Unternehmens-Erbvertrag Schweiz

Der Unternehmens-Erbvertrag ist ein in der Schweiz nach ZGB Art. 494-497 + OR Art. 184ff geregeltes rechtsverbindliches schriftliches Dokument. Er regelt die Pflichten der Parteien, die Gegenleistung, die Laufzeit und die Rechte bei Pflichtverletzung.

Im Unterschied zum gewöhnlichen Erbvertrag, der allein die erbrechtliche Verteilung des Nachlasses regelt, behandelt der Unternehmens-Erbvertrag die spezifischen Herausforderungen der Unternehmensnachfolge — Bewertung des Unternehmens, Modalitäten der Eigentumsübertragung, Sicherstellung der Geschäftskontinuität, Pflichtteilsverzicht der nicht beteiligten Geschwister, Abfindung der weichenden Erben (Erbauskauf nach Art. 495 ZGB), eheliche Güterausscheidung nach Art. 196 ff. ZGB sowie steuerliche Optimierung über kantonale Schenkungs- und Erbschaftssteuer. Die Schweizerische Bankiervereinigung (SBVg), TREUHAND|SUISSE, der Schweizerische Anwaltsverband (SAV) und die KMU-Plattform Schweiz haben Mustertexte und Wegleitungen entwickelt, die sich in der Praxis durchgesetzt haben.

Nach Art. 512 Abs. 1 ZGB bedarf jeder Erbvertrag — und damit auch der Unternehmens-Erbvertrag — der notariellen Beurkundung (öffentliche Beurkundung) durch einen zugelassenen Notar oder eine Urkundsperson nach kantonalem Beurkundungsgesetz BeurkG, mit Anwesenheit zweier unparteiischer Zeugen nach Art. 503 ZGB. Die Notariatsverbände der Kantone — Notariat Zürich, Notariat Bern, Notariat Zug, Notariat Genf, Notariat Basel-Stadt — verfügen über spezialisierte Notare, die regelmässig komplexe Unternehmensnachfolgen mit Familienunternehmen begleiten. Die Beurkundungsgebühren richten sich nach dem kantonalen Notariatstarif und betragen typischerweise 0,1 bis 0,5 Prozent des Übertragungswertes plus Mehrwertsteuer.

Die Pflichtteilsreform vom 1. Januar 2023 — verabschiedet vom Bundesversammlung am 18. Dezember 2020 — hat die Möglichkeiten der Unternehmensnachfolge erheblich verbessert. Die Pflichtteile wurden reduziert — Nachkommen erhalten neu ein Halb (statt drei Viertel) des gesetzlichen Erbteils, der Ehegatte oder eingetragene Partner behält ein Halb, der Eltern-Pflichtteil wurde vollständig abgeschafft. Die verfügbare Quote des Erblassers wurde dadurch wesentlich erweitert, was die Übertragung des Unternehmens an einen einzigen Nachfolger ohne wirtschaftliche Zerschlagung erleichtert. Bei Familienunternehmen, in denen das Unternehmen 70 bis 90 Prozent des Nachlasses ausmacht, ist diese Erleichterung von entscheidender Bedeutung für die Geschäftskontinuität.

Im schweizerischen Wirtschaftsleben spielen Familienunternehmen eine zentrale Rolle — über 88 Prozent aller Schweizer Unternehmen sind Familienunternehmen, sie beschäftigen rund 60 Prozent der Erwerbstätigen und erwirtschaften etwa 60 Prozent des Bruttoinlandprodukts gemäss Studien des Center for Family Business an der Universität St. Gallen (CFB-HSG). Die Nachfolgeregelung ist eine der grössten Herausforderungen für KMU — gemäss Schweizerischem Gewerbeverband sgv stehen jährlich rund 16'000 Schweizer Unternehmen vor einer Nachfolgeregelung, von denen rund 30 Prozent infolge ungelöster Erbfragen liquidiert werden müssen. Der Unternehmens-Erbvertrag ist deshalb eines der wichtigsten Werkzeuge für die langfristige Sicherung von Familienunternehmen wie Roche, Schindler, Roger Federer Holding, Stadler Rail oder zahlreichen kleineren KMU im Maschinenbau, in der Bauwirtschaft, im Detailhandel und im Dienstleistungssektor.

