Omaisuusluettelo (Nettovarallisuuslaskelma)

Omaisuusluettelo ja nettovarallisuuslaskelma Suomessa on yksityiskohtainen asiakirja, jossa henkilö luettelee kaiken hallussaan olevan omaisuuden ja velat sekä laskee niiden erotuksena nettovarallisuutensa eli todellisen taloudellisen asemansa tietyllä päiväämishetkellä. Asiakirja on monikäyttöinen oikeudellinen ja taloudellinen työkalu, jonka tarve syntyy useissa suomalaisessa oikeuselämässä tyypillisissä tilanteissa.

Omaisuusluettelolla on oikeudellinen perusta useissa laissa. Perintökaari (40/1965) 20 luku edellyttää vainajan jäämistön kattavaa inventointia perukirjassa, joka toimitetaan Verohallinnolle kahden kuukauden kuluessa kuolemasta. Avioliittolaki (234/1929) 85 pykälä edellyttää aviovarallisuuden inventointia ositustilanteessa. Laki avopuolisoiden yhteistalouden purkamisesta (26/2011) 4 pykälä oikeuttaa puolison hakemaan hyvitystä toisen hyväksi tuotetusta varallisuuslisäyksestä, jonka arvioimiseksi tarvitaan kattava omaisuusluettelo.

Nettovarallisuuslaskelma antaa selkeän kuvan henkilön todellisesta taloudellisesta asemasta: se ilmaisee, kuinka paljon henkilöllä on varallisuutta kaikkien velkojen vähentämisen jälkeen. Tämä on oleellinen tieto sekä oman taloussuunnittelun että lainanantajien ja vakuutusyhtiöiden arviointia varten. Suomen Pankki suosittelee kotitalouksille säännöllistä nettovarallisuuslaskelman päivittämistä osana vakaata taloudenhallintaa.

Omaisuusluettelo eroaa perukirjasta siinä, että perukirja on vainajan jäämistön virallinen inventaario, kun taas elävän henkilön tekemä omaisuusluettelo on vapaamuotoisempi asiakirja, jota käytetään henkilökohtaiseen suunnitteluun tai sopimusneuvotteluihin. Perukirja vaatii kahden esteetöntä todistajaa perintökaaren (40/1965) 20 luvun 3 pykälän mukaisesti ja se on virallinen asiakirja, johon perintövero perustuu.

Taloudellisessa suunnittelussa omaisuusluettelo on lähtökohta testamenttisuunnittelulle, edunvalvontavaltuutukselle, eläkesuunnittelulle ja sijoitusstrategian laadinnalle. Luottoneuvotteluissa pankit ja vakuutusyhtiöt saattavat pyytää omaisuusluetteloa vakuusarvion perustaksi. Forms-legal.com tarjoaa rakenteellisen mallin omaisuusluettelon laadintaan, mutta arviot omaisuuden arvoista on aina hakijan itse selvitettävä.

Omaisuusluettelon rooli testamenttisuunnittelussa. Testamentin laadinta ilman ajantasaista omaisuusluetteloa voi johtaa tilanteeseen, jossa testamentin ehdot eivät enää vastaa todellista varallisuustilannetta. Jos testamentissa määrätään tietty omaisuusera tietylle henkilolle, mutta kyseinen omaisuus on myyty tai sen arvo on muuttunut merkittävästi, syntyy ristiriita perintökaaren (40/1965) saannoksilla. Ajantasainen omaisuusluettelo mahdollistaa testamentin paivittamisen tarvittaessa ja varmistaa, että testamentin ehtojen toteutuminen on realistista. Testamentin yhteyteen voidaan liittaa omaisuusluettelo selvyyden lisaamiseksi, vaikka se ei ole muodollisesti pakollinen.

Omaisuusluettelo ja nettovarallisuuslaskelma Suomessa tarvitaan lukuisissa tilanteissa, joissa henkilön taloudellinen asema on selkeytettävä perintökaaren (40/1965), avioliittolain (234/1929) tai muun lain vaatimusten mukaisesti tai omaa taloussuunnittelua varten.

Avioehtosopimuksen tai osituksen perustaksi. Kun aviopari tekee avioehtosopimuksen tai kun avioeron tai puolison kuoleman jälkeen tehdään ositus, omaisuusluettelo selvittää kummankin puolison varallisuuden ja velat. Avioliittolaki (234/1929) 85 pykälä edellyttää, että ositus perustuu täsmälliseen inventaariin. Ilman kattavaa omaisuusluetteloa ositus voi johtaa riitaan siitä, mitä omaisuutta kuuluu osituksen piiriin.

