Tabla de Amortización de Préstamo México

El Tabla de Amortización de Préstamo en México es un documento legal conforme al Artículo 2395 del Código Civil Federal y la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, detallando el desglose periódico de capital, intereses y saldo insoluto de cada cuota de un crédito o mutuo en pesos mexicanos.

El Código Civil Federal, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de mayo de 1928 y vigente desde el 1 de octubre de 1932, regula el mutuo civil en México. El Artículo 2384 CCF define el mutuo como el contrato por el que el mutuante entrega al mutuatario una suma de dinero o bienes fungibles, comprometiéndose este último a restituir otro tanto de la misma especie y calidad. El Artículo 2395 CCF establece que en el mutuo con interés las partes pueden pactar libremente la tasa, siempre que no sea usuraria, límite que hacen valer los tribunales conforme a la jurisprudencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) en materia de usura.

Para el mutuo mercantil, el Artículo 362 del Código de Comercio (CCom) establece una tasa de interés supletoria del 6% anual cuando las partes no hayan pactado otra. La tabla de amortización forma parte completo del contrato de crédito y de cualquier título de crédito asociado — define con precisión el monto adeudado en cada fecha de pago, dato esencial para la ejecución del crédito mediante juicio ejecutivo mercantil conforme al Artículo 1391 del CCom.

El Banco de México (Banxico), banco central establecido por la Ley del Banco de México publicada en el DOF el 23 de diciembre de 1993, publica diariamente la Tasa de Interés Interbancaria de Equilibrio (TIIE), referencia utilizada en prácticamente todos los contratos de crédito a tasa variable en México. La TIIE sirve de base para calcular los intereses en mutuos mercantiles a tasa variable, contratos de crédito de SOFOM (Sociedad Financiera de Objeto Múltiple) y financiamientos intragrupo regulados por el Artículo 92 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) sobre precios de transferencia en operaciones entre partes relacionadas.

La Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (Condusef) exige que todas las instituciones de crédito al consumo — bancos regulados por la Ley de Instituciones de Crédito, SOFOM Entidades Reguladas supervisadas por la CNBV y SOFOM Entidades No Reguladas — entreguen una tabla de amortización al acreditado al momento de contratar créditos al consumo, préstamos personales, crédito automotriz e hipotecario. La NOM-143-SCFI-2015 prescribe los requisitos de revelación específicos para tablas de amortización en crédito al consumo.

Para efectos del impuesto sobre la renta, el Artículo 8 de la LISR define intereses de manera amplia para incluir el rendimiento de cualquier crédito, préstamo o inversión financiera. Conforme al Artículo 54 LISR, las personas físicas que perciban intereses de instituciones financieras mexicanas pagan ISR mediante retención definitiva. La tabla de amortización documenta los intereses devengados en cada período, que constituyen la base gravable para la retención en términos de los Artículos 58 y 134 LISR.

La Tabla de Amortización de Préstamo en México es obligatoria o altamente recomendable en toda situación en que un crédito (mutuo) se reembolse en varias cuotas y las partes —o un regulador, tribunal o autoridad fiscal— necesiten conocer el desglose de cada pago entre capital e intereses.

La tabla es obligatoria para todos los productos de crédito al consumo emitidos por entidades financieras reguladas (bancos, SOFOM ER, SOFOM ENR) conforme a las reglas de la Condusef — el acreedor debe entregar la tabla de amortización al originarse el crédito y ante cualquier reestructura. Sin la tabla, el acreedor no puede acreditar el cumplimiento de la NOM-143-SCFI-2015 y las obligaciones de revelación de la Condusef.

La tabla es indispensable cuando el crédito se documenta mediante pagaré con vencimientos sucesivos conforme al Artículo 79 de la LGTOC — cada renglón de la tabla define una fecha de vencimiento y el monto de cada pagaré de la serie, proporcionando la base jurídica para la acción ejecutiva del acreedor ante el incumplimiento de cualquier cuota.

Para préstamos entre partes relacionadas —accionistas y sus sociedades— regulados por el Artículo 92 LISR y las reglas de precios de transferencia del Código Fiscal de la Federación (CFF), el SAT (Servicio de Administración Tributaria) exige que el préstamo se documente a condiciones de mercado, incluyendo una tabla de amortización que refleje la acumulación de intereses a tasa de mercado. Sin la tabla, el SAT puede recaracterizar el préstamo como dividendo presunto conforme al Artículo 140 LISR, generando ISR a la tasa de dividendos.

