Pflichtteilsberechnung-Worksheet Schweiz (Revision 2023)

Die Pflichtteilsberechnung-Worksheet (Revision 2023) ist ein in der Schweiz nach ZGB Art. 470–480 (Pflichtteilsrecht) geregeltes rechtsverbindliches schriftliches Dokument. Der Pflichtteil in der Schweiz schützt bestimmte Familienangehörige vor vollständiger Enterbung. Pflichtteilsberechtigte nach ZGB Art. 471 n.F. sind: Nachkommen (Kinder, Enkel als Eintrittserben) mit einem Pflichtteil von 1/2 des gesetzlichen Erbteils, sowie der überlebende Ehegatte oder eingetragene Partner (Partnerschaftsgesetz) mit einem Pflichtteil von 1/2 des gesetzlichen Erbteils. Eltern des Erblassers sind seit der Erbrechtsrevision vom 1. Januar 2023 nicht mehr pflichtteilsberechtigt — ihr Pflichtteil von vormals 1/2 des gesetzlichen Erbteils wurde vollständig abgeschafft, was die frei verfügbare Quote des Erblassers erheblich erweitert hat.

Die Berechnung des Pflichtteils erfolgt in drei Schritten nach dem Schweizer Erbrecht. Schritt 1: Bestimmung des Berechnungsnachlasses (auch: erweiterter Nachlass). Der Berechnungsnachlass umfasst den Netto-Nachlass (Aktiven minus Passiven) zuzüglich der nach ZGB Art. 475 anzurechnenden Schenkungen (Vorempfänge) der letzten 5 Jahre vor dem Tod. Zuwendungen an Pflichtteilsberechtigte zu Lebzeiten können nach ZGB Art. 476 auf den Pflichtteil angerechnet werden. Schritt 2: Bestimmung der gesetzlichen Erbteile nach ZGB Art. 457–468 als Berechnungsgrundlage. Schritt 3: Multiplikation des gesetzlichen Erbteils mit dem Pflichtteilsbruch nach ZGB Art. 471 (1/2 für Nachkommen und Ehegatten).

Die Erbrechtsrevision 2023 hat die Pflichtteilsquoten der Nachkommen von 3/4 auf 1/2 des gesetzlichen Erbteils gesenkt. Diese Änderung vergrössert die frei verfügbare Quote — also den Teil des Nachlasses, über den der Erblasser durch Testament oder Erbvertrag frei verfügen kann — erheblich. Bei einem Erblasser mit zwei Kindern und keinem Ehegatten hat sich die frei verfügbare Quote von 1/4 auf 1/2 verdoppelt: Früher konnten zwei Kinder je 3/8 als Pflichtteil beanspruchen (gesamt 3/4); neu nur noch je 1/4 (gesamt 1/2). Der Erblasser kann nun die andere Hälfte zugunsten von Konkubinatspartnern, Stiftungen, karitativen Organisationen oder anderen Dritten testamentarisch verfügen.

Das Bundesgericht und kantonale Erbschaftsbehörden wie das Bezirksgericht Zürich, das Kantonsgericht Zug und das Regionalgericht Bern haben die Pflichtteilsregeln über viele Jahrzehnte in einer umfangreichen Rechtsprechung präzisiert. Wichtige Grundsätze aus der Rechtsprechung: Nach BGer 5A_618/2013 ist der Willensvollstrecker zur Überprüfung der Pflichtteilskonformität letztwilliger Verfügungen verpflichtet. Nach BGer 5A_764/2019 kann der Erblasser nicht durch eine Kombination von Vermächtnissen und Erbverträgen die Pflichtteilsansprüche umgehen.