Avoliittosopimuksen yhteydessä. Avoparit tekevät usein avoliittosopimuksen, jonka yhteydessä omaisuusluettelo selventää, mitä omaisuutta kullakin oli ennen yhteiselämää ja mitä on kertynyt yhteisaikana. Laki avopuolisoiden yhteistalouden purkamisesta (26/2011) 4 pykälä oikeuttaa hyvitykseen toisen hyväksi tehdystä varallisuuslisäyksestä, jonka arvioimiseksi tarvitaan lähtötilanteen omaisuusluettelo.

Perunkirjoituksen pohjaksi. Vaikka laillinen perukirja vaatii omat muodollisuutensa perintökaaren (40/1965) mukaisesti, yksityinen omaisuusluettelo helpottaa perunkirjoittajan työtä merkittävästi. Ajantasainen omaisuusluettelo nopeuttaa perukirjan laadintaa ja vähentää tiedonkeruuseen kuluvaa aikaa.

Edunvalvontavaltuutuksen ja hoitotahdon yhteydessä. Kun henkilö tekee edunvalvontavaltuutuksen tai hoitotahdon, hän haluaa usein antaa kokonaisvaltaisen kuvan taloudellisesta asemastaan valtuutetulle. Omaisuusluettelo toimii tässä yhteydessä selkeänä yhteenvetona.

Luottohakemusta varten. Asuntolainan, yritysluoton tai suuren kulutusluoton hakemisessa pankki tai luottolaitos voi pyytää hakijan omaisuusluetteloa luotonmyöntöprosessissa. Kattava omaisuusluettelo antaa luotonantajalle selvän kuvan vakuuksista ja hakijan taloudellisesta asemasta.

Velkajarjestelyhakemuksen tai maksuvapautushakemuksen yhteydessä. Kun henkilö hakee velkajarjestelyä laki yksityishenkilön velkajärjestelystä (57/1993) mukaisesti tai maksuvapautusta Verohallinnolta, käräjäoikeus ja Verohallinto tarvitsevat kattavan selvityksen hakijan varallisuudesta. Omaisuusluettelo toimii tässä yhteydessä olennaisena liitteenä.

Henkilökohtainen taloussuunnittelu ja eläkevalmistelu. Säännöllinen omaisuusluettelon päivittäminen auttaa seuraamaan nettovarallisuuden kehitystä, arvioimaan eläkeajan riittäviä varallisuustasoja ja suunnittelemaan sijoitustoimintaa.

Kattava omaisuusluettelo ja nettovarallisuuslaskelma Suomessa sisältää kaikki seuraavat osiot, jotta se antaa täsmällisen kuvan henkilön taloudellisesta asemasta perintökaaren (40/1965) ja avioliittolain (234/1929) mukaisissa tilanteissa.

Henkilön tunnistetiedot ja päivämäärä. Koko nimi, henkilötunnus muodossa DDMMYY-NNNN ja päivämäärä, johon omaisuusluettelo on laadittu. Päivämäärä on oleellinen, koska omaisuuden ja velkojen arvot muuttuvat ajan myötä ja omaisuusluettelo kuvaa tilannetta tiettynä hetkenä.

Kiinteistöt ja asunto-osakkeet. Kaikki omistuksessa olevat kiinteistöt ja asunto-osakkeet, niiden sijainti ja käypä arvo eli myynnissä saatava arvioitu hinta. Ilmoitetaan myös mahdollinen asuntolainan saldo, jolloin kiinteistövarallisuuden nettoarvo saadaan laskettua. Kiinteistöjen arvo voidaan selvittää kiinteistönvälittäjän arviosta tai vertailukaupoista.

Ajoneuvot. Kaikki ajoneuvot: henkilöautot, pakettiautot, moottoripyörät, veneet. Arvo ilmoitetaan myynnissä saatavana hintana esimerkiksi NettiAutomoilla tai vastaavilla sivustoilla tehdyn vertailun perusteella.

Arvopaperit ja sijoitukset. Kaikki osakkeet, rahastot, ETF:t, joukkovelkakirjat, sijoitusvakuutukset ja kryptovaluutat päiväiseen käypään arvoon. Arvopapereiden arvo on helposti selvitettävissä pankin tai välittäjän verkkopalvelusta tai pörssikurssista.

