sobre la composicion y el valor del patrimonio antes de aceptar la cesion.

La distincion entre una Cesion de Derechos Herenciales y la venta de un activo especifico del patrimonio es fundamental en el derecho sucesoral colombiano y ha sido abordada repetidamente por la Corte Suprema de Justicia Sala Civil. Una cesion de derechos herenciales transfiere la cuota hereditaria universal e indivisa del cedente — su porcion abstracta de todo el patrimonio antes de la particion — al cesionario. El cesionario no adquiere ningun activo especifico sino que hereda la posicion proporcional del cedente en la comunidad hereditaria. Los activos especificos se determinan solo despues de la particion. Por el contrario, un heredero no puede validamente vender un activo especifico del patrimonio antes de la particion porque ese activo no le ha sido asignado formalmente. Tal venta pre-particion de un activo especifico constituiria venta de cosa ajena bajo el Articulo 1871 del CC, que solo crea obligaciones personales pero no transfiere derechos reales. La Corte Suprema ha establecido que los intentos de vender activos especificos antes de la particion, disfrazados de cesiones hereditarias, son susceptibles de nulidad.

Si, un compañero permanente reconocido puede ceder sus derechos hereditarios bajo el mismo marco de los Articulos 1967-1972 del Codigo Civil aplicable a todos los herederos, una vez establecida formalmente su calidad hereditaria. Bajo la Ley 54 de 1990 y la Ley 979 de 2005, el compañero permanente de una union marital de hecho adquiere derechos hereditarios equivalentes a los del conyuge superstite. Antes de ceder sus derechos hereditarios, el compañero permanente debe haber obtenido declaracion judicial o notarial formal que reconozca la union marital de hecho y la sociedad patrimonial de hecho, tipicamente ante el Juzgado de Familia o notario. Sin esta declaracion, el compañero no tiene derechos hereditarios legalmente reconocidos que ceder. Una vez formalmente reconocido, sus derechos hereditarios estan sujetos al mismo retracto hereditario del Articulo 1968 del CC, los mismos requisitos de notarizacion y los mismos requisitos de registro que la cesion de cualquier otro heredero.