Set-Off Notice Finland

Saatavan kuittausilmoitus Suomessa on yksipuolinen kirjallinen tahdonilmaisu, jolla saatavan haltija ilmoittaa vastapuolelle, että hän kuittaa vastapuolen hänelle kuuluvan saatavan omalla vastavuoroisella saatavallaan. Kuittauksen vaikutuksesta molemmat saatavat sammuvat saman suuruisesti ilman rahallista maksusuoritusta. Asiakirjan oikeudellinen perusta on velkakirjalaki (622/1947) 27 pykälä, oikeustoimilaki (228/1929) ja kauppalaki (355/1987) 62 pykälä, jotka säätelevät kuittauksen edellytyksiä, vaikutuksia ja menettelya Suomessa.

Kuittaus on keskeinen välinkaupallisten osapuolten vastuiden hallinnassa. Käytännössä kuittausilmoitusta kaytettaan, kun kaksi osapuolta ovat molemmat toistensa velkojia, esimerkiksi silloin, kun toimittajalle ja asiakkaalle on kertynyt toisiaan vastaan eraaantyneit saatavia. Kuittauksella voidaan sammuttaa molemmat velat yhdellä toimenpiteellä ilman, että raha siirtyy. Tämä on taloudellisesti tehokas ja oikeudellisesti hyvin vakiintunut ratkaisu.

Kuittausta ei tule sekoittaa kuitattuun sopimukseen, jossa molemmat osapuolet sopivat saatavien yhdistämisestä. Kuittausilmoitus on yksipuolinen: kuittauksen tekija ilmoittaa kuittauksesta vastapuolelle ilman että vastapuolen suostumus on tarpeen. Kuittausilmoitus tulee voimaan, kun se on saapunut vastapuolelle oikeustoimilain (228/1929) periaatteiden mukaisesti. Kuittauksen vaikutus on takautuva siten, että se katsotaan tapahtuneeksi siitä hetkesta, jolloin molemmat saatavat olivat ensimmäisen kerran vastakkain.

Kuittauksen edellytykset ovat tiukat. Oman saatavan on oltava eraaantunut, laillinen ja selvitetty. Saatavien on oltava vastapuolen välisiä eli samojen henkiloiden tai yhteisjen välisiä. Kuittausoikeutta ei voi käyttää, jos kuittaus on lailla tai sopimuksella kielletty, esimerkiksi elatusavun saatavien kuittaus on kielletty.

Kuittausilmoituksen tekeminen on yksinkertaista: ilmoittaja kuvaa oman saatavansa ja vastapuolen saatavan, ilmoittaa kuittauksen määrän ja lähettää ilmoituksen vastapuolelle kirjallisesti. On suositeltavaa lähettää ilmoitus kirjatulla kirjeella tai sähköisesti siten, että vastaanottaminen on todennettavissa. Suomessa kuittausoikeuden kayttaminen ei vaadi tuomioistuimen määräämää menettelya, mikä tekee siitä nopean ja edullisen keinon saatavien hallintaan.

Kuittauksen suhde muihin saatavien hallintakeinoihin. Kuittaus on yksi useista keinoista saatavien hallintaan. Muita keinoja ovat maksusuunnitelma, velkakirja, panttaus, takaus ja oikeudellinen perintä. Kuittaus eroaa naista siinä, että se ei vaadi rahallista suoritusta eikä sopimusta, vaan riittää yksipuolinen tahdonilmaisu. Kuittaus ei kuitenkaan sovellu tilanteisiin, joissa toinen saatava on riitainen tai eraaantymaton. Kauppalaki (355/1987) 62 pykälä antaa ostajalle erityisen kuittausoikeuden kaupan yhteydessa, mikä on hyödyllinen työkalu liikekaupan saatavien hallinnassa. Velkakirjalaki (622/1947) 27 pykälä mahdollistaa kuittauksen tavallisen velkakirjan yhteydessa. Nämä saannokset muodostavat yhtenaisamman kuittausoikeuden kehyksen Suomessa.

Kuittauksen käytännöllinen merkitys yrityksille on huomattava: sen sijaan että molemmat osapuolet tekisivat erikseen rahasiirtoja, kuittaus sammuttaa velat ilman nettorahavirran tarvetta.

