Anmodning om ændring af forskudsopgørelse

Anmodning om ændring af forskudsopgørelse i Danmark er en formel henvendelse til Skattestyrelsen om at justere det løbende skattekort, så den månedlige indeholdelse af A-skat og AM-bidrag svarer til den forventede skat for det aktuelle indkomstår. Forskudsopgørelsen er Skattestyrelsens forhåndsberegning af borgerens skat for det kommende eller igangværende indkomstår og danner grundlag for arbejdsgiverens indeholdelse af A-skat via skattekortet.

Den retlige ramme for forskudsregistrering følger af kildeskatteloven (LBK nr. 824 af 28/04/2021) og den tilhørende bekendtgørelse om forskudsregistrering, selvangivelse og regnskabsføring m.v. Kildeskattelovens § 52 giver borgere og Skattestyrelsen adgang til at ændre forskudsopgørelsen i løbet af indkomståret, hvis der er sket eller forventes at ske ændringer i indkomst, fradrag eller andre relevante skattemæssige forhold.

Forskuldsopgørelsen udtrykker to nøgletal på skattekortet: trækprocenten (den procentdel af lønnen, arbejdsgiveren indeholder) og månedsfradraget (det månedlige beløb, der fradrages inden skatteberegningen). Disse beregnes på baggrund af den forventede A-indkomst, relevante fradrag og gældende skatteprocenter — kommuneskat, kirkeskat (frivillig), bundskat, topskat og AM-bidrag på 8 %.

En forkert forskudsopgørelse medfører enten restskat (skyldig skat betalt i det efterfølgende år med et procenttillæg) eller overskydende skat (penge tilbage). Procenttillægget til restskatten i Danmark er i 2026 på 3,6 % — betaler man restskat i rater, er det 0,9 % pr. rate. Betaler man frivillig acontoskat inden 31. december, er renten 1,8 %. Det er derfor klart mere fordelagtigt at have en korrekt forskudsopgørelse end at indbetale store beløb i restskat.

Skattestyrelsen udsteder hvert år i november-december en ny forskudsopgørelse for det kommende år baseret på senest kendte oplysninger. Borgere kan selv ændre deres forskudsopgørelse direkte i TastSelv på skat.dk med MitID. Skriftlig anmodning er kun nødvendig, når man ønsker en formel skriftlig bekræftelse, har komplekse ændringer der kræver sagsbehandling, eller ikke har adgang til TastSelv.

Dokumentet »Anmodning om ændring af forskudsopgørelse« fra forms-legal.com er struktureret til at indeholde de oplysninger, Skattestyrelsen behøver for at foretage en korrekt opdateret beregning.

Forskudsopgørelsen er grundlaget for skattekortet, der automatisk sendes til borgerens arbejdsgiver. Mange borgere overser, at skattekortet er baseret på estimater fra det foregående år — og at disse estimater langtfra altid er korrekte. Jobskifter, lønreguleringer, barselsorlov, nye fradrag eller ændret civilstatus kræver alle en opdatering af forskudsopgørelsen, men opdateringen sker ikke automatisk.

Skattestyrelsen sender hvert år i november-december en ny forskudsopgørelse for det kommende år. Mange borgere åbner den aldrig. Konsekvensen er et skattekort baseret på forældede oplysninger, der enten giver restskat (for lav trækprocent) eller for stor skat hensat. Restskat pålægges et tillæg på 3,6 % (2026), og for høj skat er en unødvendig kapitalbindning.

Et særligt problem opstår for borgere, der ændrer civil status: gift/fraskilt eller samlevende med forsørgelsesbyrde. Civilstandsændringer ændrer personfradragets udnyttelse og eventuelt retten til sambeskatning. Skattestyrelsen opdaterer i visse tilfælde automatisk baseret på CPR-meddelelse om civilstand — men det sker ikke altid hurtigt nok, og borgeren bør bekræfte opdateringen i TastSelv.

Anmodning om ændring af forskudsopgørelse i Danmark er relevant i følgende situationer:

**Jobskifte eller lønregulering:** Begynder du i et nyt job med en anden løn, skal forskudsopgørelsen justeres, så den nye løn afspejles. Starter du fx i et nyt job med en løn, der er 15 % højere end din nuværende, vil din nuværende trækprocent ikke være tilstrækkelig, og du risikerer restskat.