Unternehmens-Erbvertrag Schweiz wird in zahlreichen Konstellationen der Unternehmensnachfolge benötigt, in denen die spätere erbrechtliche Auseinandersetzung das wirtschaftliche Überleben des Unternehmens gefährden könnte. Anders als ein gewöhnliches Testament regelt der Unternehmens-Erbvertrag verbindliche Vereinbarungen zwischen Erblasser, Nachfolger und gegebenenfalls weiteren Pflichtteilserben — die nach Art. 513 ZGB nur durch übereinstimmende schriftliche Vereinbarung aller Vertragsparteien aufgehoben werden können.

Familienunternehmen mit mehreren Nachkommen, von denen nur einer die Geschäftsleitung übernehmen will und kann, brauchen einen Unternehmens-Erbvertrag dringend. Klassische Konstellation — der Vater oder die Mutter ist alleiniger Aktionär einer Aktiengesellschaft (Art. 620 ff. OR) oder Inhaber einer GmbH (Art. 772 ff. OR), drei erwachsene Kinder existieren, aber nur eines hat sowohl Interesse als auch fachliche Qualifikation für die Geschäftsleitung. Ohne Erbvertrag droht beim Tod des Inhabers eine erbrechtliche Auseinandersetzung mit Pflichtteilsansprüchen der weichenden Geschwister, die nur durch Liquidation oder Verkauf an Dritte befriedigt werden können — der Verlust der Familienkontrolle ist die häufige Folge.

Bei Mitarbeiter-Übernahmen (Management Buy-Out, MBO) ist der Unternehmens-Erbvertrag das ideale Instrument zur kombinierten Übertragung des Unternehmens an einen langjährigen Mitarbeiter mit gleichzeitiger Pflichtteilsverzicht der Familie. Schweizerische KMU im Maschinenbau (Bühler AG, Tornos, Komax), in der Lebensmittelindustrie (Hilcona, Bischofszell, Frey Schokolade), in der Bauwirtschaft (Implenia, Marti, HRS), im Detailhandel (Volg, Spar, Migros-Genossenschaften) und im Gastgewerbe nutzen den MBO als bewährte Nachfolgelösung. Der Erbvertrag schafft die rechtliche Grundlage für die schrittweise Übertragung der Aktien oder Stammanteile gegen ein Verkäuferdarlehen mit Sicherheiten.

Bei externen Übernahmen (Management Buy-In, MBI) durch eine Drittperson ist der Unternehmens-Erbvertrag ebenfalls sinnvoll. Hier verkauft der Erblasser das Unternehmen lebzeitig oder testamentarisch an einen externen Nachfolger zu Marktkonditionen — die Familie erhält den Verkaufserlös, die Geschwister verzichten auf weitere Ansprüche im Rahmen eines Pflichtteilsverzichts (ZGB Art. 495). Diese Konstellation kommt häufig bei Inhabern ohne familiennahen Nachfolger vor — beispielsweise wenn die Kinder einen anderen Berufsweg eingeschlagen haben.

Landwirtschaftliche Unternehmen unterstehen zusätzlich dem Bundesgesetz über das bäuerliche Bodenrecht (BGBB) — der landwirtschaftliche Betrieb darf nach Art. 11 BGBB einem einzigen geeigneten Erben zum Ertragswert (deutlich unter Verkehrswert) zugewiesen werden. Der Unternehmens-Erbvertrag im landwirtschaftlichen Kontext muss die Vorschriften des BGBB berücksichtigen und kann bei Bedarf eine Ergänzungszahlung an die weichenden Erben gemäss Art. 21 BGBB regeln. Die Schweizerische Bauernverband (SBV) und das Bundesamt für Landwirtschaft (BLW) bieten spezialisierte Beratungsdienste zur landwirtschaftlichen Hofnachfolge.