Das Pflichtteilsrecht ist ein Ausgleich zwischen der Testierfreiheit des Erblassers und dem Schutz enger Familienangehorieger. Ohne Pflichtteilsrecht könnte der Erblasser seine Kinder oder seinen Ehegatten vollständig enterben — was bei Patchwork-Familien, Familienstreitigkeiten oder neuen Lebenspartnerschaften durchaus gewollt sein könnte, aber gesellschaftspolitisch als ungerecht empfunden wurde. Der Schweizer Gesetzgeber hat mit der Erbrechtsrevision 2023 einen Kompromiss gefunden: Er senkt die Pflichtteilsquoten (mehr Testierfreiheit), schaefft den Eltern-Pflichtteil ab, hält aber die Schutzfunktion für Ehegatten und Nachkommen grundsätzlich aufrecht.

Der Begriff 'Pflichtteil' ist von verwandten Begriffen abzugrenzen: Der 'gesetzliche Erbteil' nach ZGB Art. 457-468 ist der Anteil, den ein Erbe ohne Testament erhalten würde; der 'Pflichtteil' nach ZGB Art. 471 ist nur ein Bruchteil dieses gesetzlichen Erbteils. Der 'verfuegbare Teil' (frei verfuegbare Quote) ist der Rest des Nachlasses, über den der Erblasser frei testieren kann. Die 'Ausgleichung' nach ZGB Art. 626 betrifft die erbrechtliche Anrechnung von Vorempfängen unter Miterben, was von der Pflichtteilsberechnung nach Art. 475 zu unterscheiden ist.

Die Pflichtteilsberechnung hat auch internationalen Bezug: Bei Erblassern mit letztem Wohnsitz in der Schweiz gilt grundsätzlich Schweizer Erbrecht (IPRG Art. 90). Ein schweizer Staatsangehoeriger mit letztem Wohnsitz im Ausland kann durch Testament die Anwendung Schweizer Erbrechts wählen. Die EU-Erbrechtsverordnung (EU Nr. 650/2012) ist für die Schweiz nicht verbindlich — die Schweiz-EU-Kooperation im Erbrecht beruht auf bilateralen IPRG-Regelungen.

Die Pflichtteilsberechnung in der Schweiz ist in mehreren Situationen der Nachlassplanung und Nachlassabwicklung unverzichtbar.

Erste Situation — Nachlassplanung (zu Lebzeiten): Wer ein Testament oder einen Erbvertrag errichten will, muss die Pflichtteile der Berechtigten kennen, um sicherzustellen, dass die geplanten Verfügungen rechtskonform sind und nicht durch eine Herabsetzungsklage (ZGB Art. 522) angefochten werden können. Das Pflichtteilsberechnung-Worksheet ermöglicht eine Vorabkalkulation, welche Quote frei verfügbar ist.

Zweite Situation — Nach dem Tod (Nachlassabwicklung): Wenn Erben oder der Willensvollstrecker den Nachlass aufteilen, muss sichergestellt werden, dass alle Pflichtteilsberechtigten ihren Mindestanteil erhalten. Die Berechnung des Pflichtteils ist Grundlage für die Teilung (ZGB Art. 604 ff.) und die Überprüfung der letztwilligen Verfügungen.

Dritte Situation — Herabsetzungsklage (ZGB Art. 522): Wenn ein Pflichtteilsberechtigter (Nachkomme oder Ehegatte) der Meinung ist, dass testamentarische Verfügungen oder Schenkungen seinen Pflichtteil verletzen, kann er innert 5 Jahren nach Kenntnis der Verletzung (ZGB Art. 533) Herabsetzungsklage einreichen. Das Pflichtteilsberechnung-Worksheet dient als Grundlage für die Beurteilung, ob eine Herabsetzungsklage aussichtsreich ist.

Vierte Situation — Patchwork-Familien: Bei Patchwork-Familien (Kinder aus erster Ehe, neuer Ehegatte) ist die Pflichtteilsberechnung besonders komplex, da der Erblasser den neuen Ehegatten begünstigen möchte, aber den Pflichtteilen der Kinder aus erster Ehe Rechnung tragen muss. Die Erbrechtsrevision 2023 hat durch Senkung des Nachkommen-Pflichtteils von 3/4 auf 1/2 mehr Gestaltungsfreiheit geschaffen.