**Barsel, forældreorlov og sygemelding:** Overgår du til barselsdagpenge (Udbetaling Danmark) eller sygedagpenge, falder din indkomst typisk. Skattekortet bør justeres, så der ikke indeholdes for meget skat. Vær opmærksom på, at barselsdagpenge, sygedagpenge og dagpenge fra A-kassen alle er skattepligtige indkomster, men typisk lavere end fuld løn.

**Selvstændig erhvervsdrivende og freelancere:** B-indkomst fra selvstændig virksomhed eller freelanceaktivitet skal angives på forskudsopgørelsen som forventet B-indkomst. Svinger indkomsten, bør du opdatere forskudsopgørelsen løbende. Underbetaler du B-skat, opkræves restskat; overbetaler du, får du penge tilbage — men det er uhensigtsmæssig kapitalbindning.

**Nye fradrag:** Opstår der nye fradragsberettigede udgifter, som ikke fremgår af din nuværende forskudsopgørelse, bør du tilføje dem. Typiske nye fradrag: befordringsfradrag ved jobskifte (ligningslovens § 9 C), nyt fagforeningskontingent (ligningslovens § 13), renteudgifter på nyt lån, eller håndværkerfradraget (BoligJobordningen, ligningslovens § 8 V). Fradrag reducerer din skattepligtige indkomst og dermed den skat, der indeholdes månedligt.

**Flytning til ny kommune:** Kommuneskatten varierer fra kommune til kommune. Skattestyrelsen opdaterer normalt automatisk skattekortet ved flytning, men kontrollér, at kommuneskatteprocenten er korrekt opdateret på dit skattekort.

**Renteændringer:** Stiger eller falder din renteudgift (fx fordi du har optaget eller indfriet et lån), skal kapitalindkomsten justeres tilsvarende. Pengeinstitutter og realkreditinstitutter indberetter renter automatisk, men beregningerne baseres på historiske data og afviger ofte fra det faktiske.

**Indtrædelse i eller ophør med pensionsindbetalinger:** Pensionsbidrag kan reducere den skattepligtige indkomst betydeligt (afhængig af pensionstype). Starter du med frivillig pension ud over obligatorisk arbejdsgiverpension, bør dette registreres.

**Frist for ændring:** Du kan ændre din forskudsopgørelse det meste af indkomståret. Ændringer efter 1. november kan i visse tilfælde ikke nå at påvirke skattekortet for de resterende måneder af indeværende år.

**Skifte fra lønmodtager til selvstændig:** Begynder du som selvstændig eller freelancer, ændres din indkomsttype fra A-indkomst til B-indkomst. Din forskudsopgørelse skal opdateres, og du skal begynde at indbetale B-skat i ti rater årligt.

**Modtager dagpenge eller kontanthjælp:** Alle ydelser fra A-kasse, Udbetaling Danmark og kommunen er skattepligtige. Overgår du til en ydelse, der er lavere end din normale løn, bør du opdatere forskudsopgørelsen straks for at undgå for stor skat — og dermed for høj skatteindeholdelse i ydelsernes udbetaling.

Anmodning om ændring af forskudsopgørelse i Danmark skal indeholde:

**1. Identifikation:** Fulde navn, CPR-nummer, adresse, e-mail og telefonnummer. CPR-nummeret er nøglen til borgerens skatteoplysninger i Skattestyrelsens systemer.

**2. Indkomstår:** Angiv det indkomstår, anmodningen vedrører. Typisk er det indeværende år eller det kommende år (fra november-december).

**3. Type af ændring:** Beskriv klart, hvad der ændres: om det er den forventede A-indkomst, et nyt fradrag, B-indkomstens størrelse, skatteprocenten eller månedsfradraget.

**4. Forventet ny indkomst:** Angiv et konkret estimat for din samlede skattepligtige A-indkomst for hele indkomståret. Inkludér alle indkomstkilder — løn, tillæg, bonus, pensionsbidrag fra arbejdsgiver (skal typisk ikke medregnes direkte, da det er fradragsberettiget).

**5. Fradragsbeløb og type:** Angiv typen af fradrag og det forventede beløb. For befordringsfradrag: kommuner, daglig strækning, antal arbejdsdage. For fagforeningskontingent: foreningens navn og det faktiske kontingent (op til 6.000 kr. pr. år, ligningslovens § 13). For renteudgifter: långivers navn, lånebeløb og rente.

