RESICO Monthly Simplified Tax Declaration Mexico (Declaración Mensual RESICO)

RESICO Monthly Simplified Tax Declaration Mexico (Declaración Mensual RESICO) en Mexico es un documento juridico. La Declaración Mensual RESICO en México es la obligación de presentación mensual de impuestos para personas físicas inscritas en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), creado mediante el Decreto que reformó diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de noviembre de 2021 y vigente a partir del 1 de enero de 2022. El RESICO para personas físicas se regula en los artículos 113-E a 113-J de la LISR y es administrado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

El artículo 113-E de la LISR establece el régimen RESICO para personas físicas con ingresos anuales que no excedan $3,500,000 pesos mexicanos (MXN) provenientes de actividades empresariales, servicios profesionales o el uso o goce temporal de bienes. El RESICO sustituyó al antiguo Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) para contribuyentes que transitaron conforme a las disposiciones transitorias de la reforma fiscal 2022, ofreciendo tasas de ISR sustancialmente reducidas en comparación con el régimen general del Título IV de la LISR aplicable a actividades empresariales y profesionales de personas físicas.

Conforme al artículo 113-F de la LISR, las personas físicas en el RESICO aplican tasas reducidas de ISR sobre su ingreso mensual total. La tabla de tasas del artículo 113-F oscila entre 1% para ingresos mensuales de hasta $25,000 MXN y un máximo de 2.5% para ingresos entre $166,667.01 y $208,333.33 MXN — significativamente inferiores a las tasas generales de hasta 35% del artículo 96 de la LISR. No se permiten deducciones contra los ingresos RESICO para el cálculo del pago mensual, lo que simplifica la determinación del impuesto y reduce la carga administrativa del contribuyente registrado ante el Servicio de Administración Tributaria.

La Declaración Mensual RESICO se presenta a través del portal del SAT (sat.gob.mx) mediante el RFC (Registro Federal de Contribuyentes) asignado conforme al artículo 27 del Código Fiscal de la Federación (CFF) y la e.firma (Firma Electrónica Avanzada) o Contraseña del contribuyente. El SAT pre-llena la declaración con datos de los CFDI (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet) emitidos y recibidos a través del sistema de Facturación Electrónica del artículo 29 del CFF, que el contribuyente verifica y complementa antes de presentar. La fecha límite es el día 17 del mes siguiente al período declarado conforme al artículo 113-G de la LISR. El incumplimiento activa recargos automáticos del 1.47% mensual bajo el artículo 21 del CFF y multas conforme a los artículos 82 y 85 del CFF, además de posible cancelación del Certificado de Sello Digital (CSD) utilizado para emitir CFDI.

El sistema RESICO del Servicio de Administración Tributaria (SAT) se integra directamente con el Buzón Tributario y la plataforma de Facturación Electrónica, permitiendo a la mayoría de los contribuyentes RESICO presentar su declaración mensual en menos de diez minutos. El RESICO también aplica a personas morales con ingresos anuales inferiores a $35,000,000 MXN bajo los artículos 206 a 217 de la LISR, pero la declaración mensual simplificada aquí descrita corresponde exclusivamente al régimen de personas físicas de los artículos 113-E a 113-J. La inscripción voluntaria al IMSS bajo el programa IMSS Desde Tu Empresa (IDSE) permite a los contribuyentes RESICO acceder a seguridad social manteniendo sus obligaciones fiscales simplificadas. La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) ha emitido tesis jurisprudenciales vinculantes sobre la interpretación de este tipo de instrumento. Los Tribunales Colegiados de Circuito del Poder Judicial de la Federación conocen en segunda instancia de las controversias. El Registro Público de la Propiedad y de Comercio inscribe actos jurídicos que afectan derechos reales sobre bienes inmuebles.

La Declaración Mensual RESICO en México es obligatoria cada mes para toda persona física inscrita en el Régimen Simplificado de Confianza conforme a los artículos 113-E a 113-J de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). La obligación surge bajo el artículo 113-G de la LISR para todos los contribuyentes que percibieron ingresos durante el mes anterior por actividades empresariales, servicios profesionales o arrendamiento. Un mes sin ingresos igualmente requiere presentar declaración en ceros para evitar sanciones del Código Fiscal de la Federación (CFF).

La declaración es necesaria para personas físicas con actividad empresarial, profesionales independientes (médicos, abogados, ingenieros, contadores y demás prestadores de servicios) y pequeños arrendadores de inmuebles cuyos ingresos anuales totales no excedan $3,500,000 MXN. Quienes superen ese umbral deben notificar al SAT mediante actualización de RFC del artículo 27 del CFF y transitar al régimen general del Título IV de la LISR. La declaración también es necesaria cuando el contribuyente emite CFDI a través del sistema de Facturación Electrónica del SAT, ya que la plataforma pre-llena los datos de ingresos y el contribuyente debe verificar, corregir y complementar la información antes del día 17 del mes siguiente.

La declaración mensual es igualmente necesaria cuando el contribuyente recibe pagos en efectivo no respaldados por CFDI, ingresos de fuente extranjera, o tiene ingresos de múltiples actividades calificadas que no aparecen en la declaración pre-llenada del SAT. El Servicio de Administración Tributaria realiza cruces automatizados entre declaraciones RESICO mensuales, registros de CFDI en el repositorio nacional y la información financiera reportada por instituciones bancarias bajo el artículo 32-B del CFF — las discrepancias activan notificaciones electrónicas a través del Buzón Tributario que deben atenderse dentro de 15 días hábiles. Los contribuyentes que también perciben salarios bajo el artículo 94 de la LISR pueden mantenerse en RESICO para sus actividades independientes; los salarios se reportan por separado y no se incluyen en la Declaración Mensual RESICO.