Fünfte Situation — Unternehmensübergabe: Bei der Übergabe eines Familienunternehmens (Familienunternehmen, KMU) muss der Pflichtteil der nicht übernehmenden Geschwister sichergestellt werden, ohne das Unternehmen zu zerschlagen. Oft wird das Unternehmen zu einem Vorzugswert (landwirtschaftlicher Ertragswert nach BGBB oder Ertragswert nach ZGB Art. 619) übergeben, was die Pflichtteilsberechnung komplex macht.

Sechste Situation — Erbverzicht und Erbauskauf: Wenn ein Pflichtteilsberechtigter gegen eine Abfindung auf seinen Pflichtteil verzichtet (Erbverzichtsvertrag nach ZGB Art. 495), muss vorab berechnet werden, welchem Betrag der Pflichtteil entspricht, damit die Abfindung angemessen ist und der Erbverzicht gerichtlich standhält.

Siebte Situation — Nachlassplanung nach dem Brexit (UK-CH-Erbfälle): Bei Erblassern mit Vermögenswerten in der Schweiz und Grossbritannien sind nach dem Brexit beide Rechtsordnungen relevant. Das Schweizer IPRG und das britische Erbrecht (Succession (Scotland) Act, Administration of Estates Act) müssen koordiniert werden. Eine Pflichtteilsberechnung nach Schweizer Recht für den Schweizer Nachlassteil ist zwingend, unabhängig vom britischen Erbrecht.

Achte Situation — Lebensversicherungen und Vorsorgegelder: Lebensversicherungsleistungen (3a und 3b) und Pensionskassenleistungen (BVG) können den Pflichtteil beeinflussen, wenn Praemin aus dem Nachlass bezahlt wurden. Bei bedeutenden Vorsorgegelder-Transfers ist eine anwaltliche Beurteilung notwendig, ob diese in den Berechnungsnachlass einzubeziehen sind.

Die Pflichtteilsberechnung in der Schweiz nach ZGB Art. 470–480 in der Fassung der Erbrechtsrevision 2023 folgt einem klaren Berechnungsschema, das folgende Elemente umfasst.

Nachlass-Brutto und Netto-Nachlass: Ausgangspunkt ist die vollständige Erfassung aller Nachlassgegenstände (Liegenschaften, Bankguthaben, Wertschriften, Unternehmensanteile, Schmuck, Mobiliar, Forderungen) zu Verkehrswerten. Davon werden die Nachlassschulden (Hypotheken, Bankdarlehen, offene Verbindlichkeiten, Bestattungskosten nach ZGB Art. 470 Abs. 2) abgezogen. Das Ergebnis ist der Netto-Nachlass.

Erweiterter Berechnungsnachlass nach ZGB Art. 475: Dem Netto-Nachlass werden die nach ZGB Art. 475 anzurechnenden Schenkungen des Erblassers zu Lebzeiten hinzugerechnet. Anzurechnen sind grundsätzlich Schenkungen, die der Erblasser in den letzten 5 Jahren vor dem Tod gemacht hat und die den Pflichtteil verletzen könnten. Zuwendungen an Pflichtteilsberechtigte (Kinder, Ehegatte) können nach ZGB Art. 476 auf den Pflichtteil angerechnet werden, wenn der Erblasser dies bestimmt hat.

Gesetzliche Erbteile als Berechnungsgrundlage: Grundlage für die Pflichtteilsberechnung sind die gesetzlichen Erbteile nach ZGB Art. 457–468. Bei Erblasser mit Ehegatte und Nachkommen: Ehegatte 1/2, Nachkommen gesamt 1/2 (zu gleichen Teilen). Bei Erblasser nur mit Nachkommen: gesamter Nachlass den Nachkommen. Bei Erblasser nur mit Ehegatte: gesamter Nachlass dem Ehegatten.