Bei internationalen Konstellationen — etwa bei Auslandsbeteiligungen, Schweizer Holding mit Tochtergesellschaften in Deutschland, Österreich, Italien oder Frankreich, oder bei einem im Ausland wohnenden Nachfolger — muss der Unternehmens-Erbvertrag die Vorschriften des Bundesgesetzes über das Internationale Privatrecht (IPRG) Art. 86-96 berücksichtigen. Häufig wird eine ausdrückliche Rechtswahl zugunsten des schweizerischen Rechts vereinbart, kombiniert mit einem Schiedsklausel für vertragliche Streitigkeiten.

Unternehmens-Erbvertrag Schweiz nach Art. 494-497 ZGB enthält folgende wesentliche Elemente, die für die rechtliche Wirksamkeit, die notarielle Beurkundungsfähigkeit und die wirtschaftliche Tragfähigkeit der Unternehmensnachfolge erforderlich sind. Die Schweizerische Bankiervereinigung SBVg, TREUHAND|SUISSE, der Schweizerische Anwaltsverband SAV und das Center for Family Business der Universität St. Gallen (CFB-HSG) haben Standardstrukturen entwickelt, die sich in der Praxis bewährt haben.

Identifikation der Vertragsparteien: Vollständige Personalien des Erblassers (Name, Geburtsdatum, AHV-Nummer 756.XXXX.XXXX.XX, Wohnsitzadresse, Zivilstand, Staatsangehörigkeit) und des Nachfolgers (Name, Geburtsdatum, Wohnsitzadresse, Verhältnis zum Erblasser, berufliche Qualifikation und Erfahrung). Die berufliche Qualifikation des Nachfolgers ist insbesondere bei Familiennachfolge wichtig — sie zeigt im Streitfall die fachliche Eignung und legitimiert die getroffene Wahl gegenüber den weichenden Geschwistern.

Bezeichnung des Unternehmens: Firma (eingetragener Geschäftsname), Rechtsform (AG, GmbH, Einzelunternehmen, Kollektivgesellschaft, Kommanditgesellschaft, Genossenschaft), Handelsregister-Nummer (UID, CHE-XXX.XXX.XXX), Geschäftssitz, Geschäftstätigkeit und Branche, Jahresumsatz, Anzahl Mitarbeiter, Anteil des Erblassers am Unternehmen (z. B. 100 Prozent Aktien, 60 Prozent Stammkapital). Bei Beteiligungsstrukturen mit mehreren Gesellschaftern oder Holdingstrukturen sind alle relevanten Beteiligungen aufzuführen.

Übertragungsmodalitäten: Art der Übertragung — Erbeinsetzung beim Tod des Erblassers nach Art. 494 ZGB (klassische erbrechtliche Lösung), lebzeitige Übertragung mit Nutzniessungsvorbehalt für den Erblasser nach Art. 745 ff. ZGB (Übertragung jetzt, Erträge bleiben beim Erblasser bis zum Tod), lebzeitige Übertragung gegen lebenslange Leibrente (klassische Modell mit monatlicher Zahlung), Verkauf zum Vorzugspreis gegen Erbverzicht der Geschwister, oder gemischte Schenkung (teilweise Geschenk, teilweise Verkauf). Übertragungsdatum oder Trigger-Ereignis. Vereinbarter Übertragungswert mit Bewertungsmethode — Substanzwertmethode (Praktikermethode), Discounted Cash Flow (DCF), EBIT-Multiple oder gewichtetes Durchschnittsverfahren.

Kaufpreis und Finanzierungsmodalitäten: Bei lebzeitiger Übertragung gegen Entgelt — Anzahlung bei Übertragung, Verkäuferdarlehen über Restbetrag (typisch 5-10 Jahre Laufzeit, 1-3 Prozent Zinssatz), Sicherheiten (Faustpfand auf Aktien, Grundpfandrechte auf Liegenschaften), Bürgschaften der Bankinstitute (UBS, ZKB, Raiffeisen Schweiz, Kantonalbanken). Bei Leibrentenmodell — monatlicher Betrag in CHF, Anpassungsklauseln (Indexierung an Schweizer Konsumentenpreisindex CPI), Begünstigung des überlebenden Ehegatten oder eingetragenen Partners.

