Declaración de No Deuda Colombia

La Declaración de No Deuda Colombia es una declaración con efectos jurídicos regulada por Código Civil colombiano art. 1757 y Decreto 960 de 1970 (Estatuto del Notariado), en la que el declarante manifiesta hechos bajo su responsabilidad ante la autoridad colombiana.

La Declaracion de No Deuda se diferencia conceptualmente de la Declaracion de Inexistencia de Deuda en un aspecto fundamental: mientras la segunda es un instrumento de defensa que afirma que una obligacion especifica reclamada por un tercero identificado nunca existio juridicamente o fue extinguida por uno de los modos legales de extincion de las obligaciones del Articulo 1625 del Codigo Civil, la Declaracion de No Deuda es una certificacion general preventiva de ausencia de pasivos pendientes dentro de un perimetro definido por el declarante, dirigida a un destinatario que la exige como condicion para una operacion o una relacion juridica futura.

El fundamento normativo de la Declaracion de No Deuda se encuentra en el Articulo 26 del Codigo General del Proceso (CGP, Ley 1564 de 2012), que regula las declaraciones extrajudiciales bajo juramento, y en los Articulos 828 a 831 del Estatuto Tributario, que regulan la expedicion del certificado de paz y salvo tributario por parte de la Direccion de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) y los efectos juridicos de la declaracion de ausencia de deudas fiscales. Al prestar juramento sobre el contenido de la declaracion, el declarante queda sujeto a responsabilidad penal por falso testimonio conforme al Articulo 442 del Codigo Penal (Ley 599 de 2000), con penas de cuatro a ocho anos de prision para quien bajo juramento afirme o niegue hechos con conocimiento de su falsedad o con el proposito de enganar al destinatario. En el ambito financiero, la declaracion complementa las verificaciones independientes que las instituciones realizan ante DataCredito (TransUnion Colombia S.A.S.), CIFIN (Experian Colombia S.A.) y el sistema de consulta de deudores de la Superintendencia Financiera de Colombia (SFC) para confirmar la veracidad de lo declarado.

Para obligaciones tributarias nacionales, el paz y salvo de la DIAN es la prueba primaria de ausencia de deudas fiscales, pero en los casos en que la DIAN aun no ha procesado las declaraciones mas recientes o en que existen controversias tributarias en curso ante el Consejo de Estado o la Jurisdiccion Contencioso Administrativa, la Declaracion de No Deuda del contribuyente sirve como soporte provisional mientras se obtiene el certificado oficial. La Unidad de Gestion Pensional y Parafiscal (UGPP) tambien acepta declaraciones de no deuda de contribuyentes independientes para acreditar el pago correcto de los aportes al sistema de seguridad social (salud 12,5%, pension 16%, riesgos laborales segun tarifa ARL) bajo la Ley 100 de 1993 y el Decreto 780 de 2016 (Decreto Unico Reglamentario del Sector Salud).

La Declaracion de No Deuda es un instrumento de uso frecuente en el ciclo de vida empresarial colombiano: en la etapa de incorporacion de nuevos socios o accionistas, como parte del proceso de debida diligencia (due diligence) previo a una inversion; en la etapa de operacion, como requisito para acceder a lineas de credito especiales; y en la etapa de liquidacion o venta de la empresa, como garantia al comprador de que los activos que adquiere no estan gravados por pasivos ocultos. Forms-legal.com facilita este modelo para que ciudadanos colombianos, empresas y profesionales puedan certificar formalmente su situacion financiera ante los destinatarios que lo requieran.