Saatavan kuittausilmoitus Suomessa tarvitaan kaikissa tilanteissa, joissa kahden osapuolen valille on muodostunut toisiaan vastaan kohdistuvia eraaantyneita saatavia, jotka halutaan sammuttaa kuittauksen avulla velkakirjalain (622/1947) ja oikeustoimilain (228/1929) mukaisesti.

Yrityskauppojen saatavat ja laskutusriidat. Kun toimittaja ja asiakas molemmat ovat laskuttaneet toisiaan ja kummallakaan ei ole maksettu laskuja, kuittausilmoitus sammuttaa molemmat tai osan saatavista ilman rahallista siirtoa. Tämä on tavallista liikesuhteissa, joissa samalla osapuolella on useita eri saatavia eri projekteista.

Sopimusrikkomus ja vahingonkorvaussaatava. Jos asiakas havaitsee toimittajan toimineen sopimusrikkomuksella ja hänellä on vahingonkorvaussaatava toimittajalta, asiakas voi kuittausilmoituksella sammuttaa toimittajan laskun omalla vahingonkorvaussaatavallaan, jos molemmat saatavat ovat eraaantyneet ja selvitetyt. Kuittausta ei voida käyttää, jos vahingonkorvaussaatava on riitainen; sitä on ensin selvitettava.

Lainasaatavan ja palvelusuorituksen kuittaus. Jos kaksi osapuolta ovat molemmat velkaa toisilleen eri perustein, esimerkiksi lainasta ja palvelusuorituksesta, kuittausilmoitus sammuttaa velat saman suuruisesti. Laki ei edellytä, että saatavat olisivat samaa lajia; raha- ja muut saatavat kuitataan ristiin.

Kiinteistön kauppa ja rakennus vika. Kun kiinteiston tai asunnon kaupassa paljastuu virhe, ostajalla saattaa olla vahingonkorvaussaatava tai hinnanalennusvaatimus myyjaalta. Kuittausilmoituksella ostaja voi kuittaa mahdollisen jaljella olevan kauppahinnan osan omaa vaatimaansa hinnanalennusta tai vahingonkorvausta vastaan asuntokauppalain (843/1994) 6 luvun säännösten puitteissa.

Työsuhteen päättyminen. Kun työsuhde päättyy, tyontekijalla voi olla saatavia työnantajalta pitämättömistä lomista tai ylityökorvauksista ja työnantajalla voi olla saatavia työntekijältä, esimerkiksi ylipalvetuista koulutusetuuksista. Kuittausilmoituksella nain muodostuneet saatavat voidaan sammuttaa toisiaan vastaan työsopimuslain (55/2001) ja työnantajan saatavien kuittauskiellon rajoitukset huomioiden.

Vakuusarvojen kuittaus. Pantattu omaisuus voidaan tietyissa tilanteissa kuittausmekanismilla liittaa eraaantyvaan saatavaan sopimuksen ehtojen mukaisesti. Tata sovelletaan erityisesti pankkien ja rahoituslaitosten vakuusarvojen hallinnassa.

Vuokranantajan ja vuokralaisen vastavuoroiset saatavat. Jos vuokranantajalla on saatava vuokralaiselta maksamattomista vuokrista ja vuokralaisella on saatava vuokranantajalta korjauskustannuksista, kuittausilmoituksella voidaan sammuttaa nämä saatavat toisiaan vastaan. Asuinhuoneiston vuokrauksesta annettu laki (481/1995) ei kielltaa kuittausta, joten se on käytännöllinen tapa ratkaista taloudellisia erimielisyyksiä ilman oikeudenkäyyntiä käräjäoikeudessa.

Osakkaan saatavat yhtiolta ja yhtion saatavat osakkaalta. Osakeyhtiö ja sen osakas voivat molemmat olla toistensa velkojia eri syista. Osakas voi olla velkaa yritykselle osakaslainasta ja yrityksella voi olla maksamaton palkkasaatava osakkaalta. Kuittausilmoituksella nämä saatavat voidaan sammuttaa toisiaan vastaan velkakirjalain (622/1947) 27 pykälän mukaisesti. Osakeyhtiölaki (624/2006) saataa osakaslainoihin liittyvät erityissäännökset, jotka on otettava huomioon yrityksen ja osakkaan valisissa kuittauksissa.