Pflichtteilsverzicht weiterer Erben (Art. 495 ZGB): Häufig zentrales Element der Unternehmensnachfolge. Geschwister oder andere Pflichtteilserben verzichten in einer separaten Erbverzichtsurkunde auf ihren Pflichtteil am Unternehmen — entweder unentgeltlich (selten, meist bei sehr klaren Familienkonsens) oder gegen Abfindung im Rahmen eines Erbauskaufs zu Lebzeiten des Erblassers. Typische Abfindungssummen liegen bei 30 bis 70 Prozent des wirtschaftlichen Pflichtteilsanteils, da das Unternehmen meist überproportional bewertet wird. Die Abfindung kann in Form von Geldzahlung, Liegenschaftsübertragung, Wertschriftendepot oder Lebensversicherung erfolgen.

Eheliche Güterausscheidung: Bei verheirateten Erblassern muss die Wechselwirkung zwischen Erbrecht und Eherecht beachtet werden. Bei Errungenschaftsbeteiligung (Art. 196 ff. ZGB) bedarf der Verkauf wesentlicher Vermögenswerte der Zustimmung des Ehegatten nach Art. 169 ZGB. Bei Gütertrennung (Art. 247 ff. ZGB) bestehen keine ehelichen Beschränkungen, aber das Erbrecht des Ehegatten bleibt erhalten. Eine Eheverträge oder Ehe- und Erbvertrag-Kombination kann die güterrechtlichen und erbrechtlichen Aspekte einheitlich regeln.

Fortführungsregelungen und Auflagen: Pflicht zur Fortführung des Unternehmens (typisch 5-15 Jahre Sperrfrist), Erhaltung des Firmennamens, Übernahme der bestehenden Belegschaft (insbesondere wichtig bei familiengeprägten Unternehmen mit langjährigen Mitarbeitern), Veräusserungssperre an Dritte (Verkauf nur mit Zustimmung Familienrat oder mit Vorkaufsrecht der Geschwister), Aktionärsbindungsvertrag mit Vinkulierung der Aktien.

Notarielle Beurkundung nach Art. 512 ZGB: Der Unternehmens-Erbvertrag muss von einem zugelassenen Notar oder einer Urkundsperson nach kantonalem BeurkG öffentlich beurkundet werden, mit Anwesenheit zweier unparteiischer Zeugen nach Art. 503 ZGB. Bei komplexen Unternehmensbewertungen empfiehlt sich die Hinzuziehung eines Wirtschaftsprüfers oder Treuhänders zur Validierung des Übertragungswertes.

forms-legal.com stellt diese Unternehmens-Erbvertrag-Schweiz-Vorlage als Orientierungshilfe für Schweizer Familienunternehmen zur Verfügung. Bei Übertragungsvolumen über CHF 1 Million, bei internationalen Konstellationen, bei mehreren Pflichtteilserben oder bei landwirtschaftlichen Betrieben (BGBB) empfiehlt sich die Beratung durch einen auf Erbrecht und Gesellschaftsrecht spezialisierten Notar oder Anwalt sowie durch einen Steuerberater zur Optimierung der kantonalen Schenkungs- und Erbschaftssteuer.

Unternehmens-Erbvertrag Schweiz auszufüllen erfordert sorgfältige Vorbereitung in Zusammenarbeit mit Notar, Treuhänder, Steuerberater und allen beteiligten Familienmitgliedern. Die folgenden Schritte führen durch die Errichtung gemäss Art. 494-497 ZGB und Art. 184 ff. OR.

Schritt 1 — Personalien des Erblassers (Unternehmer): Vollständigen Namen gemäss Pass eintragen, Geburtsdatum (TT.MM.JJJJ), AHV-Nummer (756.XXXX.XXXX.XX), Wohnsitzadresse mit Strasse, PLZ und Ort. Zivilstand korrekt angeben — bei verheirateten Erblassern ist die Zustimmung des Ehegatten zur ehelichen Güterausscheidung nach Art. 169 ZGB häufig erforderlich.

