Declaración de Origen de Fondos

La Declaración de Origen de Fondos en Argentina es el documento con el que se deja constancia formal y se acredita una situación de hecho o de derecho ante terceros u organismos públicos, conforme a Ley 25.246 de Prevención del Lavado de Activos; Resolución UIF 30/2017.

La Ley 25.246 —modificada por las Leyes 26.087, 26.119, 26.268, 26.683 y 27.739— establece el sistema nacional de prevención del lavado de activos en Argentina. Creó la UIF como organismo autárquico bajo el Ministerio de Economía, definió el delito de lavado de activos (Arts. 303–305 del Código Penal) con penas de hasta 10 años de prisión y determinó las categorías de sujetos obligados a reportar operaciones sospechosas. La Resolución UIF 30/2017 reglamenta los procedimientos de debida diligencia del cliente (Know Your Customer, KYC), estableciendo cuándo, cómo y en qué formato debe obtenerse la declaración de origen de fondos.

La obligación de presentar esta declaración recae sobre el declarante y sobre el sujeto obligado que interactúa con él. Los sujetos obligados en Argentina superan las 30 categorías: entidades financieras supervisadas por el BCRA (bancos, compañías financieras, cajas de crédito), escribanos públicos, corredores y agentes inmobiliarios, contadores públicos que actúan ante la IGJ, rematadores, joyerías, casinos y salas de juego, empresas aseguradoras supervisadas por la SSN, agentes de bolsa y sociedades de bolsa registradas ante la CNV, y entes sin fines de lucro. Cada categoría tiene resoluciones específicas de la UIF que detallan sus obligaciones.

En el contexto internacional, Argentina es miembro del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) desde 2000 y del GAFILAT (GAFI Latinoamérica). Los estándares GAFI de 2012 exigen que los países miembros implementen medidas efectivas de identificación de beneficiarios finales, debida diligencia del cliente y reporte de transacciones sospechosas. El incumplimiento sistemático puede resultar en la inclusión de Argentina en las listas grises o negras del GAFI, con consecuencias económicas para el acceso al crédito internacional y el comercio exterior.

La declaración de origen de fondos cumple tres funciones simultáneas: es un instrumento de cumplimiento normativo para el sujeto obligado, una prueba preconstituida de licitud para el declarante, y un elemento del sistema de control estatal contra la economía ilegal. Para el declarante, suscribir la declaración con información veraz es no solo una obligación legal sino una herramienta de protección ante eventuales investigaciones administrativas o penales.

La declaración de origen de fondos es requerida en Argentina en las siguientes situaciones concretas, determinadas por la Ley 25.246, las resoluciones de la UIF y las normativas sectoriales.

Operaciones bancarias y financieras. La apertura de cuentas bancarias (cuentas corrientes, cajas de ahorro), la solicitud de préstamos, la apertura de líneas de crédito y la constitución de plazos fijos o inversiones requieren que el cliente presente declaración de origen de fondos conforme a la Comunicación BCRA A 5387 y la Resolución UIF 30/2017. Los bancos están obligados a exigirla ante montos que superen los umbrales de la UIF o cuando el perfil transaccional del cliente no coincide con su perfil económico declarado.

Operaciones inmobiliarias. Toda compraventa, permuta o cesión de derechos de inmuebles que supere los umbrales fijados por la Resolución UIF 3/2023 requiere que el escribano interviniente exija al comprador (y al vendedor si corresponde) la declaración de origen de los fondos utilizados en la operación. El escribano que autorice una escritura sin obtener esta documentación incurre en responsabilidad personal frente a la UIF y puede ser sancionado con multas o inhabilitación.

Mercado de capitales. Los agentes de liquidación y compensación (ALyC) y los agentes de negociación registrados ante la Comisión Nacional de Valores (CNV) deben obtener declaraciones de origen de fondos de sus clientes al inicio de la relación comercial y ante operaciones de magnitud, conforme a la Resolución CNV 788/2019 y la Resolución UIF 30/2017.

Constitución de sociedades y aportes de capital. La Inspección General de Justicia (IGJ) exige declaración de origen de fondos en los trámites de constitución de sociedades, aumento de capital social y aportes irrevocables superiores a ciertos montos, conforme a la Resolución General IGJ 7/2015. Los socios aportantes deben acreditar la procedencia lícita del capital aportado.

Operaciones en efectivo y cambio de divisas. Las operaciones en efectivo superiores a $1.000.000 ARS y las operaciones de cambio de divisas en entidades autorizadas por el BCRA requieren declaración de origen de fondos. Las casas de cambio están obligadas a exigirla por su propia resolución específica (Resolución UIF 229/2014 y sus actualizaciones).

Una declaración de origen de fondos completa y válida conforme a la normativa argentina de prevención del lavado de activos debe incluir los siguientes elementos.