Pankkitilit ja käteinen. Kaikkien pankkitilien saldot kyseisellä päiväämishetkellä. Yhteisomistuksessa olevista tileistä ilmoitetaan oma osuus, yleensä 50 prosenttia.

Muu varallisuus. Eläkevakuutusten takaisinostoarvo, henkilöiden väliset saatavat eli muille annetut lainat, yritysosakkuudet, arvokas irtaimisto kuten taideteokset tai jalometalli sekä muut varallisuuserät. Yritysosakkuudet arvostetaan käypään arvoon, joka voidaan määrittää yrityksen tilinpäätöksen tai asiantuntija-arvion perusteella.

Velat eriteltyinä. Asuntolainat ja kiinteistölainat pankille saldoineen ja korkoineen, kulutusluotot ja luottokorttivelat, opintolainat, henkilöiden väliset lainat sekä maksamattomat laskut. Kokonaisvelkasaldo on vähennettävä varallisuudesta nettovarallisuuden laskemiseksi.

Nettovarallisuuden yhteenveto. Kokonaisvarallisuuden (brutto) summa, kokonaisvelkasaldo ja niiden erotuksena nettovarallisuus. Forms-legal.com:n mallissa on selkeä yhteenvetolomake, johon nämä summat merkitään. Nettovarallisuus kuvaa henkilön todellista taloudellista asemaa.

Käyttötarkoituksen merkitseminen asiakirjaan. Omaisuusluettelon käyttötarkoitus on merkittävä selkeästi, koska se maarittaa asiakirjan tavoitteen. Perunkirjoitusta varten laadittu luettelo on oikeudellisesti merkittävä asiakirja, jota Verohallinto käyttää perintoveron laskemiseen perintökaaren (40/1965) 20 luvun mukaisesti. Ositusta varten laadittu luettelo kuvaa varallisuustilannetta avioliittolain (234/1929) 85 pykälän tarkoittamana hetkellaön.

Allekirjoitus ja vakuutus tietojen oikeellisuudesta. Omaisuusluettelon haltija allekirjoittaa asiakirjan ja vakuuttaa, että siinä esitetyt tiedot vastaavat taloudellista tilannetta kyseisella päivämäärällä. Allekirjoitus ja päivämäärä muodossa PP.KK.VVVV mahdollistavat asiakirjan kayton todisteena, jos varallisuudesta syntyy myöhemmin erimielisyys osituksessa tai perunkirjoituksessa. Virheellisten tietojen antaminen viranomaiselle on rangaistavaa.

Omaisuusluettelon sailytys ja päivittäminen. Asiakirja on säilytettävä turvallisessa paikassa. Digitaalinen kopio varmuuskopioineen on suositeltava. Päivittäminen vuosittain tai aina merkittävän varallisuusmuutoksen jälkeen varmistaa asiakirjan ajantasaisuuden erityisesti osituksen tai perunkirjoituksen yhteydessa. DVV:n vaestotietojarjestelma ja Suomen Asiakastiedon luottotietorekisteri ovat julkisia lahteit, joista taloudellisia tietoja voidaan tarkistaa.

Varallisuuden luokittelu omaisuusluettelossa. Omaisuus luokitellaan yleisesti likvideiksi varoiksi, kuten pankkitilit ja arvopaperit, joita voidaan realisoida nopeasti, sekä epalikvideiksi, kuten kiinteistot ja yritysosakkuudet, joiden myynti vie aikaa. Tämä luokittelu on tärkeää taloussuunnittelun kannalta: elakevaiheen kassavirtaan likvidi varallisuus on keskeinen. Perintökaaren (40/1965) mukaisessa perunkirjoituksessa kaikki varat arvostetaan kayvaan arvoon, mutta niiden likviditeettiasteen ymmarrtaminen auttaa perillisia tekemään informoituja paatoksia.

Omaisuusluettelon ja nettovarallisuuslaskelman Suomessa laadintaan on syytä käyttää seuraavaa jarjestelmallista prosessia, jotta kaikki varallisuuseraet ja velat tulevat huomioiduiksi perintökaaren (40/1965) ja avioliittolain (234/1929) mukaisissa tilanteissa.

Vaihe 1 - Päätä omaisuusluettelon käyttötarkoitus. Kayttotarkoitus vaikuttaa siihen, miten tarkkaa ja muodollista omaisuusluetteloa tarvitaan. Perukirjaa ja ositusta varten tarvitaan virallisempi dokumentaatio ja mahdollisesti asiantuntija-arviot. Henkilokohtaista taloussuunnittelua varten riittää oma arvio.