**6. Begrundelse:** En konkret begrundelse for ændringen — fx »nyt job fra 1. april 2025 med årsløn 480.000 kr.« — hjælper Skattestyrelsens systemer og sagsbehandlere med at foretage en korrekt beregning.

**7. Mulighed for TastSelv-rettelse:** Borgere med MitID kan selv ændre deres forskudsopgørelse direkte i TastSelv på skat.dk. Det er den hurtigste løsning, og ændringen træder normalt i kraft fra den efterfølgende lønudbetaling. En skriftlig anmodning er kun nødvendig, når TastSelv ikke er tilgængeligt, eller sagen er kompliceret.

**8. Skattekortet til arbejdsgiveren:** Det er borgerens ansvar at kontrollere, at arbejdsgiveren anvender det korrekte skattekort. Mange lønsystemer henter skattekortet automatisk fra Skattestyrelsen, men kontrollér altid din lønseddel.

**9. Frivillig acontoskat:** Betaler du B-skat og forventer høj B-indkomst, kan du indbetale frivillig acontoskat (rente 1,8 % ved betaling inden 31. december) for at undgå det højere procenttillæg på restskatten (3,6 % i 2026).

forms-legal.com stiller en komplet skabelon til rådighed, der dækker alle de nødvendige oplysninger.

**12. Dobbelt arbejdsgiver:** Har du to arbejdsgivere, sendes skattekortet kun til den primære. Den sekundære arbejdsgiver skal bruge trækprocenten uden månedsfradrag — ellers fratrækker begge arbejdsgivere månedsfradraget, og du ender med for lidt skatteindeholdelse og restskat. Angiv kun ét primært arbejdsforhold på skattekortet.

Udfyld anmodning om ændring af forskudsopgørelse til Skattestyrelsen i Danmark som følger:

**Trin 1 — Dine oplysninger:** Angiv fulde navn, CPR-nummer, adresse, e-mail og telefon nøjagtigt.

**Trin 2 — Indkomstår:** Angiv det indkomstår, der skal ændres. Er det indeværende år, angives dette år. Er det kommende år, angives næste år (forudsat at Skattestyrelsen allerede har udsendt en foreløbig forskudsopgørelse, normalt fra november).

**Trin 3 — Type af ændring:** Vælg den type ændring, der er relevant for din situation. Du kan beskrive kombinerede ændringer i beskrivelsesboksen.

**Trin 4 — Beskriv ændringen konkret:** Angiv din forventede indkomst, nye fradrag og årsagen til ændringen. Jo mere præcist du beskriver, desto mere præcis bliver Skattestyrelsens beregning.

**Trin 5 — Beregn forventet ny indkomst:** Estimér din samlede indkomst for hele indkomståret. Inkludér alle indkomstkilder. Husk: løn, honorarer, B-indkomst. Ekskludér skattefrie ydelser.

**Trin 6 — Angiv nyt fradragsbeløb:** Hvis du tilføjer et fradrag, angiv beløbet og typen (fx »befordringsfradrag 12.450 kr. efter ligningslovens § 9 C«).

**Trin 7 — Indsend via TastSelv (anbefalet):** Log ind på skat.dk med MitID → TastSelv → Forskudsopgørelse → Ret oplysninger. Ændringen er normalt aktiv fra næste måneds skattetræk. Alternativt kan anmodningen sendes skriftligt til Skattestyrelsen.

**Trin 8 — Kontrollér skattekortet:** Tjek din næste lønseddel og kontrollér, at den nye trækprocent og det nye månedsfradrag er korrekt anvendt. Kontakt din lønadministration, hvis skattekortet ikke er opdateret.

**Trin 9 — Justér løbende:** Sker der ændringer i din indkomst eller fradrag midt på året, justér igen. Det er gratis at ændre og tager få minutter i TastSelv.

**Trin 10 — Revidér hvert kvartal:** En god vane er at gennemgå sin forskudsopgørelse én gang pr. kvartal. Tre til fire gange om året tager det kun 5-10 minutter og kan spare adskillige tusinde kr. i restskat ved årsopgørelsen.

Ændring af forskudsopgørelse i Danmark er reguleret af:

**Kildeskatteloven (LBK nr. 824 af 28/04/2021):** - § 48: A-skat beregnes og indeholdes af arbejdsgiveren på grundlag af skattekortet. - § 52: Borgere kan anmode om ændring af forskudsopgørelsen i løbet af indkomståret. - § 60: Opgørelse af restskat og overskydende skat ved årsopgørelsen. - § 61: Restskat tillægges procenttillæg (3,6 % i 2026 for betaling i rater); overskydende skat godskrives procenttillæg.