La declaración mensual RESICO también es necesaria cuando el contribuyente recibe retenciones de ISR efectuadas por plataformas tecnológicas como Uber, Airbnb o Rappi conforme al artículo 113-J de la Ley del Impuesto sobre la Renta, ya que dichas retenciones deben acreditarse en la declaración mensual para determinar el impuesto neto a cargo ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Forms-legal.com ofrece esta guía de referencia para contribuyentes del RESICO. La Suprema Corte de Justicia de la Nación y los Tribunales Colegiados de Circuito han emitido tesis jurisprudenciales sobre la interpretación de este tipo de documento. El Registro Público de la Propiedad y de Comercio inscribe actos que afectan derechos reales. La Procuraduría Federal del Consumidor (PROFECO) y la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) supervisan aspectos complementarios. La Secretaría de Gobernación (SEGOB) coordina la política interior del Estado Mexicano. La Comisión Nacional de los Derechos Humanos (CNDH) vigila el respeto a las garantías individuales.

Una Declaración Mensual RESICO válida en México conforme a los artículos 113-E a 113-J de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) debe contener los siguientes elementos para ser completa y aceptada por el portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) en sat.gob.mx.

Identificación del Contribuyente: El RFC (Registro Federal de Contribuyentes) de la persona física asignado por el SAT conforme al artículo 27 del Código Fiscal de la Federación (CFF), compuesto por cuatro letras y seis dígitos de fecha de nacimiento más tres caracteres alfanuméricos de verificación (13 caracteres en total). El RFC debe estar en situación fiscal activa y registrado bajo el régimen RESICO — los contribuyentes pueden verificar esto mediante la Constancia de Situación Fiscal disponible en el portal del SAT.

Período de Declaración: El mes calendario y ejercicio fiscal reportado (por ejemplo, enero 2025, febrero 2025). La declaración mensual RESICO cubre los ingresos de un solo mes calendario. Cada mes requiere una declaración separada presentada antes del día 17 del mes siguiente conforme al artículo 113-G de la LISR.

Ingresos Mensuales Totales: El total de ingresos brutos percibidos durante el mes de todas las actividades RESICO calificadas: actividades empresariales, actividades profesionales (servicios profesionales independientes) y arrendamiento de inmuebles. Los ingresos se reportan en pesos mexicanos (MXN) sin deducciones. El SAT pre-llena este campo con datos de CFDI pero el contribuyente debe agregar ingresos no facturados incluyendo cobros en efectivo.

Cálculo del ISR: Aplicación de la tabla de tasas RESICO del artículo 113-F de la LISR al ingreso mensual total: 1.0% para ingresos hasta $25,000 MXN; 1.1% para $25,000.01 a $50,000 MXN; 1.5% para $50,000.01 a $83,333.33 MXN; 2.0% para $83,333.34 a $166,666.67 MXN; 2.5% para $166,666.68 a $208,333.33 MXN. No se aplican deducciones ni créditos contra la base mensual RESICO para determinar el pago provisional de ISR.

Retenciones y Créditos: Las retenciones de ISR efectuadas por el pagador de servicios se reportan para reducir el impuesto a cargo. El ISR retenido por operadores de plataformas tecnológicas (Uber, Airbnb, Rappi) conforme al artículo 113-J de la LISR también se acredita contra el pago RESICO, ya que dichos operadores están obligados a retener y enterar el ISR en nombre de sus prestadores de servicios inscritos en el régimen simplificado.

Forma de Pago: El impuesto a cargo se paga a través del sistema de Línea de Captura del SAT, generando un código de referencia presentable ante cualquier institución financiera autorizada o pagable directamente en el portal del SAT mediante banca electrónica antes de la fecha límite para evitar recargos bajo el artículo 21 del CFF y la cancelación del Certificado de Sello Digital (CSD) utilizado para emitir CFDI.

Relación con Declaración Anual: Los pagos mensuales RESICO son provisionales y se acreditan contra el impuesto anual definitivo conforme al artículo 113-H de la LISR, presentado en abril del ejercicio siguiente. El contador público certificado (CPC) registrado ante el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) puede asesorar sobre clasificación de actividades, cálculo de retenciones y optimización de la carga fiscal dentro del RESICO. Forms-legal.com ofrece esta plantilla de Declaración Mensual RESICO México como guía de referencia para contribuyentes del régimen simplificado de confianza.

Documentación de Respaldo: Conservar los CFDI emitidos y recibidos durante el período declarado, los comprobantes de pago de retenciones efectuadas por terceros, y el acuse de recibo de la declaración presentada ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) por un mínimo de cinco años conforme al artículo 30 del Código Fiscal de la Federación (CFF), como respaldo ante revisiones electrónicas del SAT bajo el artículo 42 fracción IX del CFF. El Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI) registra marcas y patentes vinculadas a cláusulas contractuales. La Secretaría de Economía emite Normas Oficiales Mexicanas (NOM) aplicables. El Artículo 1824 del Código Civil Federal establece los requisitos de validez de las obligaciones civiles. La Procuraduría General de la República (FGR) investiga delitos federales vinculados a documentos falsificados. El Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TFJA) resuelve controversias entre particulares y autoridades fiscales.