Vaihe 2 - Kirjaa kiinteistot ja asunto-osakkeet. Selvitä kiinteistöjen kaypa arvo kiinteistonvalittajan arviosta, viimeisimmista naapurimyynneista tai kiinteistoportaaleista. Merkitse myös asuntolainan saldo pankin verkkopalvelusta.

Vaihe 3 - Arvioi ajoneuvot. Tarkista arvo NettiAutomoista, Nettimotosta tai vastaavasta verkkopalvelusta samankaltaisten ajoneuvojen myyntihintojen perusteella.

Vaihe 4 - Laske arvopaperisalkku. Kirjaudu pankin tai arvo-osuustilin valittajan verkkopalveluun ja ota talteen paivankurssit. Rahastot näkyyvät yleensä lunastusarvona.

Vaihe 5 - Hae pankkitilien saldot. Kirjaudu jokaisen pankin verkkopalveluun ja merkitse saldot omaisuusluetteloon samana paivana.

Vaihe 6 - Arvioi muu varallisuus. Elakevakuutuksen takaisinostoarvo on nahtavissa vakuutusyhtion extranet-palvelussa. Yritysosakkuuksien arvio saattaa vaatia tilinpaatoksen analyysía tai asiantuntija-arvion.

Vaihe 7 - Keraa kaikki velkatiedot. Ota talteen jokaisen lainan saldo, korko ja erapaiva pankin tiliotteesta tai velan selvittelypalvelusta. Luottotietorekisteri antaa kattavan kuvan kaikista rekisteroityista luotoista.

Vaihe 8 - Laske nettovarallisuus. Laske kaikki varallisuuseraet yhteen (brutto), laske kaikki velat yhteen ja vahenna velat varallisuudesta. Tulos on nettovarallisuus.

Vaihe 9 - Allekirjoita ja arkistoi. Allekirjoita omaisuusluettelo ja sailyta se turvallisessa paikassa. Paivita se vuosittain tai aina merkittävän varallisuusmuutoksen jälkeen. Jos omaisuusluettelo liittyy viralliseen menettelyyn kuten ositukseen tai perunkirjoitukseen, toimita kopio asianajajalle tai pesanjakajalle, jotta he voivat varmistaa luettelon kattavuuden Verohallinnon odotukset huomioiden.

Vaihe 10 - Toimita omaisuusluettelo tarpeellisille osapuolille. Jos omaisuusluettelo on laadittu ositusta, perunkirjoitusta tai luottohakemusta varten, toimita se asianomaiselle osapuolelle, kuten asianajajalle, pesanjakajalle tai pankille. OmaiSuusluettelo on luottamuksellinen asiakirja, jota tulisi jakaa vain tarpeellisille tahoille. Vaihe 11 - Tallenna myös digitaalinen kopio turvalliseen pilvipalveluun. Digitaalinen varmuuskopio estää omaisuusluettelon haviamisen fyysisen tuhoutumisen vuoksi. Salasanasuojattu PDF on käytännöllinen ratkaisu. Paivita luettelo vuosittain tai aina merkittävän varallisuusmuutoksen jälkeen.

Omaisuusluettelo ja nettovarallisuuslaskelma Suomessa perustuu useisiin lakisäännöksiin, jotka säätelevät varallisuuden inventointia eri tilanteissa.

Perintökaari (40/1965) 20 luku perukirjasta. Perukirja on vainajan jäämistön virallinen inventaario, joka on laadittava kahden kuukauden kuluessa kuolemasta. Perukirjaan merkitään kaikki vainajan varallisuus ja velat. Perukirja toimitetaan Verohallinnolle perintöverotuksen perustaksi. Perukirjan laadinnassa tarvitaan kaksi esteetöntä todistajaa perintökaaren 20 luvun 3 pykälän mukaisesti. Yksityinen omaisuusluettelo ei korvaa perukirjaa, mutta helpottaa sen laadintaa.

Avioliittolaki (234/1929) 85 pykälä osituksesta. Avioeron tai puolison kuoleman jälkeen suoritettavassa osituksessa inventoidaan kummankin puolison varallisuus ja velat avioliiton päättymishetkellä. Ositus perustuu tarkkaan inventaariin. Avio-omaisuuden käypä arvo määräytyy osituspäivän mukaan.