Oikeudellisesti patevan saatavan kuittausilmoituksen Suomessa on sisallettava kaikki seuraavat tiedot, jotta kuittaus on tehokas velkakirjalain (622/1947) ja oikeustoimilain (228/1929) mukaisesti.

Kuittauksen tekijan tarkat tunnistetiedot. Yksityishenkilön koko nimi ja henkilotunnus tai yrityksen virallinen nimi ja Y-tunnus sekä postiosoite, puhelinnumero ja sähköpostiosoite. Tarkat tiedot varmistavat, että kuittauksen tekija on yksikäsitteisesti identifioitavissa.

Vastapuolen tarkat tunnistetiedot. Vastaavat tiedot siitä henkilosta tai yrityksesta, jolle kuittausilmoitus osoitetaan. Kuittauksen vaikutus kohdistuu nimenomaan ilmoitettuun vastapuoleen.

Vastapuolen saatavan tarkka kuvaus. Se saatava, jota vastaan kuittaus kohdistuu, kuvaillaan tarkasti: laskun tai sopimuksen numero, eraaantymispaiva, eurosumma ja sen peruste. Vastapuolen saatavan on oltava kuittausilmoituksen hetkella eraaantunut, jotta kuittaus on tehokas.

Kuittaajan oman saatavan tarkka kuvaus ja peruste. Oman saatavan peruste, esimerkiksi sopimuksen kohta, lain säännös tai vahingonkorvaussaatavan peruste, eraaantymispaiva ja eurosumma. Oman saatavan on oltava eraaantunut, laillinen, sama osapuolten välinen ja selvitetty. Riitainen saatava ei täysimääräisesti oikeuta kuittaukseen; kiistattoman osan osalta kuittaus on kuitenkin mahdollinen.

Kuittauksen määrä euroina. Selkeä ilmoitus siitä, kuinka suuri osa vastapuolen saatavasta kuitataan. Kuittauksen määrä on enintään oman saatavan suuruinen. Osittainen kuittaus on mahdollinen, jolloin vastapuolen saatavasta jääjää kuittauksen jälkeen loppuosa.

Kuittauksen vaikutus molempiin saataviin. Laskema, miten kuittaus vaikuttaa kumpaankin saatavaan: kumman ja kuinka paljon sammuu. Tämä selventää tilannetta molemmille osapuolille ja estää erimielisyydet kuittauksen vaikutuksesta.

Allekirjoitus, paikka ja päivämäärä. Kuittausilmoitus on allekirjoitettu ja päivätty muodossa PP.KK.VVVV. Kirjatun kirjeen tai sahkoisen lahetyksen kayttaminen on suositeltavaa vastaanottamisen todistamiseksi. Forms-legal.com:n malli tarjoaa selkeän rakenteen kuittausilmoituksen laadintaan, mutta oikeudellisesti monimutkaisissa tapauksissa asianajajan konsultointi on suositeltavaa.

Saatavan kuittausilmoituksen Suomessa täyttäminen oikein varmistaa kuittauksen tehokkuuden velkakirjalain (622/1947) ja oikeustoimilain (228/1929) periaatteiden mukaisesti. Seuraavat vaiheet ohjaavat asiakirjan laadintaan.

Vaihe 1 - Tarkista kuittauksen edellytykset. Ennen ilmoituksen tekemista varmista, että kaikki kuittauksen edellytykset tayttyyvat: oma saatava on eraaantunut, laillinen, sama osapuolten välinen ja selvitetty; vastapuolen saatava on myös eraaantunut; kuittausoikeus ei ole lailla tai sopimuksella kielletty. Jos oma saatava on riitainen, kuittaus voi johtaa oikeudelliseen riitaan. Konsultoi asianajajaa monimutkaisissa tapauksissa.