Schritt 2 — Unternehmensangaben: Firma (eingetragener Geschäftsname), Rechtsform (AG, GmbH, Einzelunternehmen, Kollektivgesellschaft), UID-Nummer (CHE-XXX.XXX.XXX), Geschäftssitz, Geschäftstätigkeit, Jahresumsatz (ca.) und der Anteil des Erblassers am Unternehmen (z. B. 100 Prozent Aktien oder 60 Prozent Stammkapital). Bei Holdingstrukturen mit Tochtergesellschaften sind alle relevanten Beteiligungen aufzulisten.

Schritt 3 — Nachfolger bezeichnen: Vollständige Personalien des Nachfolgers (Name, Geburtsdatum, Wohnsitz), Verhältnis zum Erblasser (Sohn/Tochter, Mitarbeiter beim Management Buy-Out, externer Käufer beim Management Buy-In) und detaillierte Angaben zu beruflicher Qualifikation und Berufserfahrung. Bei Familiennachfolge ist die fachliche Eignung im Streitfall ein wichtiges Argument gegenüber den weichenden Geschwistern.

Schritt 4 — Übertragungsmodalitäten festlegen: Übertragungsart (Erbeinsetzung beim Tod, lebzeitige Übertragung mit Nutzniessung, lebzeitige Übertragung gegen Leibrente, Verkauf zum Vorzugspreis, gemischte Schenkung) wählen. Übertragungsdatum oder Trigger-Ereignis bestimmen. Vereinbarten Übertragungswert mit Bewertungsmethode festhalten — bei Familiennachfolge meist Substanzwertmethode mit Familienabschlag von 20 bis 40 Prozent. Kaufpreis-Modalitäten regeln (Anzahlung, Verkäuferdarlehen, Sicherheiten, Bürgschaften).

Schritt 5 — Pflichtteilsverzicht der Geschwister organisieren: Bei mehreren Nachkommen ist der Pflichtteilsverzicht der weichenden Geschwister häufig zentral. Verzichtende Pflichtteilserben mit Namen, Verwandtschaft und Wohnort auflisten. Abfindungssumme festlegen (typisch 30 bis 70 Prozent des wirtschaftlichen Pflichtteilsanteils) und Auszahlungsmodalitäten regeln (Einmalzahlung, Ratenzahlung über mehrere Jahre, Übertragung von Liegenschaften oder Wertschriftendepots). Bei verheirateten Erblassern Zustimmung des Ehegatten zur Güterausscheidung organisieren.

Schritt 6 — Fortführungsregelungen vereinbaren: Pflicht zur Fortführung des Unternehmens (z. B. mindestens 10 Jahre), Erhaltung des Firmennamens, Übernahme der bestehenden Belegschaft (insbesondere wichtig bei familiengeprägten KMU mit langjährigen Mitarbeitern), Veräusserungssperre an Dritte mit Vorkaufsrecht der Geschwister im Verkaufsfall.

Schritt 7 — Notarielle Beurkundung organisieren: Notar in der Wohnsitzregion auswählen (typisch Notariat Zürich, Notariat Bern, Notariat Zug, Notariat Genf), Termin vereinbaren, alle Vertragsparteien und zwei unparteiische Zeugen nach Art. 503 ZGB einladen. Beurkundungsgebühren betragen typisch 0,1 bis 0,5 Prozent des Übertragungswertes plus Mehrwertsteuer. Bei komplexen Bewertungen einen Wirtschaftsprüfer beauftragen, der den Übertragungswert unabhängig validiert.

Unternehmens-Erbvertrag Schweiz unterliegt strengen formellen und materiellen Anforderungen, die sich aus dem Schweizerischen Zivilgesetzbuch (ZGB), dem Schweizerischen Obligationenrecht (OR) und dem kantonalen Beurkundungsrecht (BeurkG) ergeben. Die Einhaltung dieser Voraussetzungen ist für die rechtliche Gültigkeit unerlässlich.