Pflichtteile nach ZGB Art. 471 (n.F. seit 01.01.2023): Nachkommen: 1/2 des gesetzlichen Erbteils (vorher 3/4 — wichtige Änderung!). Überlebender Ehegatte / eingetragener Partner: 1/2 des gesetzlichen Erbteils (unverändert). Eltern: kein Pflichtteil (vollständig abgeschafft — wichtige Änderung!).

Frei verfügbare Quote: Die Differenz zwischen dem Berechnungsnachlass und der Summe aller Pflichtteile ergibt die frei verfügbare Quote. Über diese Quote kann der Erblasser durch Testament oder Erbvertrag frei verfügen — ohne Rücksicht auf Pflichtteilsansprüche. Die Erbrechtsrevision 2023 hat die frei verfügbare Quote erheblich vergrössert, da der Nachkommen-Pflichtteil von 3/4 auf 1/2 gesenkt wurde.

Pflichtteilsklage nach ZGB Art. 522: Wenn ein Pflichtteilsberechtigter seinen Pflichtteil nicht erhält, kann er innert 5 Jahren nach Kenntnis der Verletzung (ZGB Art. 533) beim Nachlassgericht (Bezirksgericht oder kantonales Erbschaftsgericht) Herabsetzungsklage einreichen. Das Gericht hebt die pflichtteilsverletzenden Verfügungen soweit auf, wie für die Deckung des Pflichtteils notwendig.

forms-legal.com stellt das Pflichtteilsberechnung-Worksheet als Orientierungshilfe für die Nachlassplanung bereit. Für verbindliche Pflichtteilsberechnungen, insbesondere bei Patchwork-Familien, Unternehmensübergaben oder internationalen Erbfällen, ist die Beratung durch einen auf Erbrecht spezialisierten Notar oder Rechtsanwalt unverzichtbar.

Berechnungsbeispiele nach Erbrechtsrevision 2023: Drei Beispielfaelle illustrieren die praktische Anwendung. Beispiel 1 — Erblasser mit Ehegatten und zwei Kindern: Gesetzliche Erbteile: Ehegatte 1/2, Kind 1 und Kind 2 je 1/4. Pflichtteile (je 1/2): Ehegatte 1/4 + Kind 1 1/8 + Kind 2 1/8 = 1/2. Frei verfuegbare Quote: 1/2. Beispiel 2 — Erblasser nur mit zwei Kindern (kein Ehegatte): Gesetzliche Erbteile: Kind 1 und Kind 2 je 1/2. Pflichtteile: Kind 1 1/4 + Kind 2 1/4 = 1/2. Frei verfuegbare Quote: 1/2. Beispiel 3 — Erblasser nur mit Ehegatten (keine Kinder, keine Eltern): Gesetzlicher Erbteil Ehegatte: 1/1 (gesamter Nachlass). Pflichtteil Ehegatte: 1/2 des Nachlasses. Frei verfuegbare Quote: 1/2.

Das Ausfüllen des Pflichtteilsberechnung-Worksheets für die Schweiz nach ZGB Art. 470–480 erfordert eine vollständige Erfassung des Nachlassvermögens und eine korrekte Anwendung der Pflichtteile nach der Erbrechtsrevision 2023.

Schritt 1 — Erblasserdaten eintragen: Vollständiger Name, Geburtsdatum, Zivilstand und Berechnungsdatum des Erblassers. Das Berechnungsdatum bestimmt, welche Fassung des Erbrechts anwendbar ist — seit dem 1. Januar 2023 gilt das revidierte Recht mit den tieferen Pflichtteilen der Nachkommen (1/2 statt 3/4 des gesetzlichen Erbteils).