Vaihe 2 - Keraa kaikki asiakirjat. Hanki kopiot laskuista, sopimuksista, kirjallisista reklamaatioista ja muista asiaa tukevista asiakirjoista, jotka todistavat kuittaajan oman saatavan perusteen ja euromäärään. Naihin on viitattava ilmoituksessa.

Vaihe 3 - Täytä osapuolten tiedot. Kirjaa kuittauksen tekijan koko nimi, henkilotunnus tai Y-tunnus ja yhteystiedot sekä vastapuolen vastaavat tiedot tarkasti.

Vaihe 4 - Kuvaa vastapuolen saatava tarkasti. Ilmoita laskun tai sopimuksen numero, eraaantymispaiva ja eurosumma. Tarkka kuvaus estää erimielisyydet siitä, minkä saatavan kuittaukseen ilmoitus kohdistuu.

Vaihe 5 - Kuvaa oma saatava. Kerro oman saatavan peruste ja eurosumma mahdollisimman selkeästi. Viittaa asiakirjoihin, jotka todentavat saatavan. Saatavan on oltava yksiselitteinen ja riidaton, jotta kuittaus on tehokas.

Vaihe 6 - Laske kuittauksen vaikutus. Laske, kuinka suuri osa vastapuolen saatavasta kuitataan ja mikä saldo jääjää kuittauksen jälkeen. Merkitse myös oman saatavan tila kuittauksen jälkeen.

Vaihe 7 - Laheta kirjatulla kirjeella tai sähköisesti todistettavasti. Kuittausilmoituksen on tultava vastapuolen tietoon. Kirjattu kirje antaa lähetystoditeen, tai sähköinen lähetys toimitustallenne. Kuittaus tulee voimaan vastaanottamishetkena. Säilytä lähetystodistus mahdollista riitaa varten.

Vaihe 8 - Pida kirjaa kuittauksesta. Säilytä lahetetty kuittausilmoitus, lahetystodiste ja mahdollinen vastaus vastapuolelta. Nämä asiakirjat ovat tärkeitä, jos kuittauksen pateevyydesta syntyy myöhemmin riita käräjäoikeudessa. Vaihe 9 - Päätä, miten jatkolaisteleva saatava kasitellaan. Jos vastapuolelle jääjää loppusuoritus kuittauksen jälkeen, laadi selkea maksuaikataulu. Jos laittaminen jaa merkittävästi avoimeksi, harkitse maksumuistutuksen tai perintäkirjeen lahettamista tai tarvittaessa oikeudellisen perinnan aloittamista käräjäoikeuden haastehakemuksen kautta.

Saatavan kuittausilmoitus Suomessa perustuu velkakirjalakiin (622/1947) ja oikeustoimilakiin (228/1929) sekä useisiin muihin lakeihin. Alla keskeisimmat oikeudelliset vaatimukset.

Velkakirjalaki (622/1947) 27 pykälä. Velkakirjalain 27 pykälä säätelee kuittausta tavallisessa velkakirjassa. Velallinen voi tehdä velkojan siirronsaajaa kohtaan samat vastavaatimukset, jotka hänellä oli alkuperaista velkojaa kohtaan siirron ilmoittamiseen mennessa. Tämä on keskeinen säännös lainasaatavien kuittauksessa.

Oikeustoimilaki (228/1929). Oikeustoimilain sopimusoikeudellisten periaatteiden mukaan kuittausilmoitus on yksipuolinen tahdonilmaisu, joka tulee voimaan vastaanottamishetkena. Kuittauksen vaikutus on takautuva kuittaushetkeen saakka.

Kauppalaki (355/1987) 62 pykälä. Kauppalaissa saadaan ostajan oikeudesta kuittaukseen kaupan yhteydessa. Ostaja voi käyttää oikeuttaan kuittaukseen, jos myyjalla on maksamaton hinnanalennusvaatimus tai vahingonkorvausoikeus.

Korkolaki (633/1982) 4 pykälä. Kuittauksesta sammutetulle saatavalle ei perita viivastyskorkoä kuittaushetkestä eteenpäin. Ennen kuittausta keertyneet viivästyskorot sisaltyivat kuittaukseen, ellei toisin sovita.