Notarielle Beurkundungspflicht nach Art. 512 ZGB: Wie jeder Erbvertrag unterliegt der Unternehmens-Erbvertrag der Pflicht zur öffentlichen Beurkundung durch einen zugelassenen Notar oder eine Urkundsperson nach kantonalem BeurkG. Die eigenhändige Form (handschriftliche Errichtung) ist im Gegensatz zum Testament nach Art. 505 ZGB für Erbverträge ausgeschlossen — ein eigenhändig errichteter Unternehmens-Erbvertrag ist absolut nichtig. Die Beurkundungspflicht erstreckt sich auf den gesamten Vertragstext einschliesslich aller Anhänge mit Bewertungsgutachten und Inventarverzeichnissen.

Anwesenheit zweier unparteiischer Zeugen nach Art. 503 ZGB: Bei der Beurkundung müssen zwei Zeugen anwesend sein, die weder Begünstigte noch nahe Verwandte (Ehegatte, Nachkomme, Vorfahre, Geschwister) der Begünstigten sein dürfen. Die Zeugen bestätigen, dass der Erblasser urteilsfähig erscheint und den Vertrag nach freiem Willen abschliesst. Verstösse gegen die Zeugenpflicht führen zur Nichtigkeit des Erbvertrags.

Urteilsfähigkeit und Verfügungsfähigkeit: Der Erblasser muss zum Beurkundungszeitpunkt urteilsfähig im Sinne von Art. 16 ZGB sein und über Verfügungsfähigkeit nach Art. 467 ZGB verfügen — also mindestens 18 Jahre alt und in der Lage, vernunftgemäss zu handeln. Bei Erblassern im fortgeschrittenen Alter oder mit Vorerkrankungen empfiehlt sich eine ärztliche Bestätigung der Urteilsfähigkeit, die der Beurkundungsurkunde beigelegt wird.

Pflichtteilsschutz nach Art. 471 ZGB (Fassung 2023): Der Unternehmens-Erbvertrag darf den Pflichtteil der Pflichtteilserben nicht verletzen, sofern diese nicht in einem Erbverzichtsvertrag nach Art. 495 ZGB ausdrücklich verzichtet haben. Pflichtteile in der Fassung der Erbrechtsrevision vom 1. Januar 2023 — Nachkommen ein Halb des gesetzlichen Erbteils, Ehegatte oder eingetragener Partner ein Halb, Eltern keinen Pflichtteil mehr. Bei Verletzung des Pflichtteils kann der Pflichtteilserbe nach Art. 522 ZGB Herabsetzungsklage erheben innerhalb der Verwirkungsfrist von fünf Jahren nach Art. 533 ZGB.

Eheliche Güterausscheidung nach Art. 169 und 196 ff. ZGB: Bei verheirateten Erblassern in Errungenschaftsbeteiligung bedarf der Verkauf wesentlicher Vermögenswerte (typisch über 20 Prozent des Gesamtvermögens) der Zustimmung des Ehegatten nach Art. 169 ZGB. Bei Verletzung der Zustimmungspflicht ist das Geschäft nicht von Anfang an nichtig, kann jedoch vom Ehegatten innerhalb angemessener Frist angefochten werden. Eine vorgängige Eheverträge-Anpassung kann diese Hürde umgehen.

Gesellschaftsrechtliche Vorschriften: Bei Übertragung von Aktien einer Aktiengesellschaft sind die statutarischen Vinkulierungsbestimmungen nach Art. 685a ff. OR zu beachten — vinkulierte Namenaktien können nur mit Zustimmung des Verwaltungsrats übertragen werden. Bei Übertragung von Stammanteilen einer GmbH ist die Genehmigung der Gesellschafterversammlung nach Art. 786 OR erforderlich, soweit die Statuten nichts anderes vorsehen. Aktionärsbindungsverträge können zusätzliche Beschränkungen enthalten.