Laki avopuolisoiden yhteistalouden purkamisesta (26/2011). Laki säätelee avoeron tilanteita. 4 pykälän mukaan puoliso on oikeutettu hyvitykseen toisen hyväksi tuotetusta varallisuuslisäyksestä. Hyvityksen arvioimiseksi tarvitaan omaisuusluettelo molempien lähtötilanteesta.

Tuloverolaki (1535/1992) pääomatulon verotuksesta. Luovutusvoittovero ja pääomatulojen verotus edellyttää hankintahintojen ja myyntihintojen vertailua. Omaisuusluettelo toimii dokumentaatiopohjana luovutusvoittolaskennan perustana.

Laki yksityishenkilön velkajärjestelystä (57/1993) varallisuusselvityksestä. Velkajarjestelyhakemuksessa tuomioistuin vaatii selvityksen hakijan varallisuudesta. Omaisuusluettelo on keskeinen liite hakemuksen yhteydessä.

Pankkisalaisuus ja tietojenluovutus. Pankkisalaisuussaannokset säätelevät sitä, miten pankkitilin tietoja voidaan luovuttaa. Viranomainen, kuten Verohallinto tai ulosottoviranomainen, voi pyytää pankkitietoja laillisen tietojensaantioikeuden nojalla. Omaisuusluettelo toimii omavaraisen kertauksena omista varallisuustiedoista ilman, että kaikkia pankkeja erikseen tarvitsee tavoittaa. Suomen Asiakastieto pitää luottotietorekisteria, josta voidaan tarkistaa rekisteroityjat luotot ja maksuhairiot. DVV:n vaestotietojarjestelma sisältää kiinteistotietoja. Nämä julkiset rekisterit tukevat omaisuusluettelon laadintaa.

Varallisuuden raportointi Verohallinnolle. Tuloverolaki (1535/1992) ja muut verolait edellyttävät, että verovelvollinen ilmoittaa kaikki tulonsa ja veronalaiset varallisuutensa veroilmoituksessa. Omaisuusluettelo ei korvaa veroilmoitusta, mutta se toimii lahtotietona, jotta veroilmoituksessa ilmoitettavat tiedot ovat oikeita. Erityisesti paaomatulot, kuten osinkotuotot, myyntivoitot ja korkotuotot, on ilmoitettava veroilmoituksessa tarkasti. Omaisuusluettelon yllapitaminen helpottaa veroilmoituksen laadintaa merkittävästi.

Omaisuusluettelo ja elakevalmistelu. Elakevalmistelun kannalta omaisuusluettelo auttaa arvioimaan, onko kertynyt varallisuus riittävä elakkeelle siirtymisen jälkeen. Tyoelakejarjestelma kattaa osan elakeajan toimeentulosta, mutta muun varallisuuden riittavuus on arvioitava yksilollisesti. Omaisuusluettelo mahdollistaa kokonaistilanteen hahmottamisen: missä muodossa varallisuus on, miten se on hajaantunut ja missä muodossa se on helpoimmin kaytetty elakeaikana. Elakevakuutukset, osakkeet ja kiinteistot ovat eri tavoin likvideja, ja niiden kerryttaminen oikeasuhteisesti on viisasen elakevalmistelun keskeinen osa.

Omaisuusluettelon asema suomalaisessa lainsaadannossa on vankka. Perintökaari (40/1965) edellyttää perukirjassa kattavaa varallisuusinventaaria, ja avioliittolaki (234/1929) osituksessa. Yksityinen omaisuusluettelo ei korvaa naitta virallisia asiakirjoja, mutta se helpottaa merkittävästi niiden laadintaa. DVV ylläpitää kiinteistorekisteria ja Suomen Asiakastieto luottotietorekisteria, jotka tukevat omaisuuden inventaariota. Verohallinto saa vertikaalirekistereista tietoa varallisuudesta, minkävuoksi totuudenmukainen ilmoittaminen on sekaa velvollisuus että veron oikeellisuuden edellytys.

Omaisuusluettelo ja rahoitussuunnittelu. Taloudellinen suunnittelu ilman ajantasaista omaisuusluetteloa perustuu arvioihin eikä tosiasioihin. Paremmin informoitu päätös investoinneista, saastamisesta tai vakuutusturvasta on mahdollinen vain, kun kokonaisvarallisuus on selkea. Finanssivalvonta (FIVA) valvoo Suomessa pankkien ja vakuutusyhtioden toimintaa, mikä on olennainen konteksti sille, miten vakuutus- ja sijoitustuotteet toimivat omaisuusluettelon arvokomponentteina. Omaisuusluettelo yhdessä taloussuunnittelijan kanssa on tehokkain tapa varmistaa, että varallisuus on optimaalisesti allokoitu.