Laki elinkeinonharjoittajien valisista maksuajoista (30/2013). Yritysten valisissa kaupoissa sopimuksessa voidaan rajoittaa kuittausoikeutta, mutta kuittauksen kielto on mahdollinen vain sopimusvapauden puitteissa. Kuittausoikeuden rajoitukset on kirjattava selkeästi sopimukseen.

Kuittauskiellot. Tietyillä saatavilla kuittausoikeutta rajoitetaan lailla: elatusavun saatavat on suojattu kuittaukselta siten, että elansaajalle on jaatava riittavaksi elin katsottava määrä; työntekijälle maksettavasta palkasta on korkeintaan kolmasosa kuittauskelpoinen työsopimuslain (55/2001) 2 luvun 17 pykälän mukaisesti. Nama rajoitukset on aina selvitettava ennen kuittausilmoituksen tekemista.

Kuittauksen vaikutus vanhentumiseen. Kuittaus katkaisee saatavan vanhentumisen velkakirjalain (622/1947) periaatteiden mukaisesti. Kun kuittaus on suoritettu, molempien saatavien vanhentumisaika alkaa kulua uudelleen sammumattomasta osasta. Vanhentunut saatava ei anna kuittausoikeutta, minkävuoksi saatavien vanhentumistilanne on tarkistettava etukatea. Suomessa saatavat vanhentuvat yleensä kolmen vuoden kuluessa erääntymisestä velan vanhentumisesta annetun lain mukaisesti, ellei vanhentumista katkaista.

Kuittauksen kirjanpidollinen käsittely. Kuittaus kirjataan kirjanpidossa siten, että molemmat saatavat poistetaan velka- ja saamistileista saman suuruisesti samanaikaisesti. Kuittauksen euromääräinen vaikutus kirjataan tilioteelle tai muuhun kirjanpidolliseen asiakirjaan. ALV-kirjanpidossa kuittaus ei muuta aiemmin tilitettyja arvonlisäveroja. Arvonlisaverolaki (1501/1993) määrää, että ALV syntyy suorituksen laskuttamisen yhteydessa, eikä kuittaus myöhemmin muuta tata. Kirjanpitolaki (1336/1997) edellyttää kirjanpidollista lapinakyyvyyttaa kuittausjärjestelyissa.

Kuittauksen merkitys yrityksen kassavirralle. Käytännössä kuittaus on yritysten kassavirran hallinnan merkittävä työkalu. Sen sijaan, että molemmille saarteille tehdään erikseen rahasiirtoja, kuittauksella voidaan sammuttaa molemmat saatavat ilman, että rahaa siirtyy. Tämä vähentää transaktioita, hallinnollista tyota ja mahdollisesti pankkikuluja. Erityisesti yritysten valilissa liiketoiminnassa, jossa on pitempiaikaisia toimittaja-asiakas-suhteita, kuittaus on vakiintunut käytäntö saatavien tehokkaaseen hallintaan. Laki elinkeinonharjoittajien valisista maksuajoista (30/2013) säätelee maksuaikoja yritysten valilla, mutta ei kielltaa kuittausta.

Kuittausoikeus on Suomessa vahvistettu oikeudellinen keino, jota kayttavat sekä yksityishenkilot että yritykset. Velkakirjalaki (622/1947) ja kauppalaki (355/1987) muodostavat kuittauksen oikeudellisen perustan. Käytännössä kuittaus on taloudellisesti tehokas ja oikeudellisesti selkea tapa sammuttaa molemminpuoliset saatavat. Hyvin laadittu kuittausilmoitus estää myöhemmät erimielisyydet ja nopeuttaa saatavien selvittamista. Forms-legal.com:n malli tarjoaa selkeän pohjan kuittausilmoituksen laadintaan.

Saatavan kuittausilmoituksessa Suomessa tehdään usein virheitä, jotka tekevat kuittauksesta tehotoman tai johtavat oikeudelliseen riitaan velkakirjalain (622/1947) mukaisesti.