Steuerliche Aspekte (kantonale Schenkungs- und Erbschaftssteuer): Die Übertragung des Unternehmens kann je nach Kanton und Verwandtschaftsgrad unterschiedlich besteuert werden. Direkter Nachkomme — in den meisten Kantonen steuerbefreit oder zu reduziertem Satz. Geschwister — moderate Sätze. Mitarbeiter (MBO) oder externe Dritte (MBI) — höhere Sätze bis zu 49,5 Prozent in einigen Kantonen. Die Eidgenössische Steuerverwaltung ESTV und die kantonalen Steuerverwaltungen bieten Vorbescheide (Tax Ruling) für komplexe Unternehmensnachfolgen.

Unternehmens-Erbvertrag Schweiz wird häufig fehlerhaft errichtet — folgende typische Fehler führen zur Nichtigkeit, zu Pflichtteilsklagen oder zu wirtschaftlichem Scheitern der Unternehmensnachfolge.

Fehler 1 — Unterlassene oder mangelhafte Bewertung des Unternehmens: Die Vereinbarung eines pauschalen Übertragungswertes ohne fundierte Unternehmensbewertung führt regelmässig zu Konflikten zwischen den Pflichtteilserben. Bei deutlich zu tiefem Übertragungswert kann der Pflichtteil der Geschwister verletzt sein — bei zu hohem Wert leidet die wirtschaftliche Tragfähigkeit der Übernahme. Empfohlen ist ein Bewertungsgutachten durch einen anerkannten Wirtschaftsprüfer der Schweizerischen Treuhand-Kammer EXPERTsuisse mit Substanzwertmethode oder DCF-Verfahren.

Fehler 2 — Fehlender Pflichtteilsverzicht der Geschwister: Wer das Unternehmen ohne Zustimmung der weichenden Geschwister übertragen will, läuft Gefahr, dass diese nach dem Tod des Erblassers Herabsetzungsklage nach Art. 522 ZGB erheben. Der Nachfolger muss dann oft Teile des Unternehmens verkaufen oder hohe Abfindungen bezahlen, was die Geschäftskontinuität gefährdet. Der Pflichtteilsverzicht der Geschwister im Rahmen eines Erbverzichtsvertrags nach Art. 495 ZGB sollte parallel zum Erbvertrag beurkundet werden.

Fehler 3 — Eigenhändige Errichtung statt notarieller Beurkundung: Anders als das Testament nach Art. 505 ZGB kann der Erbvertrag nicht eigenhändig errichtet werden. Art. 512 ZGB schreibt zwingend die notarielle Beurkundung mit Anwesenheit zweier Zeugen vor. Ein eigenhändig errichteter Unternehmens-Erbvertrag ist absolut nichtig — der gesamte vorbereitete Plan zur Unternehmensnachfolge fällt damit weg.

Fehler 4 — Vernachlässigung der ehelichen Güterausscheidung: Bei verheirateten Erblassern in Errungenschaftsbeteiligung führt die Übertragung wesentlicher Vermögenswerte ohne Zustimmung des Ehegatten zur Anfechtbarkeit nach Art. 169 ZGB. Häufig wird diese Hürde übersehen, weil sich die Familienmitglieder einig glauben — beim späteren Konflikt (etwa bei Scheidung oder beim Tod des Ehegatten) kann die fehlende formelle Zustimmung zum Problem werden. Eine Eheverträge-Anpassung oder eine ausdrückliche Zustimmungsurkunde nach Art. 169 ZGB schafft Rechtssicherheit.

Fehler 5 — Unzureichende steuerliche Planung: Die Übertragung kann je nach Kanton und Verwandtschaftsgrad erhebliche Schenkungs- und Erbschaftssteuern auslösen — insbesondere bei Übertragungen an Mitarbeiter (MBO), externe Dritte (MBI) oder entferntere Verwandte. Ohne vorgängige steuerliche Planung mit kantonalem Tax Ruling können Steuerlasten von 30 bis 49,5 Prozent des Übertragungswertes anfallen, die die wirtschaftliche Tragfähigkeit der Nachfolge gefährden. Ein Steuerberater mit Erfahrung in Unternehmensnachfolge sollte frühzeitig beigezogen werden.