Datos de identificación del declarante. Nombre completo o razón social, tipo y número de documento de identidad (DNI para personas físicas, CUIT para personas jurídicas y contribuyentes), domicilio real o legal, teléfono y correo electrónico de contacto. Para personas jurídicas: razón social, CUIT, datos del representante legal con su instrumento habilitante (poder o acta societaria) y número de inscripción ante el registro correspondiente (IGJ, Registro Público de Comercio provincial).

Actividad económica y fuente de ingresos. Descripción precisa de la actividad principal que genera los fondos: relación de dependencia (nombre del empleador, CUIL, cargo, ingreso bruto mensual), actividad independiente (profesión, descripción de la actividad, ingresos anuales según última declaración jurada ante AFIP), utilidades empresariales (CUIT de la sociedad, porcentaje de participación, dividendos percibidos), venta de inmuebles o bienes (descripción, valor de escritura o acto de transferencia), herencia o donación (datos del causante o donante, acto notarial de referencia), o cualquier otra fuente con documentación respaldatoria.

Referencia a la operación concreta. Identificación de la operación que motiva la declaración: tipo de operación (apertura de cuenta, compraventa de inmueble, aporte de capital, inversión financiera), nombre de la contraparte, monto total y moneda, fecha de la operación o trámite y nombre del sujeto obligado ante quien se presenta.

Monto y acreditación de disponibilidad. Importe total de los fondos involucrados en la operación, con indicación de su origen: saldo en cuenta bancaria (referencia a extracto), efectivo proveniente de retiros documentados, transferencias recibidas (CUIT del originante), o combinación de fuentes. Se recomienda adjuntar los comprobantes respaldatorios cuando el monto sea significativo.

Declaración jurada expresa. Texto de manifestación bajo juramento de que los fondos provienen de actividades lícitas y no tienen vinculación con el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo ni ninguna actividad delictiva. La declaración debe incluir el reconocimiento de las sanciones penales y administrativas previstas en la Ley 25.246 y el Código Penal (Arts. 303–306) para quienes falseen esta información.

Condición de Persona Expuesta Políticamente (PEP). El declarante debe manifestar expresamente si es o no PEP conforme a la Resolución UIF 134/2018, y si lo es, proporcionar la documentación adicional requerida (declaración jurada patrimonial, comprobantes de ingresos de función pública).

Firma y datos de lugar y fecha. Firma del declarante con aclaración (nombre completo), DNI o CUIT, lugar y fecha en formato DD/MM/AAAA. Para personas jurídicas, firma del representante legal con aclaración de su cargo. En forms-legal.com encontrarás el modelo completo de declaración de origen de fondos adaptado a la normativa argentina, con todos los campos requeridos por la UIF y el BCRA. Documentos relacionados que suelen presentarse conjuntamente: el Contrato de Apertura de Crédito (ar-contrato-apertura-credito) cuando la declaración acompaña una solicitud de línea de crédito, y el Acuerdo de Aval Bancario (ar-acuerdo-aval-bancario) cuando se exige como parte del legajo de garantías.

Seguí estos pasos para completar correctamente la declaración de origen de fondos en Argentina.

Paso 1 — Datos personales o societarios. Si sos persona física, completá tu nombre completo según DNI, número de DNI, CUIT o CUIL en formato XX-XXXXXXXX-X, domicilio real actualizado y categoría ante AFIP (monotributista, responsable inscripto, exento, relación de dependencia). Si sos persona jurídica, completá razón social, CUIT, domicilio fiscal, nombre del representante legal con su cargo y DNI, y número de inscripción ante IGJ o registro provincial.

Paso 2 — Actividad y fuente de ingresos. Seleccioná la categoría principal de tu fuente de ingresos y completá los datos específicos. Para empleados en relación de dependencia: nombre del empleador, CUIL del empleador, cargo y remuneración bruta mensual. Para independientes: describí tu actividad con el código AFIP correspondiente y el ingreso anual declarado en tu última DDJJ de Ganancias o IVA. Para sociedades: indicá el porcentaje de participación, el CUIT de la sociedad y los dividendos o retiros percibidos en el último ejercicio.

Paso 3 — Operación que motiva la declaración. Describí con precisión la operación: tipo (compraventa, apertura de cuenta, inversión, etc.), nombre o razón social de la contraparte o entidad, monto total en números y moneda, y fecha prevista de la operación. Esta referencia es clave para que el sujeto obligado pueda asociar la declaración con la operación en su sistema de compliance.

Paso 4 — Monto y acreditación del origen. Indicá el monto total de los fondos que aportás a la operación y su procedencia específica: saldo en cuenta bancaria (adjuntá extracto de los últimos 3 meses), retiros de caja de ahorro o plazo fijo (comprobante de rescate), transferencia recibida (comprobante CBU/CVU de origen), venta previa de bien (escritura o factura), o herencia/donación (acto notarial). Cuanto más específica y documentada sea la información, menor es el riesgo de que el sujeto obligado genere un Reporte de Operación Sospechosa (ROS) ante la UIF.