Virhe 1 - Kuittaus riitaisella saatavalla. Yleisin virhe on yrittaa kuittaa vastapuolen saatavaa omalla riitaisella saatavalla, jonka peruste ei ole selvitetty tai jota vastapuoli kiistää. Riitaisen saatavan kayttaminen kuittaukseen ei sammuta vastapuolen saatavaa automaattisesti, ja se voi johtaa oikeudenkayyntiin. Oikea menettely on käyttää kuittaukseen ainoastaan kiistattomia ja selvitettya saatavaa.

Virhe 2 - Eraaantymattoman saatavan kayttaminen kuittaukseen. Kuittauksen edellytys on, että oma saatava on eraaantunut. Jos kuittauksessa käytettävä oma saatava eraantyy vasta tulevaisuudessa, kuittaus ei ole tehokas. Oikea menettely on odottaa oman saatavan eraaantymista ennen kuittausilmoituksen lahettamista.

Virhe 3 - Kuittauksen kohdistaminen vaaran saatavaan. Jos vastapuolella on useampia saatavia kuittauksen tekijalta, on mainittava tarkasti, minkä saatavan kuittaukseen ilmoitus kohdistuu. Muuten kuittauksen kohdistuminen voi olla epäselvä. Oikea menettely on viitata laskun tai sopimuksen numeroon, eraaantymispaivaan ja eurosummaan.

Virhe 4 - Vastaanottamisesta puuttuva todiste. Jos kuittausilmoituksen vastaanottamisesta ei ole todisteita, vastapuoli voi kiistää saaneensa ilmoituksen. Kuittaus tulee voimaan vasta vastaanottamista. Oikea menettely on lähettää ilmoitus kirjatulla kirjeella tai sähköisesti toimitustallennella.

Virhe 5 - Kuittauskiellon ohittaminen. Tietyillä saatavilla, kuten elatusavulla tai palkan suojaosalla, on kuittauskielto. Kuittaus näidenlainvastaisesti tehty kuittaus on päätötön ja voi aiheuttaa oikeudellisen vastuun. Tarkista aina, onko saatavalla laista johtuva kuittauskielto ennen ilmoituksen tekemista.

Virhe 6 - Kuittauksen vaikutuksen laskematta jattaminen. Kuittausilmoitus ilmoitetaan, mutta siinä ei lasketa, miten kuittaus vaikuttaa molempiin saataviin. Tämä johtaa epäselvyyteen siitä, kumman velka sammuu ja kuinka paljon. Kuittausilmoitukseen on aina kirjattava laskema: vastapuolen saatava - kuittausmaara = jaannosvelka ja oman saatavan tila kuittauksen jälkeen.

Virhe 7 - Kuittauksen kaytto sopimuksesta poiketen. Sopimuksessa voidaan rajoittaa tai kielltaa kuittausoikeus erityislausekkeella. Kuittauksen tekeminen sopimuksen kuittauskiellon vastaisesti on sopimusrikkomus, joka voi johtaa oikeudelliseen vastuuseen. Tarkista aina sopimuksen ehdot ennen kuittausilmoituksen lahettamista. Kauppalaki (355/1987) 62 pykälä ja oikeustoimilaki (228/1929) sallivat kuittauksen, mutta sopimusvapauden puitteissa tehty kuittauskielto ohittaa naamaat.

Virhe 8 - Kuittauksen ajankohdan merkitsematta jattaminen. Kuittauksen ajankohta on tärkeä, koska se maarittaa, milloin saatavat sammuvat. Jos kuittausilmoituksessa ei ole selkeaa päivämäärää, myöhemmät riidat kuittauksen ajankohdasta voivat johtaa erimielisyyksiin viivästyskoron kertymisesta. Oikea menettely on merkita aina päivämäärä muodossa PP.KK.VVVV kuittausilmoitukseen ja säilyttää todistettavan lahetyksen todiste.

Virhe 9 - Kuittauksen sopimiseminen kirjallisesti epaselvasti. Jos molemmista saatavista on olemassa epaselvat tai ristiriitaiset asiakirjat, kuittauksen peruste voi olla kyseenalainen. Oikea menettely on varmistaa, että molemmat kuittauksessa käytettävät saatavat on dokumentoitu selkeästi asiakirjoilla, kuten laskuilla, sopimuksilla tai velkakirjoilla, ennen kuittausilmoituksen tekemista.