Omaisuusluettelon ja nettovarallisuuslaskelman Suomessa laadinnassa tehdään usein virheitä, jotka johtavat epataydelliseen tai virheelliseen kuvaukseen taloudellisesta asemasta.

Virhe 1 - Omaisuuden aliarvostaminen. Yleinen virhe on ilmoittaa omaisuuden arvo hankintahinnassa eikä kayvasssa arvossa. Perintökaari (40/1965) ja avioliittolaki (234/1929) edellyttävät kayvan arvon käyttöä. Käypä arvo on se hinta, joka omaisuudesta saataisiin myynissa eli markkinahinta omaisuusluettelon päivämäärällä.

Virhe 2 - Velkojen puuttuminen. Yhta yleinen virhe on unohtaa pienia luottoja, maksamattomia laskuja tai henkiloiden välisiä lainoja. Velkaluettelon epataydellisyys johtaa nettovarallisuuden yliarviointiin. Tarkista luottotietorekisteri kattavan listauksen varmistamiseksi.

Virhe 3 - Yhteisomaisuuden koko arvon ilmoittaminen. Jos omaisuus on yhteisomistuksessa toisen henkilon kanssa, ilmoita vain oma osuutesi, yleensä 50 prosenttia. Koko arvon merkitseminen johtaa varallisuuden yliarviointiin.

Virhe 4 - Omaisuusluettelon päivittämättä jattaminen. Kerran laaditun omaisuusluettelon jattaminen päivittämättä vuosikausia tekee siitä hyodyttoman. Paivita luettelo vuosittain tai aina merkittävän varallisuusmuutoksen jälkeen.

Virhe 5 - Takauksista johtuvan vastuun unohtaminen. Jos olet taannut toisen henkilon lainan, se voi toteutuessaan muodostaa sinulle merkittävän taloudellisen vastuun. Takausvastuut merkitaan omaisuusluetteloon ehdollisina velkoina arvioituine todennakoisyyksineen.

Virhe 6 - Elakovakuutuksen takaisinostoarvon unohtaminen. Elakevakuutus on merkittävä varallisuusera, jota ei aina muisteta sisällyttää omaisuusluetteloon. Vakuutusyhtiön extranet-palvelusta nakyy takaisinostoarvo eli se määrä, jonka saisi, jos vakuutuksen peruuttaisi ennen eraaantymispaivaa. Perintökaaren (40/1965) mukaisessa perukirjassa myös elakevakuutukset on kirjattava. Tarkista vakuutusyhtiolta ajantasainen takaisinostoarvo.

Virhe 7 - Kryptovaluuttojen ja muun digitaalisen omaisuuden unohtaminen. Kryptovaluutat, NFT-kokoelmat ja muut digitaaliset omaisuuseraet on sisallytettava omaisuusluetteloon kayvaan arvoon arvostettuna Verohallinnon ohjeistuksen mukaisesti. Tuloverolaki (1535/1992) 45 pykälän mukaan kryptovaluuttavoitot ovat verotettavaa paaomatuloa, joten tarkat merkinnattakaisinostoarvoista ovat tärkeitä myös veroilmoituksen kannalta.

Virhe 8 - Tulevan perinnon huomiotta jattaminen. Jotkut omaisuusluettelon tekijat unohtavat huomioida mahdolliset tulevat perintonsa taloussuunnittelussa. Vaikka tulevaa perintoa ei voida merkita nykyiseen omaisuusluetteloon, siitä tietoinen oleminen auttaa kokonaistaloussuunnittelussa. Perintökaaren (40/1965) saannokset mahdollistavat ennakkoperinnön ottamisen huomioon tulevassa perinnonjaossa, mikä vaikuttaa ositukseen ja testamenttisuunnitteluun.

Virhe 9 - Elakeikarahan varallisuuden yliarvostaminen. Omaisuusluettelossa saatetaan arvostaa elakevakuutusten tulevat tuotot korkeammiksi kuin ne todellisuudessa ovat. Elakevakuutuksen arvo on takaisinostoarvo, ei odotettu elaketuotto. Oikea menettely on käyttää takaisinostoarvoa, jonka saa vakuutusyhtiolta, ei spekulatiivista tuotto-oletusta.