En el ecosistema de contratacion publica colombiana, la Declaracion de No Deuda con el Estado es exigida no solo al momento de la participacion en los procesos de seleccion, sino tambien durante la ejecucion del contrato publico y al momento de la liquidacion del mismo. El Articulo 6 de la Ley 80 de 1993 establece las inhabilidades e incompatibilidades para contratar con el Estado, entre las que se encuentran tener deudas por impuestos, contribuciones y multas a favor del Estado exigibles coactivamente. El contratista que incurra en mora tributaria durante la ejecucion del contrato puede ser declarado inhabil para contratar con el Estado por el periodo que fije la entidad contratante, segun el reglamento del SECOP II. Por esto, mantener una Declaracion de No Deuda actualizada y un paz y salvo de la DIAN vigente son obligaciones de cumplimiento continuo para los contratistas del Estado colombiano que deseen mantener su habilitacion para participar en nuevas licitaciones.

La Declaracion de No Deuda en Colombia es necesaria en todos los contextos donde una persona natural o juridica debe demostrar solvencia financiera, ausencia de compromisos pendientes con el Estado o con terceros, o limpieza de su historial crediticio ante una entidad que lo exige como condicion imprescindible para otorgar un beneficio, autorizar una operacion, o perfeccionar una relacion contractual.

La declaracion es necesaria cuando una persona natural aplica a un proceso de seleccion laboral para cargos que implican manejo de dinero en efectivo, acceso a cuentas bancarias corporativas, autorizacion de pagos, o custodia de activos de alto valor. Los empleadores del sector financiero, de seguros, de telecomunicaciones, y del comercio al por mayor en Colombia frecuentemente exigen esta certificacion, apoyada con reportes de DataCredito o CIFIN, como condicion de la vinculacion laboral en cargos de tesoreria, auditoria interna, manejo de pagos, y gerencia de operaciones financieras. La Superintendencia Financiera de Colombia (SFC) exige adicionalmente la verificacion de antecedentes financieros de directivos y representantes legales de entidades financieras bajo el Articulo 72 del Estatuto Organico del Sistema Financiero.

La declaracion es necesaria cuando una persona natural o empresa participa en un proceso de licitacion publica, concurso de meritos, contratacion directa o minima cuantia con entidades del Estado colombiano bajo la Ley 80 de 1993, la Ley 1150 de 2007 y el Decreto 1082 de 2015 (Decreto Unico Reglamentario del Sector Administrativo de Planeacion Nacional). La declaracion de no deuda con el Estado es habitualmente exigida como parte del sobre de documentos habilitantes del proponente en los procesos de seleccion del SECOP (Sistema Electronico para la Contratacion Publica), junto con el certificado de paz y salvo de la DIAN, la constancia de pago de aportes a la seguridad social de la UGPP, y el certificado de antecedentes disciplinarios de la Procuraduria General de la Nacion.

La declaracion es necesaria en las transacciones de compraventa de empresas, fusiones, escisiones y adquisiciones (M&A) en Colombia, especialmente durante la fase de due diligence financiero y juridico que precede al cierre de la transaccion. El comprador exige al vendedor o a los accionistas controlantes una declaracion bajo juramento de que la empresa objetivo no tiene pasivos ocultos, contingencias tributarias no reveladas, deudas vencidas con proveedores, compromisos laborales no provisionados (cesantias, primas, vacaciones, indemnizaciones por terminacion), o litigios pendientes que no esten reflejados en los estados financieros auditados. La Declaracion de No Deuda forma parte de las representaciones y garantias (representations and warranties) que el vendedor otorga al comprador como parte del contrato de compraventa de acciones o cuotas de interes social bajo el Articulo 864 del Codigo de Comercio.

La declaracion tambien es necesaria en los siguientes contextos adicionales del mercado colombiano: cuando una persona solicita acceso a lineas de credito de redescuento del Banco de Comercio Exterior de Colombia (Bancoldex), el Fondo para el Financiamiento del Sector Agropecuario (FINAGRO), el Fondo Nacional de Garantias (FNG) o el Fondo Emprender del SENA, que exigen la ausencia de obligaciones en mora con el sistema financiero y con el Estado como condicion de elegibilidad; cuando un importador o exportador solicita un cupo de credito ante una entidad financiera para el financiamiento de operaciones de comercio exterior bajo el regimen del Decreto 2685 de 1999 (Estatuto Aduanero) y la Resolucion DIAN 046 de 2019; y cuando una persona hereda bienes y debe demostrar ante el Juez Civil del Circuito o ante la Notaria en un proceso de sucesion que los herederos no tienen compromisos que puedan afectar la libre transferencia de los bienes heredados.

