Declaración de Bien Raíz de Habitación Única Chile

La Declaración de Bien Raíz de Habitación Única en Chile es el documento por el cual el declarante deja constancia formal de los hechos o circunstancias que en él se afirman, conforme a DFL 2/1959 (viviendas económicas); SII Circular 24/2008.

El DFL 2 de 1959, dictado durante el gobierno del Presidente Carlos Ibáñez del Campo, fue concebido como un instrumento de fomento a la construcción de viviendas de tamaño reducido — denominadas «viviendas económicas» — con superficie máxima de 140 metros cuadrados. Este cuerpo legal otorga una serie de beneficios tributarios a quienes adquieren estas viviendas como propietarios únicos: exención o rebaja del Impuesto a las Herencias y Donaciones bajo la Ley 16.271 de 1965, exención del Impuesto a la Renta por el arrendamiento de hasta dos viviendas DFL 2, franquicias en el Impuesto de Timbres y Estampillas bajo el DL 3.475 de 1980, y beneficios en el crédito hipotecario para adquirentes de primera vivienda.

El SII administra el Registro Nacional de Propiedades DFL 2 y emite Circulares que reglamentan los requisitos y condiciones para acceder a los beneficios. La Circular N° 24 de 2008 del SII sistematizó los requisitos para la declaración de habitación única, estableciendo que el propietario debe acreditar que el inmueble es efectivamente la vivienda en que reside habitualmente y que no posee otro bien raíz destinado a habitación en el país. El SII verifica estos requisitos cruzando información con el Conservador de Bienes Raíces y el Servicio de Registro Civil e Identificación.

La Ley 20.455 de 2010 y la Ley 21.210 de 2020 (Modernización Tributaria) introdujeron modificaciones relevantes al régimen DFL 2, especialmente en materia de exención del Impuesto de Primera Categoría para personas naturales que perciben rentas por arrendamiento de hasta dos viviendas acogidas al DFL 2 — siempre que se trate de propiedades destinadas a la habitación del arrendatario y no a actividades comerciales. El Tribunal Tributario y Aduanero (TTA) competente conoce en primera instancia los reclamos contra resoluciones del SII que denieguen los beneficios, y el procedimiento es el del Artículo 124 del Código Tributario.

El Servicio de Tesorerías administra el cobro de la Contribución de Bienes Raíces (Impuesto Territorial) bajo el DL 3.063 de 1979 y la Ley 17.235. Las propiedades destinadas a habitación propia del propietario que cumplen los requisitos del DFL 2 pueden acceder a la exención o rebaja de la contribución de bienes raíces, dependiendo del avalúo fiscal fijado por el SII. La declaración de habitación única es el instrumento que habilita al Servicio de Tesorerías para aplicar estas rebajas en el cobro cuatrimestral de las contribuciones.

La Declaración de Bien Raíz de Habitación Única Chile se requiere en diversas situaciones tributarias y administrativas en que el propietario debe acreditar ante el SII, el Servicio de Tesorerías u otras entidades públicas que el inmueble de su dominio es su única vivienda.

Se necesita esta declaración cuando el propietario de una vivienda DFL 2 desea acceder a la exención del Impuesto a las Herencias y Donaciones bajo la Ley 16.271 de 1965, especialmente en el proceso sucesorio tramitado ante el Juzgado Civil competente. La exención beneficia a los herederos directos cuando la vivienda transferida en la herencia era la única propiedad habitacional del causante y el valor no supera el límite fijado por la ley — actualizado periódicamente por el SII en sus instrucciones.

El documento se requiere cuando el propietario quiere acreditar ante el Servicio de Tesorerías que la propiedad es su vivienda principal para efectos de la rebaja del Impuesto Territorial establecida en el DL 3.063 de 1979, ya que el artículo pertinente exige que el contribuyente declare que el inmueble es destinado a su habitación propia. Esta declaración debe actualizarse cuando el propietario cambia de residencia o adquiere otro inmueble habitacional.

También es necesaria cuando el propietario solicita un crédito hipotecario en BancoEstado, Banco de Chile, Scotiabank Chile u otras instituciones financieras bajo el régimen de Subsidio Habitacional del Ministerio de Vivienda y Urbanismo (MINVU), ya que los subsidios DSF (Diferencia de Seguro de Crédito Hipotecario) y los beneficios de la Ley 19.622 de 1999 están condicionados a que el inmueble adquirido sea la vivienda única del postulante. La SEREMI de Vivienda y Urbanismo de cada región verifica este requisito durante el proceso de postulación al subsidio.

Se requiere además cuando el propietario tributa por arrendamiento de dos viviendas DFL 2 y desea acogerse a la exención del Impuesto de Primera Categoría y Global Complementario por las rentas de arrendamiento, acreditando que posee no más de dos propiedades DFL 2 y que al menos una es su vivienda única habitual. La declaración anual de renta ante el SII mediante el Formulario 22 requiere esta acreditación para aplicar la exención correspondiente.