**Bekendtgørelse om forskudsregistrering, selvangivelse og regnskabsføring m.v.:** Fastsætter de nærmere procedurer for Skattestyrelsens behandling af anmodninger om ændring af forskudsopgørelsen.

**Arbejdsmarkedsbidragsloven:** AM-bidrag på 8 % beregnes af bruttolønnen og trækkes, inden skatteberegningen foretages.

**Ligningsloven:** - § 9 C: Befordringsfradrag — for transport over 12 km pr. vej beregnes fradrag efter takst. - § 13: Fradrag for fagforeningskontingent, op til 6.000 kr. pr. år. - § 8 V: Håndværkerfradrag (BoligJobordningen) — op til 12.800 kr. pr. person pr. år.

**Skatteforvaltningsloven (LBK nr. 635 af 13/05/2020):** Grundlaget for Skattestyrelsens sagsbehandling og borgerens muligheder for at klage over ændringer eller afvisninger.

**Skattestyrelsen (skat.dk/TastSelv):** Den primære kanal for ændring er TastSelv. Borgere kan foretage ændringer med MitID. Anmodninger modtaget pr. brev behandles af Skattestyrelsens sagsbehandlere.

**Frivillig acontoskat:** Borgere med B-indkomst kan indbetale frivillig acontoskat inden 31. december til reduceret rentesats. Betaling sker via TastSelv under »Betal skat«.

Topskatten er en ekstra statsskat på 15 % af personlig indkomst over topskatteindkomstgrænsen (613.900 kr. i 2024, reguleres hvert år). Kommuneskatteprocenten varierer fra ca. 22,8 % til 27,8 % afhængigt af bopælskommune. Topskatten afspejles i trækprocenten på skattekortet.

Hyppige fejl ved ændring af forskudsopgørelse til Skattestyrelsen i Danmark:

**1. For sen rettelse:** Mange borgere glemmer at justere forskudsopgørelsen ved jobskifte, lønregulering eller ny indkomsttype. Resultatet er restskat med procenttillæg. Justér altid inden for måneden, hvori ændringen sker.

**2. Undervurdering af B-indkomst:** Selvstændige og freelancere undervurderer hyppigt deres B-indkomst og betaler for lidt i B-skat løbende. Skattestyrelsen opkræver så restskat med et tillæg på 3,6 % i 2026.

**3. Glemmer AM-bidrag:** AM-bidraget på 8 % beregnes af bruttolønnen, inden den personlige indkomst opgøres. Mange borgere overser, at AM-bidrag skal modregnes i beregningen af nettolønnen ved estimering af skattepligtig indkomst.

**4. Manglende befordringsfradrag:** Skifter du job og har nu en transportstrækning over 12 km pr. vej, bør befordringsfradraget tilføjes forskudsopgørelsen straks. Fradraget gives ikke automatisk, men beregnes og indberettes af borgeren selv.

**5. Forkert kommunevalg:** Skifter du bopælskommune, skal du kontrollere, at skattekortet er opdateret med den nye kommunes skatteprocent. Skattestyrelsen opdaterer normalt automatisk, men fejl forekommer.

**6. Ignorerer skattekortet på lønsedlen:** Mange borgere tjekker aldrig skattekortet på lønsedlen. En forkert trækprocent eller månedsfradrag kan betyde mange tusinde kr. i restskat. Kontrollér lønsedlen, når du starter nyt job eller ændrer din forskudsopgørelse.

**7. Bonusindtægt ikke medregnet:** Stiger lønnen med en bonus sent på året, vil skattekortet ikke nødvendigvis afspejle dette. Overvej om bonus skal med i estimatet eller betales som frivillig acontoskat.

**8. Skattefri ydelser fejlagtigt medregnet:** Visse udbetalinger er skattefrie, fx godtgørelser inden for de skattefri satser. Medregnes disse i den forventede indkomst, gives en for høj trækprocent.

**9. Fradrag ved to jobs:** Har du to jobs, er befordringsfradraget korrekt beregnet til det faktiske arbejdssted. Vær opmærksom på reglerne, inden du indberetter.