Una Declaracion de No Deuda valida en Colombia debe incluir los siguientes elementos esenciales para tener plena eficacia juridica ante entidades financieras vigiladas por la Superintendencia Financiera, organismos publicos de contratacion, empleadores y contrapartes en transacciones comerciales y societarias de importancia.

Identificacion completa del declarante: Nombre completo o razon social exactamente igual a como figura en el documento de identidad vigente o en el certificado de existencia y representacion legal de la Camara de Comercio; numero de cedula de ciudadania (para personas naturales colombianas), cedula de extranjeria (para extranjeros residentes), pasaporte (para extranjeros no residentes) o NIT (para personas juridicas); nombre y cedula del representante legal si el declarante es persona juridica, con acreditacion de sus facultades de representacion mediante certificado de existencia y representacion legal de la Camara de Comercio expedido dentro de los treinta dias anteriores a la firma; domicilio, municipio, departamento, numero de telefono movil y correo electronico institucional o personal del declarante.

Identificacion del destinatario y proposito de la declaracion: Nombre o razon social de la entidad, persona natural, proceso judicial o tramite administrativo ante el cual se presenta la declaracion; NIT o cedula del destinatario si es persona juridica o natural identificada; descripcion del beneficio, operacion, contrato o relacion juridica para la cual se requiere la declaracion (otorgamiento de credito, vinculacion laboral, participacion en licitacion publica, cierre de una transaccion de M&A, tramite de sucesion, solicitud de visa); y fecha limite hasta la cual la declaracion sera valida para ese proposito especifico.

Alcance temporal y material exacto de la declaracion: Definicion precisa de los parametros de la certificacion en dos dimensiones. Dimension temporal: si la declaracion cubre la situacion financiera del declarante a la fecha exacta de la firma, o durante un periodo retrospectivo definido (por ejemplo, los ultimos dos anos gravables). Dimension material: cuales categorias de obligaciones cubre la declaracion y cuales excluye expresamente. Las categorias mas frecuentes son: obligaciones financieras con entidades del sistema financiero colombiano vigiladas por la SFC (creditos, tarjetas, leasing, factoring); obligaciones tributarias con la DIAN (impuesto sobre la renta, IVA, retencion en la fuente, impuesto de industria y comercio ICA, impuesto predial, impuesto de vehiculos); obligaciones parafiscales con la UGPP (aportes a pension AFP o Colpensiones, aportes a salud EPS, aportes a ARL, aportes al SENA, ICBF y cajas de compensacion familiar); obligaciones laborales con trabajadores activos y ex trabajadores (salarios, prestaciones sociales legales, indemnizaciones por terminacion sin justa causa, reliquidaciones de liquidaciones finales); y compromisos contractuales con proveedores, clientes, socios comerciales y arrendadores.

Manifestacion juramentada de ausencia de obligaciones pendientes: Declaracion formal y solemne bajo la gravedad del juramento conforme al Articulo 26 del CGP, en la que el declarante certifica que, dentro del alcance temporal y material definido, no tiene obligaciones financieras, tributarias, parafiscales, laborales ni contractuales pendientes de pago o en estado de mora; no tiene demandas judiciales, procesos ejecutivos, medidas cautelares (embargos, secuestros, hipotecas o prendas) activos en su contra que afecten su patrimonio; y no tiene inhabilidades, sanciones disciplinarias ni responsabilidades fiscales vigentes declaradas por la Procuraduria General de la Nacion, la Contraloria General de la Republica, la Superintendencia de Sociedades u otra autoridad competente.