Una Declaración de Bien Raíz de Habitación Única válida en Chile debe contener los elementos esenciales requeridos por el Servicio de Impuestos Internos (SII) y el Servicio de Tesorerías para acceder a los beneficios tributarios del DFL 2 de 1959 y la Ley 17.235 sobre Impuesto Territorial.

Identificación del declarante: Nombre completo, RUT asignado por el SII, número de cédula de identidad emitida por el Servicio de Registro Civil e Identificación, domicilio actual donde reside habitualmente, y estado civil. Si el inmueble pertenece a una sociedad conyugal regulada por el Código Civil, deben identificarse ambos cónyuges con sus datos completos y el régimen patrimonial vigente — sociedad conyugal, separación de bienes o participación en los gananciales bajo la Ley 19.335/1994. Si el propietario actúa a través de representante, debe acompañarse el poder notarial correspondiente otorgado ante Notario Público conforme al Artículo 2123 del Código Civil.

Identificación del inmueble: Dirección completa del inmueble incluyendo número, calle, villa o condominio, comuna y región; rol de avalúo SII (número de rol de la propiedad en el sistema de avalúos del Servicio de Impuestos Internos); datos de inscripción en el Conservador de Bienes Raíces competente — folio, número e inscripción en el Registro de Propiedad —; superficie total del terreno y superficie construida en metros cuadrados; destino tributario actual según el SII (habitacional, agrícola, no agrícola); y número de resolución o certificado DFL 2 emitido por el SII si el inmueble está acogido al régimen de vivienda económica del DFL 2/1959. El Certificado de Dominio Vigente emitido por el Conservador de Bienes Raíces respectivo — con vigencia máxima de 90 días — debe adjuntarse para acreditar la titularidad actual.

Declaración de unicidad y residencia efectiva: Manifestación expresa y bajo juramento de que el inmueble identificado es la única propiedad destinada a habitación que posee el declarante en todo el territorio nacional, sin perjuicio de la posible tenencia de otros bienes raíces no habitacionales (locales comerciales, bodegas, terrenos agrícolas, estacionamientos). La declaración debe indicar además que el declarante reside efectivamente en el inmueble como su hogar habitual, lo que el SII verifica cruzando la información del domicilio declarado en el Formulario 22 de la declaración anual de renta, el padrón electoral del Servicio Electoral (SERVEL), y las boletas de servicios básicos (Aguas Andinas, ESVAL, Sanitaria del Sur, CGE Distribución, Enel Distribución Chile u otros) que registran el consumo en la dirección declarada.

Destino del inmueble y uso efectivo: Indicación expresa de que el inmueble es destinado a la habitación del declarante y su grupo familiar — cónyuge, conviviente civil, hijos u otros dependientes —, con la dirección donde reside efectivamente en el momento de la declaración. Si el declarante tiene arrendadas habitaciones del inmueble bajo el DFL 2, debe declararse esta situación con el número de piezas arrendadas, ya que el SII permite arrendar hasta dos viviendas DFL 2 manteniendo la exención de renta de arrendamiento conforme al Artículo 15 del DFL 2 modificado por la Ley 21.210/2020.

Referencia al beneficio tributario solicitado: Especificación clara del beneficio tributario concreto para el cual se presenta la declaración — exención DFL 2 de renta de arrendamiento, rebaja del Impuesto Territorial (Contribución de Bienes Raíces) ante el Servicio de Tesorerías, exención del Impuesto a las Herencias y Donaciones bajo la Ley 16.271 en proceso sucesorio ante el Juzgado Civil competente o el Servicio de Registro Civil bajo la Ley 19.903, o beneficio de crédito hipotecario subsidiado del Ministerio de Vivienda y Urbanismo (MINVU) bajo el D.S. 1/2011 u otro programa vigente. La declaración debe ser específica para cada beneficio, ya que cada organismo tiene sus propias exigencias formales.

Firma, autenticación y período de validez: Ciudad y fecha de suscripción, firma del declarante, y autorización notarial si se presenta ante el SII o el Servicio de Tesorerías en calidad de instrumento que requiere fecha cierta o plena fe conforme a los Artículos 1699 y 1700 del Código Civil. El Colegio de Notarios de Chile agrupa a los Notarios Públicos de todo el país — desde Arica hasta Punta Arenas — ante quienes puede autorizarse la declaración. La declaración tiene vigencia hasta que se produzca un cambio en las condiciones declaradas — adquisición de otro inmueble habitacional, cambio de residencia, fallecimiento del declarante, o inicio de un proceso sucesorio —, momento en que debe actualizarse ante el SII y el Servicio de Tesorerías.

Forms-legal.com proporciona este modelo de Declaración de Habitación Única Chile como referencia práctica. El declarante debe verificar los requisitos específicos vigentes publicados en el sitio web del SII (www.sii.cl) y del Servicio de Tesorerías (www.tesoreria.cl) antes de presentar el documento. Los usuarios de forms-legal.com pueden descargar este documento de forma gratuita en formato PDF o DOCX, completar los campos del formulario guiado y obtener un documento listo para firma.