Schritt 2 — Nachlassvermögen vollständig erfassen: Listen Sie alle Nachlassgegenstände mit ihrem aktuellen Verkehrswert (Marktwert) auf. Für Liegenschaften ist der Verkehrswert (nicht der Steuerwert) massgebend. Für Unternehmensanteile kann eine Bewertung durch einen Betriebswirtschafter oder Treuhänder notwendig sein. Bankguthaben, Wertschriften und Lebensversicherungsleistungen (sofern in den Nachlass fallen) sind ebenfalls zu erfassen.

Schritt 3 — Nachlassschulden abziehen: Alle Verbindlichkeiten des Erblassers (Hypotheken, Darlehen, offene Rechnungen, Steuerschulden, Bestattungskosten) sind vom Brutto-Nachlass abzuziehen. Das Ergebnis ist der Netto-Nachlass.

Schritt 4 — Schenkungen der letzten 5 Jahre hinzurechnen: Prüfen Sie, ob der Erblasser in den letzten 5 Jahren vor dem Tod Schenkungen gemacht hat, die den Pflichtteil der Berechtigten verletzten. Diese sind nach ZGB Art. 475 dem Netto-Nachlass hinzuzurechnen, um den Berechnungsnachlass zu ermitteln.

Schritt 5 — Erbenkonstellation bestimmen: Geben Sie an, ob ein Ehegatte/eingetragener Partner vorhanden ist und wie viele Nachkommen (Kinder, Enkel als Eintrittserben) vorhanden sind. Eltern sind seit 2023 nicht mehr pflichtteilsberechtigt.

Schritt 6 — Pflichtteile berechnen: Multiplizieren Sie den gesetzlichen Erbteil jedes Berechtigten mit dem Pflichtteilsbruch (1/2 nach ZGB Art. 471 n.F.). Die Summe aller Pflichtteile ergibt den geschützten Teil des Nachlasses; der Rest ist frei verfügbar.

Schritt 7 — Gueterrechtlichen Anspruch des Ehegatten vorweg ermitteln: Vor der eigentlichen Pflichtteilsberechnung ist der güterrechtliche Anspruch des überlebenden Ehegatten zu ermitteln und vom Brutto-Nachlass abzuziehen. Bei Errungensschaftsbeteiligung (ZGB Art. 196) hat der Ehegatte Anspruch auf die Hälfte der gemeinsam erwirtschafteten Errungenschaft. Erst nach dieser Güterrechtsabwicklung ergibt sich der massgebliche Nachlass des Erblassers für die Pflichtteilsberechnung.

Schritt 8 — Bestehende Erbverträge und Testamente auf Revision 2023 prüfen: Wenn der Erblasser bereits ein Testament oder einen Erbvertrag errichtet hat, der auf die alten Pflichtteilsquoten (3/4 für Nachkommen, 1/2 für Eltern) verweist oder auf diese ausgelegt ist, sollte dieser auf Aktualisierungsbedarf geprüft werden. Mit der Revision 2023 könnte die frei verfuegbare Quote grösser sein als im alten Testament angenommen.

Das Pflichtteilsrecht in der Schweiz enthält mehrere zwingende Bestimmungen, die nicht durch Testament, Erbvertrag oder andere Verfügungen abgeändert werden können.

ZGB Art. 470 — Grundsatz des Pflichtteils: Der Erblasser kann nur über den Teil seines Nachlasses frei verfügen, der die Pflichtteile der Berechtigten nicht verletzt. Verfügungen, die den Pflichtteil verletzen, sind anfechtbar (nicht nichtig) — sie können durch Herabsetzungsklage nach ZGB Art. 522 angegriffen werden.

ZGB Art. 471 (n.F. seit 01.01.2023) — Pflichtteile: Nach der Erbrechtsrevision gelten folgende Pflichtteile: (1) Nachkommen: 1/2 des gesetzlichen Erbteils. (2) Überlebender Ehegatte oder eingetragener Partner: 1/2 des gesetzlichen Erbteils. (3) Eltern: kein Pflichtteil (vollständig abgeschafft). Diese Regelung gilt für alle Erbfälle nach dem 1. Januar 2023, unabhängig davon, wann das Testament oder der Erbvertrag errichtet wurde. Bestehende Erbverträge, die den alten Pflichtteil (3/4 für Nachkommen) vorsahen, müssen überprüft und allenfalls angepasst werden.