Revelacion obligatoria de excepciones y pasivos conocidos: Si el declarante tiene conocimiento de obligaciones que estan siendo disputadas de buena fe, acuerdos de pago vigentes con entidades financieras, diferencias de interpretacion tributaria con la DIAN en etapa de discusion administrativa o judicial, o contingencias laborales en proceso de conciliacion ante el Inspector de Trabajo o el Juez Laboral, estas situaciones deben ser reveladas expresamente en esta seccion con el monto en discusion estimado, la entidad involucrada, el estado actual del proceso, y la valoracion del declarante sobre el resultado probable. La omision dolosa de pasivos conocidos convierte la declaracion en un instrumento de fraude constitutivo del delito de falso testimonio y puede generar responsabilidad civil extracontractual bajo el Articulo 2341 del Codigo Civil por los perjuicios causados al destinatario de buena fe.

Documentos de soporte disponibles para verificacion: Lista de los documentos que el declarante tiene disponibles para entregar al destinatario si este los requiere para verificacion de lo declarado: certificado de paz y salvo de la DIAN (obtenible a traves del portal MUISCA de la DIAN); certificado de pago de aportes a la seguridad social de la UGPP; certificado de paz y salvo municipal de ICA expedido por la Secretaria de Hacienda del municipio del domicilio principal; reporte de deudores expedido por DataCredito TransUnion obtenido directamente por el declarante en ejercicio de su derecho de habeas data bajo la Ley 1266 de 2008; reporte de CIFIN Experian obtenido directamente por el declarante; estados de cuenta bancarios de los ultimos tres meses; y ultimas dos declaraciones de renta presentadas ante la DIAN (Formulario 210 para personas naturales o Formulario 110 para personas juridicas).

Vigencia de la declaracion y obligacion de actualizacion: La declaracion tiene vigencia limitada dado que los estados financieros de una persona o empresa cambian continuamente. Se recomienda establecer una vigencia de treinta dias calendario desde la fecha de la firma para declaraciones ordinarias, y de quince dias para declaraciones presentadas en procesos de due diligence de M&A o en licitaciones publicas donde la precision es critica. Pasada la vigencia, el declarante debe expedir una nueva declaracion actualizada si el destinatario la sigue requiriendo.

Consecuencias penales y civiles de la falsedad en la declaracion: Clausula de advertencia que el declarante reconoce haber leido y comprendido: la falsedad dolosa en el contenido de la declaracion constituye el delito de falso testimonio tipificado en el Articulo 442 del Codigo Penal (Ley 599 de 2000), sancionado con penas de cuatro a ocho anos de prision; adicionalmente, el destinatario que actuo de buena fe con base en la declaracion falsa tiene derecho a demandar al declarante por la totalidad de los perjuicios causados bajo el regimen de responsabilidad civil extracontractual del Articulo 2341 del Codigo Civil, incluyendo dano emergente, lucro cesante y dano moral, sin perjuicio de las acciones de rescision del contrato celebrado con base en la declaracion falsa bajo el Articulo 1515 del Codigo Civil (dolo grave).

Autenticacion notarial recomendada: Para declaraciones de alto impacto juridico y economico como las presentadas en procesos de M&A, licitaciones publicas de gran cuantia, procesos de due diligence de inversion extranjera directa, o procesos judiciales de alta complejidad, se recomienda la autenticacion de la firma del declarante ante notaria colombiana conforme al Decreto 960 de 1970 (Estatuto del Notariado), que incrementa la confiabilidad del documento y facilita su reconocimiento ante entidades extranjeras o en procesos de apostille bajo el Convenio de La Haya de 1961 (Ley 455 de 1998).

Forms-legal.com facilita este modelo de Declaracion de No Deuda Colombia para que ciudadanos, empresas, contratistas del Estado y profesionales independientes puedan certificar formalmente su situacion financiera ante los destinatarios que lo requieran. Se recomienda verificar toda la informacion con un contador publico certificado ante la Junta Central de Contadores y un abogado antes de firmar, especialmente cuando la declaracion se presenta en el contexto de una transaccion comercial significativa, un proceso de contratacion publica de gran cuantia, o como representacion y garantia en un contrato de compraventa de empresa.