El documento también es necesario para cofinanciamientos INFONAVIT conforme al Artículo 43 bis de la Ley del INFONAVIT — cuando un empleador o acreedor privado cofinancia la adquisición de vivienda de un trabajador junto con el crédito INFONAVIT, el cofinanciamiento requiere su propia tabla de amortización alineada con el calendario de pagos del INFONAVIT.

Los tribunales en juicio ejecutivo mercantil se apoyan en la tabla de amortización para calcular el monto total adeudado ante el incumplimiento del deudor — una tabla precisa reduce el tiempo de litigación y las controversias sobre saldos insolutos. La asesoría de un abogado con experiencia en derecho mexicano resulta recomendable para verificar que el documento cumpla con todos los requisitos legales aplicables al caso concreto.

Una Tabla de Amortización de Préstamo en México completa y ejecutable conforme al Código Civil Federal y la regulación financiera aplicable debe contener los siguientes elementos esenciales.

Datos de identificación del crédito: Nombre completo y RFC (Registro Federal de Contribuyentes) del acreedor (mutuante) y del deudor (mutuatario), fecha del contrato de mutuo subyacente, número de referencia del crédito y descripción del pagaré o instrumento de crédito al que sirve de soporte la tabla.

Monto del capital (Capital Inicial): El monto total del principal prestado (capital prestado) al originarse el crédito, expresado en pesos mexicanos (MXN) en número y letra, conforme al requisito del Artículo 2384 CCF de que el monto del mutuo sea determinado y cierto.

Tasa de interés y tipo: La tasa de interés ordinaria pactada expresada como porcentaje anual y si es fija (tasa fija) o variable (tasa variable). Para créditos a tasa variable, se debe señalar la referencia (TIIE a 28 días, publicada por Banco de México) más la sobretasa acordada. También debe especificarse la tasa de interés moratoria aplicable ante incumplimiento, conforme a la jurisprudencia de la SCJN sobre usura.

Periodicidad y calendario de pagos: La periodicidad de los pagos (mensual, quincenal, semanal) y la fecha específica de vencimiento de cada cuota — normalmente el mismo día de cada período. Debe indicarse el número total de pagos.

Tabla de desglose de cuotas: Para cada período de pago, la tabla debe mostrar: número de pago; fecha de pago en formato DD/MM/AAAA; monto total de la cuota; componente de intereses calculado sobre el saldo insoluto al inicio del período; abono a capital igual al pago total menos los intereses; y saldo insoluto restante tras la cuota.

Método de amortización: Debe indicarse el método utilizado — los dos más comunes en México son el método francés (cuotas constantes donde la proporción capital/intereses varía) y el método alemán (capital constante con cuotas totales decrecientes). El método francés predomina en créditos hipotecarios y al consumo de SOFOM y bancos.

CAT (Costo Anual Total): Para crédito al consumo bajo la Condusef y la NOM-143-SCFI-2015, el Costo Anual Total —tasa de costo porcentual anual que incluye todas las comisiones, seguros y cargos— debe revelarse en la tabla. El CAT se calcula con la fórmula prescrita por Banco de México en su Circular 34/2010.

Condiciones de pago anticipado: La tabla debe especificar las condiciones y cualquier penalización por prepago anticipado — conforme a la LFPC y reglas de Condusef, los acreditados consumidores tienen derecho a prepagar en cualquier momento y cualquier penalización debe revelarse en la tabla.

Consecuencias del incumplimiento: La tabla debe hacer referencia a la tasa de interés moratoria aplicable señalando que conforme al Artículo 2395 CCF y al Artículo 362 CCom las cuotas impagadas acumulan intereses moratorios a partir del día siguiente a su vencimiento.

Formas-legal.com proporciona esta plantilla de Tabla de Amortización de Préstamo México como referencia para préstamos privados, créditos entre partes relacionadas y operaciones de financiamiento entre vendedor y comprador. Para productos financieros regulados (hipotecas bancarias, créditos al consumo de SOFOM), la tabla debe generarse con el sistema propietario de cálculo de CAT aprobado por Banco de México. Los acreditados deben verificar la tabla contra un cálculo independiente para confirmar que el saldo insoluto llega a cero en la última cuota. La plataforma forms-legal.com ofrece esta plantilla en formato editable para descarga inmediata en PDF y Word.