ZGB Art. 475 — Ausgleichung und Schenkungsanrechnung: Schenkungen des Erblassers zu Lebzeiten können auf Pflichtteilsansprüche angerechnet werden, wenn der Erblasser dies ausdrücklich bestimmt hat (ZGB Art. 476). Ohne entsprechende Bestimmung des Erblassers werden Schenkungen nicht auf den Pflichtteil angerechnet — sie schmälern aber den Berechnungsnachlass und können damit den Pflichtteil anderer Berechtigter gefährden.

ZGB Art. 522 — Herabsetzungsklage: Pflichtteilsberechtigte können innerhalb von 5 Jahren nach Kenntnis der Verletzung (ZGB Art. 533) und in jedem Fall innerhalb von 10 Jahren nach dem Erbfall Herabsetzungsklage einreichen. Das Gericht (kantonales Bezirksgericht oder Erbschaftsgericht) reduziert die pflichtteilsverletzenden Verfügungen nur soweit, wie es für die Deckung des Pflichtteils notwendig ist — die Verfügung ist nicht vollständig nichtig, sondern wird «herabgesetzt».

ZGB Art. 533 — Verjährung der Herabsetzungsklage: Die Herabsetzungsklage verjährt innerhalb von 1 Jahr ab Kenntnis des Klägers von der Verletzung seines Pflichtteils und in jedem Fall innerhalb von 10 Jahren nach dem Erbfall. Die Frist beginnt erst ab dem Zeitpunkt, in dem der Pflichtteilsberechtigte von der Verletzung tatsächlich Kenntnis erhielt. Für laufende Erbvertragsstreitigkeiten prüfen Bezirksgerichte (z.B. Bezirksgericht Zürich), ob die Klagefrist gewahrt ist.

Internationaler Erbfall: Bei Erblassern mit internationalem Bezug (ausländische Staatsangehörigkeit, Liegenschaften in mehreren Staaten) regelt IPRG Art. 90 das anwendbare Erbrecht — in der Regel das Recht des letzten Wohnsitzes des Erblassers in der Schweiz. Die Pflichtteilsregeln anderer Länder können abweichen und bei gemischten Nachlässen zu Konflikten führen.

IPRG Art. 90 — Internationales Erbrecht: Bei Erblassern mit Auslandsvermoegen oder ausländischen Erben bestimmt IPRG Art. 90, welches Recht auf den Erbfall anwendbar ist. Grundsatz: Erbrecht des letzten Wohnsitzstaates des Erblassers. Schweizer Staatsangehörige können durch Testament Schweizer Erbrecht wählen. Liegenschaften unterliegen dem Recht des Belegenheitsstaates — für Schweizer Liegenschaften gilt immer Schweizer Erbrecht (ZGB Art. 86 IPRG).

Steuern auf den Nachlass: In der Schweiz gibt es auf Bundesebene keine Erbschaftssteuer; die meisten Kantone erheben Erbschaftssteuern auf Kantonsebene. Ehegatte und in vielen Kantonen auch direkte Nachkommen sind von der Erbschaftssteuer befreit. Geschwister, Eltern und entfernte Verwandte zahlen kantonal unterschiedliche Steuersätze. Diese Steuern sind bei der Pflichtteilsberechnung selbst nicht massgeblich, beeinflussen aber die Nettoauszahlung an die Erben.

Bei der Pflichtteilsberechnung in der Schweiz treten in der Praxis typische Fehler auf, die zu Herabsetzungsklagen oder unerwünschten Ergebnissen führen können.