Paso 5 — Declaración PEP. Respondé con precisión si sos o fuiste en los últimos 5 años una Persona Expuesta Políticamente (PEP). Si la respuesta es sí, indicá el cargo, organismo y período. Esta información es obligatoria bajo la Resolución UIF 134/2018.

Paso 6 — Lectura y firma. Leé detenidamente el texto completo de la declaración jurada antes de firmar. Al firmar, asumís responsabilidad penal por la veracidad de los datos conforme al Art. 303 del Código Penal. Firmá con nombre completo y aclaración, indicá lugar y fecha en formato DD/MM/AAAA. Conservá una copia firmada del instrumento.

La declaración de origen de fondos en Argentina está enmarcada en el siguiente sistema normativo.

Ley 25.246 y modificatorias. La ley base del sistema antilavado argentino tipifica el delito de lavado de activos (Art. 303 CP), establece los sujetos obligados y crea la UIF. Las modificaciones por las Leyes 26.683 (2011) y 27.739 (2024) ampliaron la lista de sujetos obligados y aumentaron las penas.

Resolución UIF 30/2017. Establece los procedimientos de debida diligencia del cliente que deben cumplir los sujetos obligados no financieros (escribanos, contadores, rematadores, inmobiliarias, joyerías). Especifica cuándo debe obtenerse la declaración de origen de fondos, qué información debe contener, cómo deben conservarse los registros y cuándo procede reportar al BCRA o a la UIF.

Comunicación BCRA A 5387 y concordantes. Regula las obligaciones de las entidades financieras en materia de prevención del lavado de activos, incluyendo la obligación de obtener declaración de origen de fondos en operaciones por encima de ciertos umbrales y ante clientes con perfiles de riesgo elevado.

Resolución UIF 134/2018 (PEP). Establece el régimen de debida diligencia reforzada para Personas Expuestas Políticamente, incluyendo las obligaciones adicionales de documentación que deben cumplir tanto el declarante PEP como el sujeto obligado.

Código Penal, Arts. 303–306. Tipifica el lavado de activos (pena de 3 a 10 años de prisión), el autolavado, el encubrimiento y el financiamiento del terrorismo. La falsedad en la declaración de origen de fondos puede encuadrar en estos tipos penales.

Estándares GAFI 2012. Las 40 Recomendaciones del GAFI —organismo intergubernamental del que Argentina es miembro— obligan a implementar medidas de identificación de beneficiarios finales, debida diligencia mejorada para clientes de alto riesgo y sistemas de reporte de transacciones sospechosas. El cumplimiento de los estándares GAFI es evaluado periódicamente en las evaluaciones mutuas, siendo la más reciente la de Argentina en 2022.

Conocer los errores más habituales en la preparación de esta declaración puede evitar sanciones y complicaciones ante organismos de control.

Fuente de ingresos demasiado vaga. Escribir "actividad comercial" o "ahorros" sin especificar la actividad, el período y los montos no cumple con los requisitos de la UIF. El sujeto obligado puede rechazar la declaración o generar un ROS por información insuficiente. La descripción debe ser específica: actividad, código AFIP, ingresos declarados en DDJJ y período.

No adjuntar documentación respaldatoria en operaciones de monto significativo. Para operaciones de alto valor, la declaración sola no es suficiente. Los bancos y escribanos suelen exigir extractos bancarios, recibos de sueldo, declaraciones juradas ante AFIP o escrituras de venta previa. No tener esta documentación lista demora la operación.

Omitir la condición de PEP. Quien es o fue una Persona Expuesta Políticamente y no lo declara incurre en falsedad ideológica. La UIF cruza la información de sus bases de datos con la declaración presentada; las inconsistencias generan reportes automáticos de operaciones sospechosas.

Fecha desactualizada o datos de domicilio incorrectos. La declaración debe reflejar el domicilio fiscal actual inscripto ante AFIP. Un domicilio desactualizado puede generar inconsistencias con los datos de AFIP y activar alertas en el sistema de compliance del sujeto obligado.

No conservar copia de la declaración firmada. El declarante que no guarda copia del instrumento firmado puede enfrentar dificultades para probar que presentó la declaración en caso de investigación posterior. Se recomienda conservar copia física y digital durante al menos 10 años.

Monto declarado inferior al real. Subdeclarar el monto de la operación para evitar mayores controles es una práctica sancionada con las mismas penas que el lavado de activos. El sujeto obligado verifica el monto contra la operación concreta; las inconsistencias activan el reporte a la UIF de forma obligatoria.