Fehler 1 — Anwendung der alten Pflichtteilsquoten (vor 2023): Nach der Erbrechtsrevision 2023 haben Nachkommen nur noch einen Pflichtteil von 1/2 (statt 3/4) des gesetzlichen Erbteils. Viele Berechnungen und Erbvertragsklauseln, die vor dem 1. Januar 2023 erstellt wurden, verwenden noch die alten Quoten und sind daher fehlerhaft. Bestehende Erbverträge und Testamente, die auf die Pflichtteilsquoten verweisen, müssen überprüft und gegebenenfalls angepasst werden.

Fehler 2 — Eltern-Pflichtteil fälschlicherweise eingerechnet: Seit dem 1. Januar 2023 haben Eltern des Erblassers keinen Pflichtteil mehr. Alte Berechnungen, die den Eltern-Pflichtteil von 1/4 (1/2 × 1/2) berücksichtigen, sind für Erbfälle nach dem 1. Januar 2023 nicht mehr korrekt. Eltern sind zwar weiterhin gesetzliche Erben, wenn keine Nachkommen oder Ehegatten vorhanden sind, aber sie haben keine erzwingbaren Mindestansprüche mehr.

Fehler 3 — Vergessen der Schenkungsanrechnung (ZGB Art. 475): Schenkungen des Erblassers in den letzten 5 Jahren vor dem Tod werden zur Pflichtteilsberechnung zum Netto-Nachlass hinzugerechnet. Wenn diese Zuwendungen vergessen werden, wird der Berechnungsnachlass zu tief angesetzt und Pflichtteilsverletzungen werden übersehen. Besonders bei Familienunternehmen, bei denen der Erblasser das Unternehmen zu einem Vorzugswert an ein Kind übertragen hat, muss die Differenz zum Verkehrswert als Schenkung berücksichtigt werden.

Fehler 4 — Falsche Bewertung von Liegenschaften: Liegenschaften sind für die Pflichtteilsberechnung zum Verkehrswert (Marktwert) anzusetzen, nicht zum Steuerwert (der oft deutlich tiefer ist). Ein zu tiefer Liegenschaftswert führt zu einem zu tiefen Berechnungsnachlass und damit zu einem zu tiefen Pflichtteil — eine Herabsetzungsklage der benachteiligten Erben wäre die Folge.

Fehler 5 — Pflichtteile von geschiedenen oder verstorbenen Ehegatten nicht berücksichtigt: Ein geschiedener Ehegatte ist nicht mehr pflichtteilsberechtigt. Ein verstorbener Ehegatte hinterlässt keinen Pflichtteil — sein Erbteil geht in der Regel auf die gemeinsamen Kinder über. Viele Berechnungen verwechseln den gesetzlichen Erbteil des Ehegatten (der sich nach dem Güterrecht des Kantons richtet) mit dem Pflichtteil.

Fehler 6 — Güterrechtliche Ansprüche nicht berechnet: Wenn der überlebende Ehegatte einen güterrechtlichen Anspruch auf die Errungenschaft hat (ZGB Art. 196 ff.), muss dieser VOR der Pflichtteilsberechnung abgezogen werden. Wer die Güterrechtsabwicklung vergisst, setzt den massgeblichen Nachlass zu hoch an — die Pflichtteile der Kinder werden dann zu hoch berechnet.

Fehler 7 — Altrechtliche Erbverträge nicht aktualisiert: Erbverträge, die vor dem 1. Januar 2023 abgeschlossen wurden und ausdrucklich auf den Nachkommen-Pflichtteil von 3/4 verweisen, sind nach wie vor gültig — sie verpflichten den Erblasser vertragsmassig zur Einhaltung des alten Pflichtteils, obwohl das Gesetz den Pflichtteil gesenkt hat. Wer die erweiterte Gestaltungsfreiheit nach der Revision 2023 nutzen möchte, muss bestehende Erbverträge anpassen (ZGB Art. 513 — Aufhebung des Erbvertrages).